Податкова декларація про доходи в Польщі (PIT): що варто знати

Щороку в Польщі більшість людей подає податкову декларацію PIT — навіть якщо податок вже утримував роботодавець. Для українців, які живуть і працюють у Польщі, це ще й спосіб повернути переплату, правильно врахувати доходи з різних джерел та уникнути проблем із податковою. Нижче — зрозуміле пояснення: що таке PIT, кого він стосується, коли і як подавати, які форми існують і що робити, якщо пропустили строк.

ЗМІСТ

• Що таке декларація PIT
• Корисні терміни польською
• Кого стосується подання PIT у Польщі
• Навіщо подавати декларацію
• Що буде, якщо не подати декларацію
• Коли подавати декларацію: початок і кінцевий термін
• Які бувають форми PIT
  • Найпоширеніші форми: PIT-37, PIT-36, PIT-36L, PIT-28, PIT-38
  • Поширені додатки: PIT/ZG, PIT/O та інші
• Як подати декларацію: онлайн і паперово
• Що підготувати перед заповненням
• Типові помилки українців і як їх уникнути
• Висновок

Що таке декларація PIT

PIT (Podatek dochodowy od osób fizycznych) — це податок на доходи фізичних осіб, а “декларація PIT” — річний звіт про ваші доходи та сплачений податок за минулий календарний рік. У декларації держава підсумовує: скільки ви заробили, скільки податку та внесків було сплачено, чи належить вам доплата, чи навпаки — повернення переплати.

У Польщі часто буває так: роботодавець протягом року утримує аванси, але остаточний результат (переплата/недоплата) видно саме після річного розрахунку.

Корисні терміни польською

• Urząd Skarbowy — податкова інспекція (місцевий податковий орган).
• zeznanie roczne — річна декларація.
• nadpłata — переплата (можуть повернути на рахунок).
• niedopłata — недоплата (потрібно доплатити).
• ulgi i odliczenia — пільги та відрахування.
• wspólne rozliczenie małżonków — спільне подання подружжям.
• Twój e-PIT — сервіс з попередньо заповненими деклараціями онлайн.
• e-Urząd Skarbowy — “електронна податкова”, де вирішують справи онлайн.

Кого стосується подання PIT у Польщі

Річна декларація може стосуватися:

• працівників (umowa o pracę, umowa zlecenie, umowa o dzieło);
• підприємців (JDG) — залежно від форми оподаткування;
• осіб із доходами від оренди, інвестицій, продажу майна (залежить від виду доходу);
• пенсіонерів — якщо є обов’язок подати декларацію або вигідно подати для повернення/пільг;
• іноземців, зокрема українців, які отримували доходи в Польщі або мають певні доходи, які потрібно показати в польському розрахунку (наприклад, за правилами податкової резиденції).

Коротко: якщо ви працювали в Польщі в минулому році або мали інші оподатковувані доходи — з великою ймовірністю вас стосується річний PIT.

Навіщо подавати декларацію

• Повернути переплату — найчастіша причина: протягом року утримали більше авансів, ніж потрібно.
• Скористатися пільгами — наприклад, сімейними, благодійними або іншими відрахуваннями (якщо вам вони належать).
• Правильно “закрити рік” — щоб податкова бачила ваш коректний статус і розрахунки.
• Уникнути недоплат — якщо були доходи з кількох джерел, може вийти недоплата, яку краще сплатити вчасно.

Що буде, якщо не подати декларацію

Наслідки залежать від ситуації, але найчастіше це:

• втрата часу і грошей: якщо була переплата — без подання декларації ви можете не отримати повернення;
• запити від податкової або необхідність подавати пояснення/виправлення;
• відповідальність за порушення: у Польщі за неподання або прострочення можуть застосовувати фінансові санкції (штраф/мандат) — конкретний сценарій залежить від обставин (чи є недоплата, чи повторюється порушення тощо).

Якщо ви пропустили строк, зазвичай краще подати декларацію якнайшвидше, а за потреби — подати пояснення і діяти “випереджально”, не чекаючи листа з Urząd Skarbowy.

