Податок PCC у Польщі: коли покупець має платити і як уникнути проблем із податковою

Інтернет-шопінг давно став звичкою для багатьох українців у Польщі. Купівля б/в смартфонів, велосипедів, меблів чи електроніки через OLX або Facebook Marketplace здається простою й безпечною справою. Проте далеко не всі знають, що в деяких випадках покупець зобов’язаний сплатити податок PCC — податок на цивільно-правову угоду (podatek od czynności cywilnoprawnych).

Нерозуміння або незнання правил може призвести до серйозних фінансових наслідків. У цій статті пояснюємо, у яких ситуаціях податок PCC виникає, як і коли його слід сплатити, а також як польська податкова контролює дотримання цього обов’язку.

Що таке PCC і коли він застосовується?

PCC (Podatek od czynności cywilnoprawnych) — це непрямий податок, який застосовується до деяких юридичних дій, зокрема до договорів купівлі-продажу, не обкладених ПДВ (VAT).

Цей податок зазвичай виникає:

• при купівлі речей у фізичної особи, а не у зареєстрованого підприємця;
• якщо вартість товару перевищує 1 000 злотих;
• ідеться про рухоме майно (наприклад, авто, комп’ютери, меблі, велосипеди тощо).

🧾 Детальні умови регулюються Законом про податок на цивільно-правові дії — Ustawa o podatku od czynności cywilnoprawnych

Хто зобов’язаний сплатити PCC?

На відміну від покупок у магазинах чи на маркетплейсах, де ПДВ платить продавець, при купівлі у приватної особи податок PCC повинен сплатити покупець.

📌 Наприклад:

• Купуєте велосипед за 1 500 злотих у когось на OLX? Ви зобов’язані самостійно сплатити PCC — 2% від вартості.
• Купуєте меблі за 950 злотих? Податок не виникає, бо сума нижча за поріг у 1 000 зл.
• Купуєте авто у фізичної особи — PCC обов’язковий.

Як сплатити податок PCC у Польщі?

Сплата PCC — обов’язок самого покупця, і він має:

1. Заповнити форму PCC-3 — можна знайти її у форматі PDF тут.
2. Подати декларацію в податкову через e-Urząd Skarbowy: https://www.podatki.gov.pl
3. Заплатити податок протягом 14 днів з моменту укладання угоди.

❗ Подання паперової форми в податкову вже не використовується — усе подається онлайн.

Що буде, якщо не подати PCC?

За порушення строків чи повну несплату PCC передбачені штрафи. Навіть якщо податок був невеликим, податкова може накласти штраф у кілька тисяч злотих — усе залежить від суми і характеру порушення.

Як податкова дізнається про ваші покупки?

Починаючи з 2024 року, у Польщі діє директива DAC7, яка зобов’язує маркетплейси (OLX, Allegro тощо) передавати податковим органам дані про транзакції та продавців. Це означає:

• Якщо ви продаєте товари часто — податкова може відстежити, чи ви не уникаєте сплати податків.
• Якщо ви купуєте товари дорожче 1 000 зл у приватних осіб — податкова може звернутися до вас із запитом про PCC.

Наразі звітування стосується переважно продавців, але інформація про саму транзакцію стає доступною для податкових органів. Це підвищує ризик виявлення порушень навіть через кілька місяців після покупки.

Які найпоширеніші покупки підпадають під PCC?

Згідно з аналітикою за оголошеннями в Польщі (OLX, Facebook Marketplace), найчастіше покупці ризикують порушити правило PCC, купуючи:

• 🚲 велосипеди — понад 70 000 пропозицій;
• 🛋️ меблі — понад 60 000 пропозицій;
• 💻 електроніку — понад 120 000 оголошень, зокрема 30 000 — комп’ютери.

Чи завжди треба платити PCC?

Не потрібно платити податок PCC, якщо:

• товар коштує менше ніж 1 000 злотих;
• угода укладена з підприємцем, який видає рахунок із ПДВ (faktura VAT);
• йдеться про безкоштовне отримання товару або дарування в родині, що підпадає під інші податкові норми.

Висновки

Більшість українців у Польщі звикли вважати себе лише покупцями, а не платниками податків. Проте в деяких випадках саме покупець зобов’язаний задекларувати і сплатити податок PCC.

Особливо уважними варто бути при:

• покупках у приватних осіб;
• покупках через онлайн-платформи;
• придбанні товарів дорожче 1 000 зл.

Вчасне заповнення форми PCC-3 та онлайн-сплата через e-Urząd Skarbowy допоможуть уникнути штрафів і зайвих проблем.

Більше корисної інформації про податки, роботу й легалізацію життя у Польщі — на сайті ЮА Мігрант, що створений спеціально для українців у Польщі.

Чи доводилося вам уже стикатися з PCC або подібними податками? Можливо, у вас є досвід, яким варто поділитися — такі історії допомагають краще зрозуміти реалії життя в Польщі.