5 способів платити менше в ЗУС: Оптимізація внесків в ZUS у Польщі

Виплати соціальних внесків із заробленої плати – обов’язок кожного роботодавця. У загальній масі витрат, виплати в ZUS становлять значну частину, а їх несплата є серйозним злочином.

Однак існує кілька абсолютно законних методів оптимізації внесків до ЗУС, унаслідок яких можна значно знизити витрати, і, відповідно, підвищити доходи як працівника, так і роботодавця.

Які є законні методи зниження виплат у ZUS? – читайте в цьому матеріалі.

ЗМІСТ

• Попередження
• У чому суть економії на оптимізації внесків?
• Метод I. Заміна умови о праце на умову про дзело
• Метод II. Умова злеценя замість умови про працю
• Метод III. Незареєстрована комерційна діяльність
• Метод IV. Поєднання ІП і трудового договору
• Метод V. Стати засновником товариства з обмеженою відповідальністю
• Висновок

Попередження

Одразу скажемо, що тема оптимізації внесків у ZUS – одна з найбільш неоднозначних у польському законодавстві. Приймаючи рішення, необхідно враховувати таке:

• Будуть вказані виключно законні, але не найочевидніші методи. Загальновідомі пільги, наприклад, Ulga na start та аналогічні розглядатися в цій статті не будуть.
• Кожен із зазначених способів оптимізації підходить для своїх умов, і не може розглядатися як універсальний. Необхідно детально прораховувати наслідки.
• Кожен із методів, допомагаючи економити на внесках, має і свій набір недоліків. Наприклад, заміна умови про праце на умову про дзело позбавить працівника захисту, покладеного за Трудовим кодексом РП, а методи, які призводять до відсутності необхідності виплачувати страховку з тимчасової непрацездатності – до відсутності оплачуваного лікарняного.

Важливо, що використовувати працівникам перераховані способи оптимізації варто за умови довірчих відносин з роботодавцем, коли перехід на ті чи інші схеми призведе до взаємної вигоди. В іншому разі роботодавець може отримати всі плюси від зниження внесків, а працівникові дістануться тільки мінуси.

У чому суть економії на оптимізації внесків?

Візьмемо типову ситуацію, за якої виплачуються максимальні внески до ЗУС. Є працівник, який уклав з роботодавцем трудовий договір. Є встановлена контрактом зарплата брутто. Для розрахунку нетто (величини “на руки”) з брутто необхідно відняти не тільки податок, а й цілу низку виплат у ZUS:

• Emerytalna — 9,76%.
• Rentowa — 1,50%.
• Zdrowotna — 9%.
• Chorobowa — 2,45%.

Однак різниця між брутто і нетто зарплати – це далеко не всі витрати, пов’язані з оплатою праці співробітника, які несе роботодавець. Крім перерахованого, він зобов’язаний виплатити в ZUS ще й таке (від брутто):

• Emerytalna — 9,76%.
• Rentowa — 6,50%.
• Wypadkowa — от 0,67% до 3,33%.
• Fundusz Pracy — 2,45%.
• FGŚP — 0,10%.

Повторювані значення не є помилкою – за деякими позиціями платять і працівник, і роботодавець, причому як однакові значення (Emerytalna), так і різні (Rentowa). Ще раз нагадаємо, що дізнатися докладніше про виплати в ЗУС – що вони означають, хто і скільки платить – можна в цій статті.

Власне, всі запропоновані методи оптимізації виплат і будуть пов’язані з відходом від зазначеної розхожої ситуації, формуючи умови для звільнення від виплат або їх значного скорочення.

Метод I. Заміна умови о праце на умову про дзело

Коротко нагадаємо, що умова про дзело – це договір на виконання конкретної роботи. Це цивільно-правова форма контракту, яка за певних умов може бути укладена замість трудового договору.

Незважаючи на те, що умова про дзело вимагає реєстрації в ZUS, соціальні внески за даним типом контракту не виплачуються (якщо він єдиний у даного роботодавця). Заміна трудового договору умовою про дзело допоможе значно скоротити витрати, а значить максимально зблизити величину нетто і брутто. При цьому ні пенсійних, ні інших накопичень проводитися не буде.

Такий варіант може бути цікавим, наприклад, для фрілансерів-початківців, які бажають займатися професією без зобов’язань, що випливають із трудового договору: немає необхідності одразу починати свій бізнес – можна виконувати обов’язки за договором на конкретну роботу.

Найчастіше договір використовують журналісти, фотографи, живописці, архітектори тощо. Однак необхідно пам’ятати, що виконувана робота має бути індивідуальною, разовою, унікальною.

Метод II. Умова злеценя замість умови про працю

Умова злеценя – договір підряду – так само є цивільно-правовою формою контрактів. Однак за таким договором повністю виключити зобов’язання зі сплати ZUS можуть тільки особи у статусі студента, якщо їм не виповнилося 26 років. У будь-якому іншому випадку за мандатом мають бути сплачені внески ЗУС.

