ZUS у Польщі: що це, чим займається ЗУС і як зв’язатися з управлінням

Тривале перебування в Польщі неможливе без комунікацій з органами влади, їхніми різними підрозділами та відділами. Усі, хто отримує в Польщі дохід, постійно стикаються з абревіатурою ZUS – туди виплачують частину зарплат, звідти, навпаки, отримують різноманітну допомогу. За цим кругообігом коштів, прав та обов’язків надійно слідкує Zakład Ubezpieczeń Społecznych, а про те, що це таке, і чому іноземцю не обійтися без спілкування з даним закладом, читайте в матеріалі.

ЗМІСТ

• Що таке ZUS у Польщі?
  • Які функції виконує ZUS?
  • Які виплати здійснює ЗУС?
• Графік роботи відділень ЗУС
• Як записатися для відвідування ZUS?
  • Спосіб 1. Реєстрація за телефоном
  • Спосіб 2. Реєстрація через інтернет
• Онлайн-консультації
• Як зареєструватися в PUE ZUS?
• Внески в ZUS: хто і скільки платить?
  • Загальні поняття
    • Пенсійне забезпечення (Emerytalna)
    • Забезпечення по інвалідності (Rentowa)
    • Доступ до медицини (Zdrowotna)
    • Оплата лікарняного (Chorobowa)
    • Страховка від нещасних випадків (Wypadkowa)
    • Fundusz Pracy та FGSP
  • Скільки платять внесків ZUS із заробітної плати?
    • Медичне страхування
    • Приклад розрахунку
  • Скільки платять у ЗУС підприємці в Польщі?
    • Розрахункова база
    • Доступ до медицини (Zdrowotna)
    • Пільгові виплати
• ZUS для біженців у 2023 році
• Часті запитання

Що таке ZUS у Польщі?

Управління соціального страхування (Zakład Ubezpieczeń Społecznych, ZUS) – це польська державна установа, відповідальна за збір соціальних платежів з доходів громадян і організацій, а також за розподіл соціальних допомог, пенсій та інших видів субсидій.

Які функції виконує ZUS?

Кожен, хто отримує дохід у РП, окрім податків виплачує і різні соціальні платежі. Їхній розмір залежить і від розміру одержуваного доходу, і від типу правових взаємовідносин. Наприклад, за умовою про працю платежі стягуються в більшому розмірі, ніж за умовами злеценіння, а за умовами про дзєло до певного моменту збори не сплачувалися зовсім.

Однак правове поле РП динамічне, і тренд його розвитку вочевидь спрямований у бік суворішого стягнення соціальних внесків. Так, з 2021 року реєстрації в ЗУС підлягають усі Umowy o dzieło, а за Umowam zlecenia згодом планують брати соціальні платежі в повному обсязі.

Головне тут інше – всі ці платежі приймає, акумулює і розподіляє якраз Zakład Ubezpieczeń Społecznych. Про всі види можливих внесків можна дізнатися з нашої статті про польські зарплати, у розділі про оподаткування.

Які виплати здійснює ЗУС?

Перш за все, йдеться про пенсійне забезпечення:

• За віком.
• За інвалідністю.
• Через втрату годувальника.

Сюди ж можна віднести допомогу по вагітності, включно з так званою Козинаковою допомогою для безробітних майбутніх мам. Має відношення установа і до спеціальних соціальних програм, до таких, наприклад, як “Сім’я 500+” або “Хороший старт”.

Окремий напрям діяльності ZUS – медичне страхування. Здійснюється воно через Національний фонд охорони здоров’я (NFZ), роботу якого детально розібрано в цій статті. https://ua-migrant.pl/zus-i-nfz-shho-ce-i-skilky-koshtuye-medychna-straxovka-v-polshhi/

Графік роботи відділень ЗУС

Центральний офіс ZUS розташований у Варшаві за адресою: ul. Szamocka 3, 5, 01-748 Warszawa. Однак особисті питання необхідно вирішувати в місцевих офісах. Дізнатися їхні адреси та графіки роботи можна в цьому файлі (клікнувши на посилання, буде завантажено файл Excel).

