Дарування грошей у Польщі: що потрібно знати про оподаткування та документи

Дарування грошей між близькими родичами — дуже поширена практика серед українців у Польщі. У 2025 році правила оподаткування дарування (darowizna) у Польщі залишаються актуальними після змін з 1 липня 2023 року, але важливо пам’ятати про ліміти, строки подання декларації та особливості, коли гроші приходять з-за кордону, зокрема з України.

Нижче пояснюємо, в яких випадках потрібно подавати декларацію до Urząd Skarbowy, як працює звільнення для нульової (0) групи родичів, що змінюється, коли гроші надходять з-за кордону, та які документи може вимагати банк у Польщі.

ЗМІСТ

• Хто входить до нульової групи та які ліміти діють у 2025 році
• Коли потрібно подавати декларацію SD-Z2 до податкової в Польщі
• Дарування грошей з-за кордону (Україна → Польща)
• Нюанс: підтвердження походження грошей у польському банку
• Що робити з великими сумами та фінансовий моніторинг
• На що звернути увагу українцям у Польщі
• Висновок

Хто входить до нульової групи та які ліміти діють у 2025 році?

У Польщі для цілей податку від спадщини та дарування існує поділ на податкові групи. Частина найближчих родичів утворює так звану нульову групу (grupa 0). Вони одночасно входять до I податкової групи, але мають особливе, повне звільнення від податку за умови виконання певних формальностей.

До нульової групи належать, зокрема:

• подружжя;
• діти, онуки, правнуки (зстемпні);
• батьки, дідусь, бабуся (встемпні);
• рідні брати та сестри;
• мачуха та вітчим, пасинок/пасерб.

Починаючи з 1 липня 2023 року і у 2025 році, квота, що не потребує повідомлення до податкової для осіб з I групи (включно з нульовою групою), становить:

36 120 злотих — це сума від однієї особи за 5 останніх років (рахується сумарно всі дарування від одного дарувальника в періоді 5 років, що передують року останнього подарунку).

Якщо подаровані кошти від близьких родичів (з нульової групи) не перевищують за 5 років 36 120 PLN від однієї особи, то:

• податку немає;
• декларацію до Urząd Skarbowy подавати не потрібно (за умови, що не хочете користуватися особливим повним звільненням для дуже великих сум).

Коли потрібно подавати декларацію SD-Z2 до податкової в Польщі?

Якщо ви отримали гроші від особи з нульової групи (батьки, діти, подружжя, брати, сестри тощо) і загальна сума від одного дарувальника за 5 років перевищила 36 120 PLN, ви маєте право на повне звільнення від податку, але тільки за умови, що:

• подасте декларацію SD-Z2 до відповідного Urząd Skarbowy протягом 6 місяців від дня отримання дарування,
• зможете підтвердити переказ документами (банківський переказ, договір дарування тощо).

У такому випадку, навіть якщо сума становить 100 000 PLN, 300 000 PLN або більше, за дотримання формальних вимог податок від дарування не сплачується.

Якщо ж ви:

• не подали SD-Z2 вчасно, або
• не змогли документально підтвердити переказ,

то податкова може нарахувати податок за ставками для I податкової групи (а не за нульовою), виходячи з суми, що перевищує ліміт.

Якщо гроші подарувала особа, яка не належить до нульової групи (наприклад, знайомий, дальній родич), то звільнення для нульової групи не діє. У такому разі, залежно від групи спорідненості, подається декларація SD-3, і може виникнути обов’язок сплатити податок.

Дарування грошей з-за кордону (Україна → Польща)

Для багатьох українців актуальна ситуація, коли батьки чи родичі залишаються в Україні або іншій країні, а гроші надходять на ваш рахунок у польському банку.

Станом на 2025 рік важливо розуміти таке:

• польський податок від дарування може застосовуватися незалежно від того, де знаходиться дарувальник — у Польщі чи за кордоном;
• для оподаткування має значення передусім ваш зв’язок з Польщею: громадянство та/або наявність постійного місця проживання в Польщі;
• якщо ви вже стали податковим резидентом Польщі (центр життєвих інтересів у Польщі, довгострокове проживання, сім’я, робота тут), то подарунок від родичів з України, переказаний на польський рахунок, у більшості випадків розглядається як дарування, що підпадає під польські правила;
• якщо ви маєте лише тимчасовий побит і не вважаєтеся особою з постійним місцем проживання в Польщі, ситуація може бути більш складною — в окремих випадках дарування, здійснене повністю за кордоном, не оподатковується в Польщі, але це завжди індивідуальна оцінка.

Тому твердження «якщо дарувальник за межами Польщі, то повідомляти Urząd Skarbowy не потрібно» не є універсальним правилом. Якщо ви вже “прив’язані” до польської податкової системи (наприклад, працюєте, розраховуєте PIT, живете тут постійно), то, як правило, потрібно діяти за нормальними польськими правилами для дарування:

• перевірити суму дарування за 5 років від одного дарувальника;
• за потреби подати SD-Z2 (якщо дарувальник — близький родич з нульової групи) або SD-3 (якщо це інша група);
• зберігати документи про переказ та документи, що підтверджують спорідненість.

