Як оптимізувати податки у Польщі: практичні поради для бізнесу

Оптимізація податків у Польщі у 2025 році – це один із ключових інструментів для зниження податкового навантаження на бізнес, у тому числі для українців, які відкрили діяльність (działalność gospodarcza) або компанію в Польщі. Хоча термін «оптимізація» іноді асоціюється з чимось сумнівним, йдеться про легальне використання можливостей, які прямо передбачені польським законодавством. У цій статті розглянемо актуальні на сьогодні методи оптимізації, оновлені з урахуванням змін до 2025 року, їх переваги, ризики та практичні поради для підприємців.

Інформація актуальна станом на кінець 2025 року. Правила оподаткування в Польщі часто змінюються, тому перед ухваленням рішень варто додатково проконсультуватися з бухгалтером або податковим консультантом.

ЗМІСТ

• Що таке податкова оптимізація у Польщі?
• Основні легальні інструменти оптимізації для бізнесу
  • Податкове планування
  • Податкові пільги та відрахування
  • Вибір форми ведення бізнесу
  • Інвестиції та амортизація
• Ризики податкової оптимізації
• Оптимізація vs ухилення від податків
• Цифровізація, KSeF та інші актуальні тренди
• Практичні поради для українців у Польщі
• Висновок

Що таке податкова оптимізація у Польщі?

Податкова оптимізація – це набір законних заходів, які дозволяють зменшити розмір податків, що сплачуються компанією або підприємцем. Вона не означає «не платити податки», а передбачає:

• правильне планування доходів і витрат у часі;
• вибір оптимальної форми оподаткування та форми ведення бізнесу;
• використання доступних податкових пільг, відрахувань та звільнень;
• ефективне управління витратами та інвестиціями.

У Польщі податкове законодавство досить складне, але дає підприємцям – зокрема й українцям, які легально працюють у країні – чимало можливостей, щоб легально мінімізувати податкове навантаження.

Основні легальні інструменти оптимізації для бізнесу

1. Податкове планування

Податкове планування – це системний підхід до того, як, коли і в якій формі ви отримуєте дохід та несете витрати. Для підприємців у Польщі це може означати, зокрема:

• планування моменту виставлення фактур (рахунків) – наприкінці чи на початку місяця, щоб змінити період, у якому виникає податкове зобов’язання;
• перенесення частини витрат (наприклад, інвестицій у обладнання чи послуги) на інший податковий рік, якщо це вигідніше для вашого бізнесу;
• розділення великих контрактів на етапи з окремими фактурами, щоб краще керувати доходами й податками;
• аналіз, чи вигідно змінити форму оподаткування (наприклад, з прогресивної шкали на лінійний податок або ryczałt).

Таке планування особливо важливе для українців, які відкрили jednoosobowa działalność gospodarcza (індивідуальне підприємництво) і мають змінні доходи – наприклад, у сфері IT, будівництва, транспорту чи послуг.

2. Податкові пільги та відрахування

Польська система податків пропонує низку пільг, які дозволяють суттєво зменшити суму податку. Частина з них особливо актуальна у 2025 році для бізнесу, який інвестує, розвивається або створює інновації. Серед найпопулярніших:

• Ульга на дослідження та розробки (B+R) – дозволяє додатково відняти від податкової бази частину витрат на інноваційні проєкти, розробку програмного забезпечення, нових продуктів чи технологій.
• IP Box – можливість оподаткування доходів з певних прав інтелектуальної власності (наприклад, програмне забезпечення, патенти) за пільговою ставкою 5% замість стандартних ставок податку на прибуток.
• Ульга на роботизацію, автоматизацію, цифровізацію – за певних умов частину витрат на сучасне обладнання, роботи, програмне забезпечення можна відняти від податкової бази понад стандартну амортизацію.
• Амортизація основних засобів – вартість машин, автомобілів, комп’ютерної техніки, меблів для офісу та іншого обладнання розподіляється на кілька років, зменшуючи оподатковуваний дохід.

Наприклад, якщо компанія інвестує у нове IT-обладнання, вона може одночасно:

• покращити продуктивність бізнесу;
• зменшити податкову базу завдяки амортизації;
• у певних випадках – скористатися додатковими пільгами, якщо інвестиція пов’язана з дослідженнями, розробкою або автоматизацією.