На жаль, формат файлу, м’яко кажучи, не дуже зручний. Інформація розташована у вигляді громіздкого масиву, але, якщо читачі непогано орієнтуються в таблицях Ексель, використовувати його можна. Для інших є альтернативні варіанти дізнатися адресу свого відділення ZUS:

• Дзвінок до кол-центру. Наберіть +48 22 560 16 00. При відповіді електронного секретаря, натисніть 3 і дотримуйтесь команд. Це спеціальна цілодобова операція з визначення адреси найближчого відділення в автоматичному режимі. Якщо бажаєте зв’язатися з оператором, то обирайте 0 (нуль) замість 3. Однак ця операція доступна лише у будні з 07:00 до 18:00.
• Через електронну форму звернень. Перейдіть на сторінку послуги, сформуйте та надішліть запит. Відповідь надійде на e-mail, вказаний у запитанні, відправником має бути cot@zus.pl На жаль, час на відповідь нерегламентований.
• Знайти за поштовим індексом. Можна спробувати знайти найближчу філію за своїм індексом, для чого перейти сюди, і вести необхідні дані.

Графік роботи відділень може відрізнятися, але загалом на прийом громадян та іноземців відділення ZUS працюють у першій половині дня з 07:00 або 08:00 до 14:00 або 15:00 відповідно. Іноді бувають скорочені дні в середині тижня.

Як записатися для відвідування ZUS?

У деяких випадках офлайн-відвідування офісів ЗУС доступне без попередньої реєстрації. Однак дедалі частіше, особливо у зв’язку з пандемією коронавірусу, для відвідування управлінь потрібен запис.

Зробити це можна кількома способами:

Спосіб 1. Реєстрація за телефоном

Достатньо зателефонувати до найближчого відділення і, якщо відвідування нині можливе, записатися. Для цього:

1. Оберіть телефон свого відділення.

• Повідомте оператору свої П. І. Б., номер PESEL або паспортні дані, питання, яке хочете обговорити. П. І. Б., номер PESEL або паспортні дані, питання, яке хочете обговорити, номер мобільного телефону, а також бажану дату і час.
• Узгодьте параметри.
• Дочекайтеся СМС-оповіщення про реєстрацію.
• У зазначений час відвідайте офіс.

При відвідуванні ЗУС обов’язково візьміть із собою паспорт, номер якого вказували під час запису.

Спосіб 2. Реєстрація через інтернет

За наявності профілю в системі PUE-ZUS (залогінитися можна також через довірений профіль або онлайн-банкінг), зареєструватися на відвідування можна й онлайн. Для цього:

1. Перейдіть на сторінку авторизації та увійдіть у систему.
2. У меню виберіть Wizyty (Відвідування), а далі Rezerwacja wizyty (Реєстрація відвідування).
3. Вкажіть офіс, який хочете відвідати, і питання, яке плануєте обговорити, а також дату відвідування.
4. Дочекайтеся підтвердження реєстрації.
5. Відвідайте офіс у зарезервований час.

Для особистого відвідування необхідно буде надати не тільки паспорт, а й ваш логін у PUE. Якщо не пам’ятаєте його напам’ять, запишіть. Без його зазначення зустріч може не відбутися.

Онлайн-консультації

На відміну від вищевказаного онлайн-запису на відвідування офісу, в даному випадку мова йде про безкоштовну консультацію через інтернет, тобто самого факту відвідування офісу не буде, а всі питання вдасться вирішити дистанційно.

Це дуже зручний метод, за допомогою якого можна обговорити найширше коло питань, зокрема й питання пенсійного забезпечення в Польщі за період роботи поза РП, яке хвилює дуже багатьох іноземців. Усі подробиці про консультації з ЗУС через інтернет можна дізнатися з цієї статті.

Іншу інформацію про способи реєстрації та електронний візит можна переглянути в буклеті від ZUS:

https://www.zus.pl/Ulotka+e-wizyta+i+rezerwacja.pdf

Як зареєструватися в PUE ZUS?

Система PUE ZUS – це електронний доступ до деяких функцій Соціального страхування як для отримання інформації в цифровому форматі, так і для подання різних запитів, заяв, повідомлень.

Щоб зареєструвати профіль, потрібно виконати такі кроки:

1. Перейдіть на сторінку реєстрації (створення) користувача PUE ZUS.
2. Виберіть тип реєстрації: для фізичної особи (Dla Ciebie), для індивідуального підприємця (Dla przedsiębiorców), для юридичної особи (Dla firm).
3. Якщо ви маєте профіль ePUAP (Profil zaufany) або кваліфікований електронний підпис, або доступ до інтернет-банкінгу одного з провідних банків Польщі, скористайтеся ними для авторизації, обравши відповідне поле.
4. Якщо жодного із зазначених інструментів немає, клікніть на кнопку “Do rejestracji”.
5. Заповніть поля, що відкрилися. Зверніть увагу, що для контактів тепер можна вибрати або електронну пошту, або телефон. Це має бути унікальна інформація, раніше не використана для реєстрації в PUE ZUS.
6. Встановіть пароль, використовуючи зазначені на сторінці правила.
7. Погодьтеся з прочитанням правил, поставивши галочку у відповідному полі, і натисніть “Zarejestruj profil” для створення профілю.