Якщо ваша ситуація нетипова (тимчасовий побит, кілька країн, різні рахунки), доцільно проконсультуватися з податковим консультантом або зателефонувати на інфолінію Krajowa Informacja Skarbowa для роз’яснення саме вашого випадку.

Нюанс: підтвердження походження грошей у банку

Якщо ви внесете подаровану суму на свій банківський рахунок у Польщі або отримаєте великий переказ з-за кордону, банк може запросити підтвердження походження коштів. Це пов’язано із фінансовим моніторингом та протидією відмиванню грошей, а не лише з податками.

У такому випадку вам можуть знадобитися документи, що пояснюють джерело грошей. Наприклад:

• Договір купівлі-продажу нерухомості. Якщо батьки продали житло, наприклад у Києві, і передали вам отримані кошти, акт купівлі-продажу стане основним підтвердженням.
• Письмове підтвердження подарунка (заява про дарування). Батьки або інші дарувальники можуть скласти просту письмову заяву, де зазначать, що подарували вам конкретну суму грошей, із датою, своїми даними та підписами.
• Документ, що підтверджує спорідненість. Свідоцтво про народження, свідоцтво про шлюб або інші документи допоможуть підтвердити родинні зв’язки між вами та дарувальниками. Це важливо як для банку, так і для можливого застосування звільнення від податку в Польщі.
• Підтвердження банківського переказу. Виписка з українського або іншого закордонного банку з даними про переказ на ваш рахунок у Польщі.

Якщо ви не надасте пояснення, банк може заблокувати операцію або навіть рахунок до з’ясування обставин. Тому краще завчасно підготувати документи, особливо коли планується великий переказ.

Що робити з великими сумами та фінансовий моніторинг

Якщо сума значна (наприклад, на покупку житла або великого автомобіля), важливо:

• заздалегідь зібрати всі документи, що підтверджують походження коштів (заробіток, продаж майна, дарування, спадщину тощо);
• знати, що банк зобов’язаний повідомляти відповідні органи про підозрілі або дуже великі транзакції (фінансовий моніторинг не скасовано — він діє і в Польщі, і в ЄС);
• зберігати копії всіх документів та виписок не лише для банку, а й на випадок перевірки з боку Urząd Skarbowy.

Пам’ятайте: навіть якщо сам подарунок звільнений від податку (наприклад, від батьків з нульової групи з поданою SD-Z2), банк все одно може питати про походження коштів, бо це окреме законодавство (AML, фінансовий моніторинг).

На що звернути увагу українцям у Польщі

1. Документуйте переказ. Використовуйте банківський переказ для передачі грошей. Це дозволить мати офіційне підтвердження операції та надалі застосувати звільнення від податку для нульової групи.
2. Не ігноруйте запити банку. Якщо вас запитають про походження коштів, надайте всі необхідні документи. Інакше ризикуєте блокуванням рахунку або повідомленням у фінансовий моніторинг.
3. Слідкуйте за сумами та 5-річним періодом. Для дарування між близькими родичами враховується загальна сума подарунків від однієї особи за останні 5 років. Якщо сума перевищує 36 120 PLN, потрібно подати SD-Z2, щоб зберегти повне звільнення від податку.
4. Враховуйте свій статус у Польщі. Якщо ви вже перетворили Польщу на основне місце проживання (центр життєвих інтересів, довгостроковий побит), подарунки з-за кордону, як правило, підпадають під польські правила. Якщо ж у вас лише тимчасовий побит, а життя все ще “поділене” між країнами — ситуація може бути іншою, і варто перевірити її індивідуально.
5. Вчасно подавайте декларації. Для нульової групи ключовий строк — 6 місяців з моменту отримання дарування. Краще не чекати до останнього дня, особливо якщо потрібно зібрати додаткові документи чи довідки.
6. За складних ситуацій — консультуйтесь. Якщо сума велика або ситуація нетипова (кілька дарувальників, різні країни, кілька рахунків), корисно проконсультуватися з податковим консультантом або звернутися до Krajowa Informacja Skarbowa.

Висновок

Дарування грошей у Польщі може бути повністю звільнене від податку, особливо коли мова йде про найближчих родичів (нульова група), але за умови дотримання правил: лімітів, строків та документального підтвердження. У 2025 році продовжують діяти підвищені ліміти (36 120 PLN для I групи), а для нульової групи можливе повне звільнення незалежно від суми, якщо правильно подати SD-Z2 і підтвердити переказ документами.

Якщо гроші надходять з-за кордону, наприклад, від батьків в Україні, потрібно дивитися не лише на країну, звідки прийшли кошти, а й на ваш податковий статус у Польщі. У багатьох випадках дарування буде підпадати під польські правила, а отже — вимагатиме дотримання описаних вище умов.

Ця інформація стане корисною для читачів ЮА Мігрант, які стикаються із питаннями дарування грошей чи фінансової допомоги в Польщі та хочуть уникнути проблем із банком чи податковою.

Чи мали ви досвід дарування великих сум у Польщі? Розкажіть свою історію або залиште запитання у коментарях!