Важливо пам’ятати, що правила щодо окремих пільг (особливо IP Box та деяких спеціальних відрахувань) змінюються. На 2025 рік вони все ще доступні, але вже оголошено про заплановані обмеження з 2026 року. Тому перед використанням конкретної пільги обов’язково перевіряйте актуальні умови у свого бухгалтера або податкового консультанта.

3. Вибір форми ведення бізнесу

Форма діяльності в Польщі має велике значення для розміру та способу сплати податків. Найпоширеніші варіанти для підприємців:

• Індивідуальне підприємництво (jednoosobowa działalność gospodarcza) – підприємець платить PIT (податок на доходи фізичних осіб) в одній з форм (прогресивна шкала, лінійний податок, ryczałt). Це найпростіша для старту форма, популярна серед українців.
• Товариство (spółka jawna, spółka partnerska) – форма для спільного ведення бізнесу кількома особами, із розподілом прибутку та відповідальності.
• Товариство з обмеженою відповідальністю (spółka z o.o.) – окрема юридична особа, що сплачує CIT (податок на прибуток підприємств). Дозволяє відокремити особисте майно від майна компанії, часто використовується для більших або ризиковіших бізнесів.
• Акціонерне товариство (spółka akcyjna) – форма для великих проєктів, з можливістю залучення інвесторів.

Додатково у Польщі існує так званий «estoński CIT» – особлива форма оподаткування компаній, де податок сплачується переважно при виплаті прибутку (дивідендів), а не в момент його отримання. Для частини бізнесів це може бути вигідним інструментом оптимізації, особливо якщо прибуток реінвестується в розвиток компанії.

Вибір форми діяльності та оподаткування варто робити не «на око», а після аналізу:

• очікуваних доходів та витрат;
• кількості власників бізнесу;
• ризиків, пов’язаних із діяльністю (борги, контракти, претензії клієнтів);
• планів на майбутнє (реінвестиції, продаж бізнесу, вихід інвесторів).

4. Інвестування в основні засоби та амортизація

Інвестиції у нові технології, транспорт, обладнання чи офісну інфраструктуру – це не лише спосіб розвитку бізнесу, а й один із найбільш популярних методів податкової оптимізації.

• Придбання автомобіля для компанії, спеціалізованого обладнання, техніки, інструментів дозволяє включити їх у основні засоби і поступово списувати їх вартість через амортизацію.
• У деяких випадках можливе прискорене списання (наприклад, для малих платників або нових інвестицій), що дозволяє швидше зменшити податкову базу.
• Лізинг (leasing) часто поєднує фінансування та податкові переваги – частина платежів може йти у витрати.

Дослідження та практика показують, що компанії, які системно інвестують у модернізацію, зазвичай поєднують зростання ефективності з одночасним зменшенням податкового навантаження завдяки амортизації та спеціальним пільгам.

Ризики податкової оптимізації

Хоча податкова оптимізація є легальною, існують ризики, які потрібно враховувати, особливо в умовах посиленого контролю з боку податкових органів у Польщі:

• податкові органи можуть поставити під сумнів економічне обґрунтування окремих дій (наприклад, штучний поділ транзакцій, фіктивні консультаційні послуги);
• у разі виявлення порушень підприємство може зіткнутися з донорахуванням податку, пенею та штрафами;
• у Польщі діє антиухильна клаузула (загальна норма проти ухилення від оподаткування), яка дозволяє податковим органам оскаржувати схеми, що не мають реального економічного сенсу, а створені лише для зменшення податків.

Щоб мінімізувати ризики, важливо, щоб кожна оптимізаційна дія мала реальне ділове обґрунтування (ekonomiczne uzasadnienie), підтверджувалася документами та відповідала духу закону, а не лише його букві.

Якщо у вас виникають сумніви, ви можете звернутися до Krajowa Informacja Skarbowa (KIS) за отриманням індивідуальної податкової інтерпретації. Це офіційне роз’яснення, у якому податковий орган описує, чи правильно ви застосовуєте норми закону в конкретній ситуації. Наявність такої інтерпретації значно знижує ризик спорів із податковою.

Оптимізація vs ухилення від податків

Важливо чітко розрізняти легальну оптимізацію та незаконне ухилення від сплати податків.