Якщо реєстрацію здійснювали не через ePUAP, інтернет-банкінг або кваліфікований електронний підпис, то протягом 7 днів після реєстрації необхідно з’явитися до місцевого відділення ZUS для підтвердження особи.

Внески в ZUS: хто і скільки платить?

Соціальні платежі (збори на соціальне страхування, платежі в ZUS) виплачують і працівники, і підприємці (за себе). Незважаючи на загальні величини відрахувань, через різні способи стягнення зборів та інші умови, різниця між виплатами найманих працівників і бізнесменів значна. Тому розглянемо ці випадки окремо, але початку загальні поняття.

Загальні поняття

Почнемо з основних положень. За будь-яку людину, чи то найманий працівник, зокрема іноземець, чи то підприємець, у ZUS мають надійти такі платежі:

• Пенсійне забезпечення (Emerytalna) – 19,52%.
• Забезпечення по інвалідності (Rentowa) – 8%.
• Доступ до медицини (Zdrowotna) – 9%.
• Оплата лікарняного (Chorobowa) – 2,45% (у деяких випадках відсутня – докладніше далі).
• Страховка від нещасних випадків (Wypadkowa) – від 0,67% до 3,33%.
• Фонд праці (Fundusz Pracy) – 2,45%.
• До Фонду гарантованих винагород працівникам (FGŚP) – 0,10%.

Перш за все, найманим працівникам не варто лякатися таких великих величин. Далеко не всі і далеко не повністю ці збори утримуються з його зарплати. Але про це ми говоритимемо далі, поки ж трохи детальніше зупинимося на кожному з пунктів.

Пенсійне забезпечення (Emerytalna)

Тут усе досить стандартно – це внесок до Пенсійного фонду. Треба лише пояснити, що працівникові вираховуватимуть цю величину від зарплати брутто, а підприємцю – від певного розрахункового базового доходу (далі повернемося до цього поняття детальніше).

Забезпечення по інвалідності (Rentowa)

Страхування на випадок втрати працездатності – отримання інвалідності, яка не дасть змоги далі виконувати свої функції в повному обсязі. Фонд, з якого формуватиметься допомога по інвалідності. Розраховується так само від зарплати брутто або розрахункової бази.

Доступ до медицини (Zdrowotna)

Це оплата медичного страхування. Платіж обов’язковий, і розраховується специфічним чином. Для найманого працівника це стандартна величина: 9% від розміру брутто мінус сума всіх перерахованих вище платежів. Для підприємця розрахунок сильно залежить і від рівня доходу, і від обраної системи оподаткування (типу виплати прибуткового податку). Детальніше до питання повернемося в розділі про збори з бізнесу.

Оплата лікарняного (Chorobowa)

Малодосвідчені працівники нерідко плутають ці виплати з попередніми. Однак це принципово різні речі. Zdrowotna – це доступ до медицини, без виплати цього збору ви не зможете піти до лікаря, отримати медичні послуги. Chorobowa – це оплата за час хвороби. Це фонд, з якого оплачують лікарняний.

Цей збір є обов’язковим тільки за угодою про працю. Ні цивільно-правові договори, ні підприємницька діяльність не передбачають обов’язкового страхування з цих підстав, але перелічені особи можуть скористатися добровільним.

Страховка від нещасних випадків (Wypadkowa)

Цей збір обчислюють від зарплати брутто або розрахункової бази у підприємців, а величина залежить від кількості найнятих співробітників у роботодавця. Найпоширеніша величина – 1,67%.

Fundusz Pracy та FGŚP

Досить специфічні величини, але ті, що розраховуються за простою схемою – фіксовані відсотки беруть від брутто зарплати або розрахункової бази.

Скільки платять внесків ZUS із заробітної плати?

Платять збори в ЗУС з будь-якої заробітної плати, незалежно від типу договору, однак якщо цивільно-правовий контракт не єдине джерело доходу, тобто одночасно працівник отримує зарплату за іншим договором, з якого вже сплачуються збори ZUS, то за конкретним контрактом він звільняється від виплат. Наводимо цей факт для загального розуміння, і далі до нього повертатися не будемо.

