Хто в Польщі звільнений від подачі податкової декларації PIT?

Подача річної декларації PIT у Польщі для багатьох виглядає як обов’язок “для всіх”. Насправді є ситуації, коли декларацію можна не подавати, але важливо правильно зрозуміти правила: інколи PIT не потрібен взагалі, а інколи держава формує його автоматично в Twój e-PIT — і тоді людина лише перевіряє дані або нічого не робить, якщо все правильно.

Нижче — актуальна на сьогодні логіка: кому зазвичай не потрібно подавати PIT, у яких випадках краще все ж подати, і де українці в Польщі найчастіше помиляються.

ЗМІСТ

• Коли PIT можна не подавати: головне правило
• Особи без доходів або без оподатковуваних доходів
• Особи до 26 років і «нульовий PIT» (ulga dla młodych)
• Соціальні виплати та інші доходи, які часто не вносять у PIT
• Пенсіонери та ZUS: коли PIT подавати не потрібно
• Безробітні та виплати: коли декларація все ж потрібна
• Кому PIT майже завжди потрібно подавати (навіть при нульових доходах)
• Короткий чек-лист перед рішенням «не подаю PIT»
• Висновок

Коли PIT можна не подавати: головне правило

Найпростіше правило таке: якщо у вас за рік не було доходів, які підлягають декларуванню, або податок уже розрахував і “закрив” платник (наприклад, ZUS у певних випадках), тоді декларацію можна не подавати. Але є важлива деталь: інколи система Twój e-PIT формує декларацію автоматично — і тоді формально “PIT існує”, просто ви його не заповнюєте вручну, а лише перевіряєте (або він буде автоматично прийнятий, якщо ви нічого не змінюєте).

Особи без доходів або без оподатковуваних доходів

Зазвичай PIT не потрібно подавати, якщо ви:

• Не отримували жодних доходів у Польщі протягом року (і вам не видавали PIT-11/PIT-11A тощо).
• Отримували лише такі виплати/доходи, які не підлягають декларуванню або не утворюють обов’язку подачі (але це треба оцінювати обережно, бо назва виплати не завжди означає “0 податку”).

Коли все ж варто подати PIT навіть без доходів або при мінімальних доходах: якщо ви хочете отримати повернення (наприклад, коли були утримані аванси), скористатися пільгами/відрахуваннями або просто підтвердити “нульовий” рік для власних потреб. У таких випадках подача може бути вигідною, хоча не завжди обов’язковою.

Особи до 26 років і «нульовий PIT» (ulga dla młodych)

Особи до 26 років можуть користуватися звільненням від PIT для окремих видів доходів (так званий “нульовий PIT для молодих”). Ключове, що важливо знати:

• Звільнення діє до ліміту 85 528 zł на рік (це ліміт, який також може бути спільним у межах деяких інших пільг, тому важливо не плутати, якщо ви користуєтеся кількома пільгами одночасно).
• Якщо ви мали лише доходи, повністю покриті цією пільгою, і з вас не утримували аванси, то в багатьох випадках PIT можна не подавати.
• Якщо ви хочете повернути утримані аванси, додати пільги, змінити спосіб розрахунку, скористатися спільним розрахунком — PIT краще подати або принаймні перевірити підготовлену декларацію в Twój e-PIT.

Практика для українців: якщо ви працювали частину року, змінили роботу або вам нараховували різні типи договорів, обов’язково перевірте, чи всі роботодавці правильно передали дані. Навіть при “нульовому PIT” помилки в PIT-11 трапляються, а виправлення інколи дає вигоду.

Соціальні виплати та інші доходи, які часто не вносять у PIT

Частина виплат у Польщі може бути звільнена від оподаткування або не вимагати від вас річної декларації. Але тут важливо не узагальнювати: один тип виплати може бути “неоподатковуваний”, інший — вимагати декларування або мати винятки.

Найтиповіші приклади, з якими стикаються сім’ї українців у Польщі:

• Деякі сімейні/соціальні виплати (наприклад, 800+) зазвичай не включаються до PIT і не створюють обов’язку подачі декларації лише через сам факт їх отримання.
• Аліменти: аліменти на дітей у багатьох ситуаціях не оподатковуються, але є винятки (залежить від того, кому, на якій підставі і в якій формі вони виплачуються). Тому не варто автоматично вважати будь-які аліменти “завжди неоподатковуваними”.
• Стипендії: частина стипендій може бути звільнена від PIT або звільнена в межах певних умов/лімітів. Якщо стипендія оподатковувалася або ви отримали відповідний PIT — тоді питання подачі декларації потрібно перевіряти.

