Податкові пільги для молоді до 26 років у Польщі: як вони працюють і хто може скористатися?

У Польщі молодь до 26 років має право на значну податкову пільгу, завдяки якій «на руки» можна отримувати істотно більше, ніж старші колеги з такою самою ставкою брутто. Для українців, які живуть і працюють у Польщі у 2025 році, ця пільга (ulga dla młodych, або «zerowy PIT dla młodych») часто стає реальним фінансовим бонусом і допомагає швидше стати на ноги після переїзду.

ЗМІСТ

• Як працює ulga dla młodych (zerowy PIT до 26 років)?
• Які договори дають право на пільгу?
• Чи мають право на пільгу українці в Польщі?
• Ліміт доходу у 2025 році та що після його перевищення
• ZUS, статус студента і типові ситуації
• Практичні поради для молоді до 26 років
• Де шукати більше інформації та підсумки

Як працює ulga dla młodych (zerowy PIT до 26 років)?

Ulga dla młodych – це звільнення від сплати податку на доходи фізичних осіб (PIT) для осіб, які не досягли 26 років. У 2025 році пільга діє й надалі та охоплює річні доходи до 85 528 злотих брутто. Поки ви молодші за 26 років і ваші оподатковувані доходи, що підпадають під цю пільгу, не перевищили зазначений ліміт, від них не утримується PIT.

Важлива деталь: пільга стосується не всіх можливих доходів, а лише тих, що прямо перелічені в законі, зокрема:

• доходів із трудового договору (umowa o pracę) та подібних відносин (службові, кооперативні тощо);
• доходів з договору доручення (umowa zlecenie);
• оплати за практику випускників (praktyka absolwencka) та учнівські стажі (staż uczniowski);
• деяких виплат, пов’язаних із засобом по вагітності та пологах (zasiłek macierzyński).

Пільга застосовується автоматично – окрему заяву, щоб скористатися ulga dla młodych, подавати не потрібно. Платник (роботодавець, замовник за umowa zlecenie) просто не утримує PIT, поки ви вкладаєтесь у віковий та сумовий ліміти. За бажанням ви можете подати заяву, щоб не застосовувати пільгу (наприклад, якщо вам це вигідно для розрахунків у річній декларації), але це скоріше виняткова ситуація.

Пільга діє до дня 26-го дня народження включно. Якщо ви досягли 26 років посеред року, звільнення від PIT охоплює лише ті доходи, які були нараховані до дня народження. Усе, що ви заробляєте після цієї дати, оподатковується на загальних підставах.

Які договори дають право на пільгу?

Тип договору в Польщі має вирішальне значення як для доступу до ulga dla młodych, так і для розміру внесків до ZUS та реально отриманої «чистої» суми. На 2025 рік ситуація загалом така:

• Umowa o pracę (умова про працю)
  Доходи за цим договором можуть користуватися ulga dla młodych до ліміту 85 528 злотих. Це означає, що з зарплати не утримується PIT, але усі обов’язкові внески ZUS (пенсійні, медичні тощо) сплачуються у звичайному порядку. Тож «на руки» ви отримуєте значно більше, ніж старший працівник на такій самій ставці брутто, але не 100% від брутто.
• Umowa zlecenie (умова злецення, договір доручення)
  Цей договір також дає право на zerowy PIT до 26 років, якщо доходи підпадають під пільгу. Але ситуація з ZUS залежить від вашого статусу:
  – якщо ви студент/студентка до 26 років, у більшості типових випадків не потрібно платити внески ZUS, і водночас діє zerowy PIT. Тоді сума брутто ≈ сума «на руки»;
  – якщо ви вже не студент, але ще не досягли 26 років, ulga dla młodych покриває PIT, однак внески ZUS утримуються, тому зарплата нетто буде нижчою за брутто.
• Umowa o dzieło (умова о дзело, договір підряду)
  Цей тип договору не підпадає під ulga dla młodych. Зазвичай з нього не сплачуються внески ZUS (за винятком окремих специфічних ситуацій), але податок PIT 12% утримується незалежно від вашого віку (у межах першого податкового порогу). Тобто молодь до 26 років за umowa o dzieło податок сплачує.

Крім того, ulga dla młodych поширюється на деякі інші види доходів (наприклад, стаж учнівський чи практики), але найпопулярнішими серед українців залишаються саме umowa o pracę та umowa zlecenie.

Чи мають право на пільгу українці в Польщі?

Так. Ulga dla młodych не обмежується тільки громадянами Польщі. Важливо, щоб ваші доходи оподатковувалися в Польщі за польськими правилами PIT, тобто щоб ви отримували зарплату від польського платника податків (наприклад, роботодавця або замовника за umowa zlecenie).

Зазвичай українці, які працюють у Польщі й перебувають тут довше 183 днів на рік, стають податковими резидентами Польщі. У такому разі вони розраховуються з польською податковою на тих самих умовах, що й поляки, і можуть користуватися ulga dla młodych, якщо відповідають віковому та дохідному критеріям.

Certyfikat rezydencji (довідка про податкове резидентство) може бути корисним, якщо потрібно вирішувати питання «подвійного оподаткування» між Польщею та Україною. Однак для того, щоб роботодавець застосовував ulga dla młodych до вашої зарплати в Польщі, зазвичай достатньо того, що ви офіційно працюєте в Польщі й вас правильно зареєстрували до податкових і страхових систем.