Коли подавати декларацію: початок і кінцевий термін

Загальне правило таке: декларації за минулий рік подають з 15 лютого до 30 квітня наступного року. Якщо подати раніше 15 лютого — податкова вважає, що декларацію подано 15 лютого.

Наприклад, декларації за 2025 рік подаються з 15.02.2026 до 30.04.2026.

Які бувають форми PIT

Вибір форми залежить від джерела доходу та способу оподаткування. Нижче — найпоширеніші форми, з якими найчастіше стикаються українці в Польщі.

Найпоширеніші форми: PIT-37, PIT-36, PIT-36L, PIT-28, PIT-38

Важливо: одна людина інколи подає кілька декларацій, якщо має різні типи доходів (наприклад, PIT-37 за роботу і окремо PIT-38 за капітальні доходи).

Поширені додатки: PIT/ZG, PIT/O та інші

Окрім основної форми, інколи потрібні додатки. Найвідоміші:

• PIT/ZG — коли треба показати доходи з-за кордону (наприклад, з України або іншої країни), якщо вони підлягають відображенню в польській декларації.
• PIT/O — для частини пільг/відрахувань (конкретний перелік залежить від вашої ситуації).

Якщо у вас були доходи і в Польщі, і в Україні, або ви змінювали статус резиденції — краще уважно перевірити, які саме додатки потрібні, щоб уникнути некоректного подвійного розрахунку.

Як подати декларацію: онлайн і паперово

Найпопулярніший і найзручніший спосіб — онлайн через сервіс Twój e-PIT в e-Urząd Skarbowy. Там часто вже є попередньо заповнені дані, і ваше завдання — перевірити, за потреби додати пільги/зміни та відправити.

Єдиний офіційний лінк у статті: Twój e-PIT (podatki.gov.pl)

Інші способи подання (без посилань):

• електронно через інші інструменти/програми, які відправляють декларації в систему (зазвичай ви отримуєте підтвердження UPO);
• паперово — подати особисто в Urząd Skarbowy або надіслати поштою (важливо зберігати підтвердження відправлення).

Порада: незалежно від способу подання збережіть підтвердження (UPO або інший документ). Це ваш доказ, що декларацію подано.

Що підготувати перед заповненням

Щоб подати PIT без зайвих помилок, зазвичай корисно підготувати:

• PESEL або NIP (в залежності від вашого статусу і виду доходів);
• дані про доходи за рік (наприклад, інформація від роботодавця/замовника, а також інші довідки, якщо були);
• номер банківського рахунку в Польщі для повернення переплати;
• інформацію про дітей/сімейний статус (якщо плануєте пільги або спільне подання);
• дані про іноземні доходи та сплачені за кордоном податки (якщо такі були).

Типові помилки українців і як їх уникнути

• Неправильна форма PIT. Найчастіше плутають PIT-37 і PIT-36. Якщо сумніваєтеся, починайте з джерел доходів: “лише робота в Польщі з авансами від роботодавця” часто веде до PIT-37; бізнес/іноземні доходи частіше ведуть до PIT-36 або інших форм.
• Не перевірити попередньо заповнені дані. У Twój e-PIT багато що підтягується автоматично, але помилки в адресі, рахунку або пропущені доходи/пільги — відповідальність платника.
• Ігнорувати доходи з-за кордону. Якщо ви податковий резидент Польщі або маєте обов’язок показати певні доходи — важливо правильно їх відобразити і за потреби додати додатки.
• Пропустити строк подання. Краще подати вчасно навіть “просту” версію, а потім зробити корекцію, ніж не подати взагалі.
• Не зберегти підтвердження. UPO або підтвердження поштової відправки — ваш захист у разі спорів.

Висновок

Податкова декларація PIT у Польщі — це щорічна “фінальна звірка” ваших доходів і податку. Для українців у Польщі найкраща стратегія проста: знати свій тип доходу, обрати правильну форму, перевірити дані в онлайн-сервісі та подати декларацію у строк з 15 лютого до 30 квітня. Це допоможе отримати повернення переплати, використати законні пільги та уникнути проблем із податковою.