Як подружжя може разом розрахувати PIT та коли це вигідно

У Польщі подружжя може подати річну податкову декларацію PIT спільно (wspólne rozliczenie małżonków). Такий варіант часто вигідний, коли доходи партнерів суттєво різняться або один із подружжя взагалі не мав доходів у році. Для українців у Польщі це один із найпростіших способів законно зменшити податок і отримати більший повернення (якщо воно належить).

Станом на лютий 2026 року: декларації за 2025 рік подаються, як правило, до 30 квітня 2026 року (якщо дата припадає на вихідний/свято — крайній термін переноситься на перший робочий день).

ЗМІСТ

• Переваги спільного розрахунку PIT
• Хто може подати спільний PIT та основні умови
• Коли варто подавати спільний PIT
• Коли спільний розрахунок не вигідний або неможливий
• Як працює спільний розрахунок: формула та кроки
• Приклад розрахунку
• Де і як подати декларацію (онлайн та офлайн)
• Висновок

Переваги спільного розрахунку PIT

1. Менший податковий тягар — у багатьох випадках спільний розрахунок дозволяє “розподілити” дохід між двома людьми, щоб уникнути (або зменшити) оподаткування за вищою ставкою.
2. Вигідно при різниці в доходах — якщо один із партнерів має дуже низький дохід або не має доходу, податок часто стає нижчим, ніж при окремому поданні.
3. Зручність — подати декларацію може навіть один із подружжя в імені обох (зазвичай це робиться шляхом позначки у формі).

Хто може подати спільний PIT та основні умови

Спільний розрахунок можливий, якщо загалом виконується логіка “подружжя + спільність майна + оподаткування за шкалою”. На практиці найважливіше:

• ви перебуваєте у шлюбі та маєте спільність майна (wspólność majątkowa) у потрібному періоді;
• доходи, які ви хочете розрахувати спільно, підлягають оподаткуванню за податковою шкалою (а не “плоскою” ставкою чи певними спеціальними режимами);
• у декларації обирається варіант спільного оподаткування.

Важливо: навіть якщо ви уклали шлюб протягом року, спільний розрахунок за цей рік часто можливий за умови, що шлюб і спільність майна тривали до кінця податкового року (конкретні ситуації залежать від правил і ваших обставин).

Коли варто подавати спільний PIT

• Один із подружжя не працює або має дуже низький дохід.
• Один із партнерів має дохід, що перевищує 120 000 zł (перша податкова межа), а інший — значно менший.
• Сім’я хоче зменшити ризик “попадання” частини доходу у вищу ставку податку через те, що весь високий дохід “лежить” на одній людині.

Коли спільний розрахунок не вигідний або неможливий

• Обидва партнери мають приблизно однакові доходи й обидва все одно залишаються в межах однакової ставки.
• Сукупний дохід сім’ї перевищує 1 мільйон злотих (у деяких ситуаціях це може впливати на “сенс” спільного розрахунку та додаткові зобов’язання, залежно від структури доходів).
• Один із партнерів оподатковується за фіксованими режимами, які часто виключають спільне оподаткування частини/всіх доходів (наприклад, PIT-36L — лінійний податок, або PIT-28 — ryczałt). У таких випадках спільний PIT може бути неможливим або можливим лише щодо доходів, які підлягають шкалі (потрібно дивитися вашу конкретну ситуацію).

Як працює спільний розрахунок: формула та кроки

Суть спільного розрахунку проста: береться сумарний дохід подружжя, ділиться навпіл, податок рахується від половини, а потім результат множиться на два.

1. Відрахувати від загальної суми доходу податкові пільги, а також витрати/внески, які можна відняти (соціальне та медичне страхування — залежно від виду доходу і правил).
2. Розділити залишкову суму на два.
3. Податок розраховується на основі отриманої середньої суми за податковою шкалою.
4. Застосувати податкову знижку/квоту, якщо вона належить (у стандартній шкалі часто використовується річна “сума зменшення податку” 3600 zł — у межах базових правил).
5. Помножити отриману суму податку на два — це буде загальний податок для подружжя.

Увага: реальний розрахунок може відрізнятися через конкретні пільги, види доходів, ZUS/складові зарплати, діяльність ФОП, оренду тощо. Тому приклад нижче — спрощений, щоб зрозуміти механіку.

Приклад розрахунку

Чоловік заробляє 175 000 zł, дружина — 60 000 zł. Рахуємо спрощено за шкалою (12% до 120 000 zł, вище — 32%) та з річною сумою зменшення податку 3600 zł (без урахування додаткових пільг і внесків).

Якщо подавати окремо (спрощено):

• податок чоловіка: приблизно 28 400 zł;
• податок дружини: приблизно 3 600 zł;
• разом: приблизно 32 000 zł.

Якщо подати спільну декларацію (спрощено):

• Сумарний дохід: 235 000 zł.
• Середній дохід: 117 500 zł.
• Податок з половини: (117 500 × 12%) − 3600 ≈ 10 500 zł.
• Загальний податок: 10 500 × 2 = 21 000 zł.

Економія у спрощеному прикладі: приблизно 11 000 zł.

Де і як подати декларацію (онлайн та офлайн)

Подати декларацію можна особисто у податковій (Urząd Skarbowy) або онлайн через платформу e-PIT. Докладну інформацію можна знайти за посиланням.

Податкові служби у великих містах Польщі:

• Краків – Urząd Skarbowy, os. Bohaterów Września 80
• Варшава – Urząd Skarbowy Warszawa-Śródmieście, ul. Lindleya 14
• Вроцлав – Urząd Skarbowy Wrocław, ul. Inowrocławska 4
• Гданськ – Urząd Skarbowy Gdańsk, ul. Kołobrzeska 43
• Лодзь – Urząd Skarbowy Łódź-Śródmieście, ul. Kościuszki 83

Сайт ЮА Мігрант пропонує додаткові поради щодо податків та легалізації у Польщі: UA Migrant. Якщо у вас є досвід подання спільного PIT, діліться своїми думками у коментарях!

Висновок

Спільний PIT найчастіше вигідний, коли один із подружжя заробляє значно більше, а другий має малий дохід або не працював. У 2026 році (за доходи 2025 року) варто перевірити свої цифри й порівняти два варіанти: окремо та разом. Навіть простий спрощений перерахунок часто показує, чи є реальна економія.