Ліміт доходу у 2025 році та що після його перевищення

На 2025 рік ліміт доходів, які можуть бути звільнені від PIT у рамках ulga dla młodych, становить 85 528 злотих брутто. Цей ліміт поширюється на сумарні доходи з усіх договорів, що підпадають під цю пільгу (наприклад, з кількох umowa zlecenie і одночасно з umowa o pracę).

Якщо протягом року ви перевищуєте цей ліміт, то:

• до суми до 85 528 злотих все ще застосовується zerowy PIT;
• надлишок понад 85 528 злотих оподатковується на загальних підставах – у першому податковому порозі це 12% (плюс внески, якщо вони належать до сплати);
• у річній декларації PIT ви показуєте всі доходи, в тому числі звільнені від податку, але податок сплачується тільки з тієї частини, яка виходить за межі ліміту й не охоплена іншими пільгами.

Зверніть увагу, що з 2022 року в Польщі діє кілька «нулевих» пільг (для молодих, для працюючих пенсіонерів, для батьків 4+ дітей, для тих, хто повернувся з-за кордону). У багатьох випадках загальна сума доходів, звільнених від PIT за такими пільгами, не може перевищити 85 528 злотих на рік. Якщо ви плануєте користуватися кількома пільгами одночасно, варто проконсультуватися з бухгалтером або в податковій, щоб правильно розподілити доходи й уникнути доплат.

ZUS, статус студента і типові ситуації

Ulga dla młodych стосується лише податку PIT і не скасовує автоматично внесків до ZUS. Але в поєднанні з окремими правилами щодо студентів дає дуже вигідний ефект.

• Студент до 26 років на umowa zlecenie
  У цьому випадку, якщо договір укладено не з власним роботодавцем або власною фірмою, зазвичай не сплачуються внески ZUS, а завдяки ulga dla młodych не сплачується і PIT. У результаті сума брутто фактично дорівнює сумі нетто, що особливо привабливо для студентської роботи.
• Особа до 26 років, але вже не студент
  На umowa zlecenie або umowa o pracę пільга дає звільнення від PIT до ліміту, але ZUS утримується в повному обсязі. Зарплата «на руки» все одно вища, ніж без пільги, але нижча, ніж у випадку студента на zlecenie.
• Umowa o dzieło
  Зазвичай не обкладається внесками ZUS, але не підпадає під zerowy PIT. Тобто податок із такого доходу сплачується, навіть якщо вам 19 чи 22 роки.

У будь-якому випадку варто зберігати усі платіжні листки (paski wypłat) та документи від роботодавця, щоб при поданні декларації PIT можна було перевірити, чи правильно була застосована пільга та чи не було перевищено ліміт.

Практичні поради для молоді до 26 років

Щоб максимально використати можливості ulga dla młodych у 2025 році, зверніть увагу на кілька моментів, особливо якщо ви українець/українка в Польщі:

• Слідкуйте за своєю датою народження. Після дня 26-го дня народження пільга більше не діє, тому частина доходу в цьому ж році вже може бути оподаткована.
• Контролюйте суму річних доходів. Якщо працюєте на кількох роботах або маєте кілька umowa zlecenie, складіть усі доходи, щоб не «перестрибнути» ліміт несподівано.
• Перевіряйте тип договору. Якщо вам важливо отримувати якнайбільше «на руки», з’ясуйте, чи є можливість оформити umowa o pracę або umowa zlecenie, а не umowa o dzieło, яка не дає права на zerowy PIT.
• Якщо ви студент – уточнюйте правила ZUS. Для студентів до 26 років umowa zlecenie зазвичай означає відсутність ZUS + zerowy PIT, тобто найбільш вигідну комбінацію.
• Звертайте увагу на податкове резидентство. Якщо ви більшу частину року живете в Польщі, швидше за все, ви вже її податковий резидент. Це впливає на те, де й як ви звітуєте про свої доходи перед українською та польською податковими службами.
• Не бійтеся питати в кадрах або бухгалтерії. Якщо щось незrozіле в розрахунку зарплати або застосуванні пільги, можна звернутися до відділу HR/кадрів чи безпосередньо в податкову (Krajowa Administracja Skarbowa).

Де шукати більше інформації та підсумки

Ulga dla młodych у 2025 році продовжує діяти й дає молодим людям до 26 років реальну фінансову перевагу: можна заробити до 85 528 злотих брутто на рік без сплати PIT із доходів, які підпадають під пільгу. Для українців у Польщі це шанс зменшити податкове навантаження, швидше адаптуватися та легше покривати витрати на житло, навчання чи переїзд.

Пам’ятайте, що ключовими є три речі: вік до 26 років, тип договору (оподатковувані в Польщі доходи з роботи та злецення, стажі, а не umowa o dzieło чи підприємницька діяльність) та річний ліміт 85 528 злотих. Якщо все це виконується, ви маєте право на zerowy PIT.

На сайті ЮА Мігрант українці можуть знайти більше корисної інформації щодо роботи в Польщі, правових аспектів, адаптації, а також практичні поради стосовно податків, працевлаштування та щоденного життя в країні.

Чи вже користувалися пільгами в Польщі? Поділіться своїм досвідом у коментарях – це може допомогти іншим українцям краще розібратися з ulga dla młodych та не переплатити податки!