Ще один важливий момент – працівникові бажано знати, скільки з нього буде утримано із зарплати на соціальні платежі, але всіма розрахунками і фактичними виплатами займається роботодавець. Ба більше, частину платежів роботодавець оплачує із зарплати брутто (вирахування цих платежів у сумі з прибутковим податком і формують оплату праці нетто, тобто суму на руки), а іншу покриває сам зі своїх фондів.

Розглянемо всі перелічені збори з урахуванням їх оплати працівниками і роботодавцем за цього працівника:

Тип виплати в ZUS	Оплачує працівник (із брутто)	Оплачує роботодавець	Разом
Emerytalna	9,76%	9,76%	19,52%
Rentowa	1,50%	6,50%	8%
Zdrowotna	9%	–	9%
Chorobowa	2,45%	–	2,45%
Wypadkowa	–	0,67% – 3,33%	0,67% – 3,33%
Fundusz Pracy	–	2,45%	2,45%
FGŚP	–	0,10%	0,10%

Ще раз акцентуємо увагу читачів – у колонці “Разом” зазначено загальні величини, розглянуті в розділі “Загальні поняття”. Саме стільки буде перераховано до ЗУС за працівника. Однак безпосередньо з самого співробітника (з його брутто-зарплати) будуть утримані величини, зазначені в колонці “Оплачує працівник”. Решту бере на себе роботодавець.

Таким чином, крім величин брутто і нетто з’являється і ще одна – загальні витрати роботодавця. Працівника це, за великим рахунком, не дуже стосується, але варто розуміти, що фактично за кожного в соцстрах перераховують більше коштів, ніж видно в платіжках із зарплати.

Медичне страхування

Як видно, співробітник із брутто виплачує всього 4 збори – пенсійний, з інвалідності, за лікарняний (нагадаємо, обов’язковий тільки за умовами про працю) і медичне страхування. Перші три (або два, якщо Chorobowa не сплачується), розраховуються від величини брутто зарплати. А ось медичне (Zdrowotna) для найманих працівників за особливою формулою:

Зарплата брутто – (Emerytalna + Rentowa + Chorobowa)

Від цієї величини і береться 9%, причому оплачує її повністю сам працівник (з брутто).

Приклад розрахунку

Для наочності розрахуємо сумарні платежі в ZUS для співробітника із зарплатою брутто 5000 злотих (за нормами, що діють після 01.07.2022, тобто за умови податку в 12%), за величини Wypadkowa в 1,67% і за умови про працю (за умови обов’язкового Chorobowa):

Тип виплати в ZUS	Оплачує працівник (із брутто)	Оплачує роботодавець	Разом
Emerytalna	9,76% х 5000 = 488 zł	9,76% х 5000 = 488 zł	976 zł
Rentowa	1,5% х 5000 = 75 zł	6,5% х 5000 =325 zł	400 zł
Zdrowotna	2,45% х 5000 = 122,50 zł	–	122,50 zł
Chorobowa	(5000 – (488 + 75 + 122,50)) х 9% = 388,31 zł	–	388,31 zł
Wypadkowa	–	1,67% х 5000 = 83,50 zł	83,50 zł
Fundusz Pracy	–	2,45% х 5000 = 122,50 zł	122,50 zł
FGŚP	–	0,1% х 5000 = 5 zł	5 zł
Разом	1073,81 zł	1024 zł	2097,81 zł

Щоб приклад був ще наочнішим, нагадаємо, що зарплата нетто – це брутто мінус сума виплат у ZUS (разом за колонкою працівника), а також мінус прибутковий податок. Припустимо, що в цьому випадку у працівника немає жодних податкових пільг, а заяву PIT-2 своєчасно подано.

У цьому випадку величина податку – 12% мінус 1/12 “зменшуючої суми”. Тобто нетто дорівнюватиме:

5000 – (5000 х 12% – 3600 : 12) – 1073,81 = 3026,19 zł.

Отримуємо три величини:

1. Загальні витрати роботодавця на оплату праці співробітника: 5000 + 1024 = 6024 zł.
2. Величина брутто: 5000 zł.
3. Величина нетто (на руки): 3026,19 zł.

Звісно, це дуже приблизний розрахунок нетто, оскільки враховуватися в податку може маса інших нюансів. Але з погляду величини зборів ZUS – приклад наочний.

Скільки платять у ЗУС підприємці в Польщі?

Перш за все, під оплатою підприємця маються на увазі його виплати за самого себе. Однак, якщо бізнесмен працевлаштований у своїй компанії і отримує зарплату, то і виплати в ZUS здійснюються з оплати праці. Більшого не потрібно.