Якщо ви не впевнені, чи ваша виплата підлягає декларуванню, орієнтуйтеся на простий маркер: чи отримали ви від установи/роботодавця документ типу PIT (наприклад, PIT-11). Якщо так — у більшості випадків розрахунок потрібно перевірити, навіть якщо податок “нуль”.

Пенсіонери та ZUS: коли PIT подавати не потрібно

У пенсіонерів у Польщі ситуація залежить від того, який документ надіслав ZUS (або інший орган, що виплачує пенсію/ренту):

• Якщо ви отримали PIT-40A і у вас немає інших доходів, часто це означає, що податок уже розраховано, і окрему декларацію можна не подавати.
• Якщо ви отримали PIT-11A (або крім ZUS є інші PIT-и, наприклад PIT-11 від роботи), тоді зазвичай потрібно подати декларацію (найчастіше PIT-37) або принаймні перевірити підготовлену декларацію в Twój e-PIT.
• Якщо ви отримуєте іноземну пенсію (наприклад, українську) і водночас живете/працюєте в Польщі, питання декларування може бути складнішим. У такій ситуації краще завчасно уточнити правила, щоб не пропустити обов’язок декларування іноземних доходів.

Безробітні та виплати: коли декларація все ж потрібна

Якщо ви зареєстровані як безробітні і отримували виплати, зверніть увагу:

• Виплати від біржі праці (PUP) часто означають, що ви отримаєте документ (наприклад, PIT-11) і тоді потрібно подати PIT-37 або перевірити дані в Twój e-PIT.
• Окремі разові допомоги або соціальні виплати можуть не оподатковуватися — але ключовий критерій той самий: чи видавала установа податковий документ і чи були утримані аванси.

Практична порада: якщо у вас змінювався статус протягом року (робота, потім PUP, потім знов робота), перевірка Twój e-PIT — майже обов’язкова, бо дані можуть “роз’їхатися” через різних платників.

Кому PIT майже завжди потрібно подавати (навіть при нульових доходах)

Є категорії, які зазвичай не “звільняються” від декларації, навіть якщо доходи були низькі або фактично нульові:

• Приватні підприємці (JDG) — як правило, подають річну декларацію у своєму форматі (навіть коли вважають, що “нічого не заробили”).
• Особи з доходами з-за кордону, якщо вони підлягають декларуванню в Польщі (наприклад, при певному податковому статусі та типі доходу).
• Особи з кількома джерелами доходу (робота + підробіток, робота + оренда, тощо), коли потрібне коректне підсумування та/або інший тип форми PIT.
• Ті, хто хоче використати пільги/відрахування, які не врахували автоматично (інколи саме подача PIT дає відчутне повернення).

Короткий чек-лист перед рішенням «не подаю PIT»

Перед тим як вирішити “мені PIT не потрібен”, пройдіться по пунктам:

1. Чи отримували ви за рік будь-які PIT-документи (PIT-11, PIT-11A, PIT-40A тощо)? Якщо так — майже завжди потрібно принаймні перевірити розрахунок.
2. Чи утримували з вас податкові аванси? Якщо так — подача може бути вигідною, бо ви можете отримати повернення.
3. Чи були доходи з-за кордону, ФОП/діяльність, оренда або інші “нетипові” джерела? Якщо так — питання декларації треба розглядати окремо.
4. Чи хочете ви додати пільги, змінити спосіб розрахунку або зробити спільне розрахування? Якщо так — “не подаю” може означати втрату грошей.

Висновок

У Польщі справді є ситуації, коли PIT можна не подавати: коли немає доходів, які потрібно декларувати, або коли податок уже розраховано в певних випадках (наприклад, за PIT-40A від ZUS без інших доходів). Але для багатьох людей найкраща стратегія — не вгадувати, а перевіряти дані: якщо ви отримували PIT-документи або мали кілька джерел доходу, помилки можуть коштувати повернення грошей або створити ризик проблем із розрахунком.

Більше корисної інформації про життя в Польщі для українців читайте на порталі ЮА Мігрант.