Єдиний вид соціальних внесків, який не є обов’язковим при умові злеценя – Chorobowa, тобто оплата тимчасової непрацездатності (лікарняного листа). Тобто економія тут значно менша, але вона є.

Важливо розуміти, що є ситуації, за яких заборонено укладати і умови злеценя, і умови про дзело. Якщо це правило порушити, договір може бути визнаний умовою про працю, а невиплачені раніше внески доведеться погасити.

Метод III. Незареєстрована комерційна діяльність у Польщі

Нагадаємо, що є умови, за яких людина може вести в Польщі бізнес-діяльність, при цьому не проводячи жодних офіційних реєстрацій. Немає реєстрації – немає і зобов’язань щодо виплат у ZUS (підтверджується і положеннями ust.1, art.5 Prawo przedsiębiorców). При цьому право на укладення договорів з “роботодавцем” є.

Однак на практиці все не настільки позитивно. Насамперед через умови, на яких можна вести незареєстровану діяльність:

• Щомісячний дохід не перевищує 50% від чинної мінімальної заробітної плати.
• Відсутність ділової активності протягом останніх 60 місяців, тобто 5 років.

Якщо підприємець перевищує встановлений законом поріг доходу протягом місяця, він зобов’язаний зареєструватися в CEIDG протягом 7 днів з дати перевищення ліміту доходу.

Метод вкрай специфічний, але цілком робочий, якщо обставини відповідають зазначеним.

Метод IV. Поєднання ІП і трудового договору у Польщі

Це досить специфічне, але цікаве рішення. Засноване на тому, що, якщо застрахована особа одночасно є і індивідуальним підприємцем, і має трудовий договір, за яким вона отримує щомісячну заробітну плату, не нижчу за встановлену законом мінімальну, вона звільняється від сплати обов’язкових соціальних відрахувань за бізнесом.

Перш за все, займатися бізнесом і одночасно працювати – це цілком законне рішення. Ситуація може бути такою: працівник підписує з роботодавцем трудовий договір і одночасно реєструє ІП. За угодою про працю він отримує “мінімалку”, з якої виплачуються всі необхідні внески в ЗУС. Решта доходів проводяться за B2B-договором(-ами) і з доходів за ними соціальні виплати не стягуються.

Однак і тут є низка важливих моментів:

1. Зареєструвати ІП у Польщі можуть не всі іноземці.
2. Маючи реєстрацію як підприємця, необхідно вести всю обов’язкову звітність, виплачувати податки.
3. Від оплати медичного страхування (9%) підприємець не звільняється.
4. ІП відповідає за зобов’язаннями всім своїм особистим майном.

І все ж такий варіант може дозволити значно заощадити на ЗУС обом сторонам, але всі деталі краще прорахувати від початку.

Метод V. Стати засновником товариства з обмеженою відповідальністю у Польщі

Товариство з обмеженою відповідальністю (Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, скорочено Spółka z o.o.) – система організації бізнесу, зручна з багатьох причин. Вона має невисокий поріг входу (статутний капітал), створюється відносно легко і швидко (це можна зробити через інтернет). І найголовніше – засновник не відповідає за зобов’язаннями компанії своїм особистим майном.

У контексті теми, що розглядається, важливим є те, що засновник ТОВ звільняється від сплати страхових внесків, якщо в такого ТОВ більше одного партнера (засновника). Але й тут є кілька моментів:

• Засновник не повинен бути одночасно і працівником свого ТОВ, інакше за нього (як за співробітника) стягуватимуть усі належні внески.
• Отриманий прибуток не повинен виводитися як дивіденди, інакше за них стягуватиметься високий податок. Можна, наприклад, виплачувати дохід у вигляді винагороди голові правління (прибутковий податок заплатити доведеться).

Ще раз повторимо, несплата до ЗУС не поширюється на одноосібне ТОВ. Тому, щоб уникнути обов’язку зі сплати внесків, особа, яка вирішила заснувати компанію, повинна передати частину паю довіреній третій особі, наприклад, чоловікові(-і) або комусь із близьких родичів. Завдяки цьому буде гарантовано оптимізацію внесків ZUS.

Висновок

Оптимізація вкладів ZUS хоч і не дуже складна в самій реалізації, але може спричинити безліч наслідків, які варто прорахувати заздалегідь. Пам’ятайте, що відсутність трудового договору – це ще й відсутність фінансової стабільності, безлічі соціальних виплат і можливі проблеми з кредитоспроможністю.

Заповзятливі люди, які не бояться ризикувати, зокрема представники “вільних професій”, можуть багато чого виграти від оптимізації внесків ZUS. Однак людям, для яких стабільність відіграє важливу роль у житті, варто з великою обережністю застосовувати рішення, описані в цій статті.