Тут же розмова йде про підприємців, які здійснюють господарську несільськогосподарську діяльність.

Статті виплат ті ж самі, що і розглянуті вище, однак, якщо за найнятого співробітника частину зборів співфінансує роботодавець, то підприємець все оплачує сам. Розміри цих виплат такі самі, як зазначено в розділі “Загальні поняття”.

Принципова різниця в тому, з якої величини вираховуються розміри зборів. Якщо у працівника вони прив’язані до зарплати брутто, то у бізнесмена, як уже йшлося раніше, до якоїсь розрахункової базової величини.

Розрахункова база

У звичайних умовах розрахункова базова величина становить 60% від прогнозованої середньої заробітної плати в поточному році. Незважаючи на доволі складну технологію розрахунку цієї величини, для підприємця ці труднощі значення не мають – прогнозовану середню зарплату щороку оголошує держава.

Наприклад, на 2022 рік це – 5 922 злотих, тобто розрахункова база 5 922 х 60% = 3553,20 злотих. Відповідно:

• Пенсійне: 19,52% або 693,58 злотих.
• Втрата працездатності (інвалідність): 8% або 284,26 злотих.
• Страхування через хворобу (добровільне!) 2,45% або 87,05 злотих.
• Фонд праці: 2,45% або 87,05 злотих.
• FGŚP: 0,1% або 3,55 злотих.

Нескладно помітити, що тут відсутнє страхування від нещасних випадків – воно так само залежить від кількості працюючих на підприємстві. Але значно важливіше незазначене медичне страхування – як і у випадку із зарплатою, цей показник розраховується за своєю технологією.

Доступ до медицини (Zdrowotna)

Медичний платіж залежить від системи оподаткування, обраної підприємцем:

• За базового принципу – 9% від доходу (у разі доходів, нижчих за мінімальну зарплату, – 9% від мінімальної оплати праці).
• При фіксованому податку в 19% – 4,5% від доходу.
• При паушальному податку – 9% від фіксованої ставки, встановленої державою (наприклад, у 2022 році це сума від 380 до 950 злотих залежно від рівня доходу).
• При податковій карті – 9% від мінімальної зарплати.

Дохід вказується можливий, а за результатами року можливі коригування в обидва боки.

Пільгові виплати

У деяких випадках, зазвичай пов’язаних із новими (нещодавно відкритими) підприємствами та/або невисокими доходами, існує можливість зниження виплат у ЗУС. Детальніше про це можна дізнатися з наступних матеріалів:

• “Малий ЗУС” при невисоких доходах.
• Пільги на перші 6 і 24 місяці діяльності.

Система розрахунку скрізь різна, проте загалом зводиться до зменшення розрахункової бази, і, як наслідок, до зниження виплат у ZUS.

ZUS для біженців у 2023 році

У зв’язку з великим потоком біженців з України відділення ЗУС ухвалили рішення про розміщення у своїх офісах перекладачів, які знають українську мову. Надруковано та представлено у відділеннях й інформаційну літературу українською мовою.

Через те, що більшість біженців – це жінки та діти, основний акцент у роз’яснювальній роботі зроблено на різноманітні соціальні виплати, які передбачено для цієї категорії осіб.

Часті запитання

Якщо я працюю офіційно в РП, як я маю платити в ЗУС?

Якщо Ви працевлаштовані за умовою про працю, то всіма Вашими виплатами повинен займатися роботодавець. Ви самі нічого і нікуди не перераховуєте.

Як дізнатися чи платить роботодавець страхові внески (ZUS)

З’ясувати це можна під час особистого відвідування офісу ЗУС, а в деяких випадках онлайн або телефоном.

У мене є питання щодо обов’язкового медичного страхування, але один колега на роботі запевняє, що треба йти в ZUS, а інший, що в NFZ. Куди мені звертатися?

НФЗ є пов’язаною структурою із ЗУС, часто вони розташовуються разом, маючи спільний ресепшн. Можна навіть говорити, що NFZ – це структурний підрозділ ZUS. Тож принципової різниці немає, але якщо Ви впевнені, що Вам саме в НФЗ, про всяк випадок перевірте їхню адресу розташування у Вашій місцевості.

Як безкоштовно проконсультуватися в ZUS?

Це відносно нова, і дуже зручна функція. Спілкуватися можна не виходячи з дому, а обговорити допускається безліч різних тем. Вам треба зареєструватися на онлайн-відвідування ЗУС на сайті https://www.zus.pl/e-wizyta