Як легально вивести гроші з ТОВ у Польщі: практичний гід для власників бізнесу

У Польщі товариство з обмеженою відповідальністю (Spółka z o.o.) залишається однією з найпопулярніших форм ведення бізнесу. Це зручно, престижно та безпечно з точки зору персональної відповідальності. Однак власники польських компаній часто стикаються з питанням: як вивести кошти з рахунку ТОВ і при цьому не потрапити під подвійне оподаткування?

У цій статті ми розглянемо всі легальні способи переведення коштів з рахунку компанії до партнера або керівника фірми: від дивідендів і зарплат до B2B-контрактів та відшкодування витрат. Матеріал буде корисним для українських підприємців у Польщі, а також для тих, хто тільки планує відкрити бізнес.

1. Дивіденди: класичний, але не найвигідніший спосіб

Виплата дивідендів — найпростіший і найпоширеніший спосіб розподілу прибутку. Проте він передбачає подвійне оподаткування:

• компанія сплачує CIT (податок на прибуток юридичних осіб),
• а потім власник сплачує PIT (податок на дохід фізичної особи) — зазвичай 19%.

Дивіденди виплачуються тільки з чистого прибутку після затвердження фінансової звітності, що зазвичай відбувається раз на рік. І хоча можливе авансування дивідендів, воно потребує прописаних умов у статуті компанії.

❗ Зверніть увагу: дивіденди не є витратами компанії, тому не зменшують її податкову базу.

2. Винагорода членам правління за призначення

Це один із найгнучкіших способів регулярної виплати коштів. Достатньо ухвали загальних зборів, яка визначає обсяг винагороди для члена правління — без потреби укладати трудовий договір.

Переваги:

• витрати компанії зменшують базу для CIT;
• відсутність внесків до ZUS;
• можливість встановити фіксовану, змінну або одноразову форму виплати.

Така форма особливо зручна, якщо компанія ще не отримує прибуток — виплати можливі незалежно від фінансових результатів.

3. Трудовий договір (Umowa o pracę)

Члени правління або партнери можуть бути офіційно працевлаштовані. Це забезпечує соціальний захист, включаючи:

• відпустки,
• лікарняні,
• пенсійне страхування.

Але разом із цим йдуть високі податки та внески до ZUS — до 40% від загальної суми виплати.

Зазвичай такий варіант доцільний тоді, коли партнер фактично виконує щоденні операційні обов’язки (наприклад, програміст чи директор з продажу).

4. Цивільно-правові договори: умова злецення або умова о дзєло

Якщо предмет договору не пов’язаний з функціями управління компанією, можна укласти umowę zlecenie або o dzieło. Наприклад:

• надання маркетингових послуг;
• розробка вебсайту;
• створення дизайну логотипу.

Це дозволяє виводити кошти за виконані послуги. Залежно від статусу виконавця, можливе часткове або повне звільнення від внесків до ZUS.

5. B2B-контракти

Партнер компанії може створити або вже мати ФОП у Польщі (jednoosobowa działalność gospodarcza). У такому випадку він виставляє рахунки Spółce z o.o. за послуги.

Це дозволяє:

• зменшити витрати компанії (бо такі витрати зменшують CIT),
• оптимізувати податки для ФОП (наприклад, обрати лінійний PIT 19% або ryczałt).

Для багатьох українців у Польщі це один з найефективніших способів легального “виведення” прибутку.

6. Інші легальні способи отримання коштів від компанії

Окрім базових, є й додаткові методи:

• Позика партнеру — компанія може дати партнеру позику. Важливо: потрібно укласти договір, вказати відсотки та строки повернення.
• Оренда особистого майна партнером компанії — наприклад, якщо компанія орендує авто або офіс у власника.
• Натуральні бенефіти — користування корпоративною автівкою, житлом, телефоном, безкоштовні послуги тощо.
• Компенсації за витрати і відрядження — наприклад, відшкодування коштів за проїзд або добові.
• Викуп частки або зменшення статутного капіталу — складніша, але цілком легальна процедура, що дозволяє повернути частину вкладених коштів.

7. Що варто знати про податкові ризики?

Виведення коштів без належної правової основи або з порушенням податкового законодавства може спричинити:

• штрафи від Krajowa Administracja Skarbowa,
• визнання виплат прихованим розподілом прибутку,
• додаткове оподаткування з пенею.

Тому перед вибором способу рекомендується консультація з бухгалтером або податковим радником.

Підсумки

Польща пропонує чітку, хоч і подекуди складну, систему законних способів перерахування коштів із Spółki z o.o. до партнера. Кожен із них має свої переваги, але і певні ризики або витрати. Вибір залежить від того, на якій стадії перебуває компанія, чи є прибуток, а також від податкових цілей власника.

Якщо ви — українець, який розвиває бізнес у Польщі або планує це зробити, більше корисної інформації ви знайдете на сайті ЮА Мігрант.

А який спосіб виведення коштів здається вам найбільш зручним? Чи маєте власний досвід в цьому питанні? Завжди цікаво побачити погляд зсередини.