Легальна оптимізація базується на:

• використанні можливостей, прямо передбачених законодавством (пільги, відрахування, форми оподаткування);
• прозорому веденні обліку та реальних господарських операціях;
• правильному документуванні витрат і доходів.

Ухилення від податків – це вже протиправна діяльність, яка може включати:

• приховування частини доходів;
• створення фіктивних витрат або фіктивних договорів;
• організацію фіктивного банкрутства;
• використання «фірм-одноденок» чи підставних осіб.

Такі дії караються не лише донарахуванням податків і штрафами, а й кримінальною відповідальністю. Тому, плануючи оптимізацію, завжди варто залишатися в межах законних інструментів і перевіряти всі сумнівні схеми.

Цифровізація, KSeF та інші актуальні тренди

Останні роки польська податкова система активно цифровізується. Це впливає як на контроль, так і на можливості для більш зручного та прозорого ведення бізнесу.

• Krajowy System e-Faktur (KSeF) – електронна система обміну фактурами. Вона вже доступна добровільно, а з 2026 року використання KSeF стане обов’язковим для більшості платників ПДВ. Для бізнесу це означає: швидший обіг документів, кращий контроль та менший ризик помилок, але й більшу прозорість для податкових органів.
• Електронні сервіси податкової – e-Urząd Skarbowy та інші онлайн-сервіси дозволяють подавати декларації, сплачувати податки, отримувати листи від податкових органів та надсилати запити без візиту до urzędu skarbowego.
• Автоматичний обмін інформацією між державами – важливо для українців, які мають доходи у кількох країнах. Польська податкова отримує дані з-за кордону, тому варто уважно перевіряти, де ви є податковим резидентом і де повинні задекларувати доходи.

Для українських підприємців це означає, що «сховатися» стає все складніше, а найкраща стратегія – прозорий бізнес із грамотним використанням легальних інструментів оптимізації.

Практичні поради для українців у Польщі

Якщо ви українець і ведете бізнес у Польщі (або плануєте його розпочати), зверніть увагу на такі кроки:

• Перевірте свій податковий статус – якщо ви перебуваєте в Польщі більшу частину року або центр ваших життєвих інтересів тут, ви можете бути польським податковим резидентом і повинні декларувати тут усі доходи (не лише з Польщі).
• Обирайте форму діяльності не лише за простотою, а й за податковими наслідками – іноді вигідніше відкрити spółka z o.o. замість JDG або змінити форму оподаткування на ryczałt чи лінійний податок.
• Ведіть документацію акуратно – договори, фактури, акти виконаних робіт, документи на обладнання, підтвердження оплати – усе це критично важливо в разі контролю.
• Регулярно аналізуйте можливість використання пільг – якщо ви працюєте в IT, R&D, виробництві чи надаєте інноваційні послуги, перевірте, чи можете скористатися B+R, IP Box або іншими пільгами.
• У разі сумнівів – зверніться до KIS за індивідуальною інтерпретацією – це офіційний документ, який стане вашим «захистом», якщо пізніше податкова матиме іншу думку щодо ваших дій.
• Працюйте з бухгалтером, який розуміє специфіку бізнесу українців – мовний бар’єр та різниця між українською і польською системами можуть призводити до помилок, тому важливий фахівець, який може все пояснити зрозумілою для вас мовою.

Висновок

Податкова оптимізація у Польщі у 2025 році залишається важливим і абсолютно легальним інструментом зниження витрат на бізнес. Завдяки ретельному аналізу податкового законодавства, правильному вибору форми діяльності, використанню пільг (B+R, IP Box, інші спеціальні відрахування) та грамотному плануванню доходів і витрат підприємці можуть суттєво зменшити податкові зобов’язання, не порушуючи закон.

Водночас слід пам’ятати про ризики: агресивні схеми без реального економічного сенсу можуть бути визнані ухиленням від оподаткування. Щоб цього уникнути, варто співпрацювати з професійними бухгалтерами, за потреби користуватися інструментом індивідуальної інтерпретації Krajowa Informacja Skarbowa (KIS) та стежити за змінами законодавства, особливо напередодні 2026 року.

Більше корисної інформації про ведення бізнесу в Польщі ви можете знайти на сайті ЮА Мігрант. Якщо у вас є власний досвід оптимізації податків або запитання, поділіться своїми думками у коментарях!