Різниця між доходом та прибутком у Польщі: як їх розрахувати

У польському бізнесі поняття «дохід» (pol. przychód) та «прибуток» (pol. dochód) мають чіткі значення і не є взаємозамінними. Для українців у Польщі (особливо тих, хто відкрив JDG, працює на B2B або веде маленький бізнес) розуміння різниці між цими термінами допомагає правильно вести облік, обрати форму оподаткування, уникати помилок у звітності й планувати фінанси. У цій статті — простими словами: що таке przychód і dochód, як їх рахувати та на що звернути увагу у 2026 році.

ЗМІСТ

• Коротко: в чому різниця
• Що таке дохід підприємця в Польщі (przychód)
  • Основні особливості przychód
  • Приклад розрахунку доходу (з VAT і без VAT)
• Що таке прибуток підприємця в Польщі (dochód)
  • Які витрати зазвичай враховують
  • Що часто НЕ є витратами (типові помилки)
• Як розрахувати прибуток: формула, приклади
• Чому це важливо в податках: skala, liniowy, ryczałt, VAT
• Практичні поради для українців у Польщі на 2026 рік
• Висновок

Коротко: в чому різниця

Przychód (дохід/виручка) — це сума надходжень від продажу товарів/послуг (валовий показник), без “мінуса” витрат.

Dochód (прибуток) — це те, що залишається після віднімання витрат, тобто реальний фінансовий результат (прибуток або збиток).

Ключова ідея: великий przychód не гарантує великого dochód, якщо витрати високі. І навпаки — бізнес може мати відносно скромний przychód, але непоганий прибуток завдяки контрольованим витратам.

Що таке дохід підприємця в Польщі (przychód)

Дохід (przychód) — це загальна сума коштів/належних сум від продажу товарів чи послуг, без врахування витрат на ведення бізнесу. У податковій логіці Польщі підхід часто описують так: це “сума, яка вам належить за продаж”, навіть якщо оплата ще не надійшла на рахунок.

Дохід може виникати не лише з підприємницької діяльності, а й з інших джерел (наприклад, оренда). Але в контексті JDG та B2B нас найчастіше цікавить саме przychód з діяльності.

Основні особливості przychód

• Це валовий показник: витрати не віднімаються.
• Враховуються “належні суми”: інколи дохід виникає за датою продажу/виконання послуги/виставлення рахунку (а не за датою оплати).
• Якщо ви платник VAT: у практиці обліку для податку на дохід (PIT) przychód зазвичай беруть без VAT (VAT “прохідний” і не є вашим доходом як таким).
• Важливі дати: у Польщі дуже часто “грають роль” дата виконання послуги/поставка, дата рахунку (faktura) та дата оплати — і кожна може по-різному впливати на ваші розрахунки (особливо коли є аванси, періодичні послуги, підписки).

Приклад розрахунку доходу (з VAT і без VAT)

Приклад: Ви надали послугу й виставили фактуру на 1 230 zł (brutto), де VAT = 23%. Це означає, що сума “нетто” становить 1 000 zł, а VAT — 230 zł.

• Якщо ви платник VAT: при розумінні “дохід/виручка” для бізнес-аналізу і для PIT найчастіше орієнтуються на 1 000 zł (без VAT).
• Якщо ви не є платником VAT: у вас немає “відокремленого” VAT, і як виручку зазвичай сприймають всю суму, яку платить клієнт (у прикладі — 1 230 zł).

Порада: для спокою ведіть просте правило у своїй таблиці/програмі: завжди фіксуйте окремо суми netto, VAT і brutto. Це різко зменшує помилки у звітах та розумінні реальної маржі.

Що таке прибуток підприємця в Польщі (dochód)

Прибуток (dochód) — це przychód мінус витрати, тобто реальний результат вашої діяльності. Якщо витрати більші за дохід — буде збиток (strata).

У розмовній мові інколи кажуть “прибуток брутто/нетто”, але в підприємницькій практиці важливо пам’ятати: “чистий” результат залежить ще й від податків та внесків (ZUS), форми оподаткування і того, які витрати ви маєте право врахувати.

Які витрати зазвичай враховують

• Витрати, необхідні для отримання доходу або для збереження джерела доходу (наприклад: оренда, матеріали, інструменти, реклама, бухгалтерія).
• Витрати з документами: зазвичай потрібні рахунки/фактури/квитанції та логічний зв’язок з діяльністю.
• Регулярні операційні витрати: телефон/інтернет (якщо використовується в роботі), програмне забезпечення, пальне/транспорт (за умовами, які відповідають вашій діяльності), банківські комісії тощо.

Що часто НЕ є витратами (типові помилки)

• Особисті витрати, які не мають зв’язку з бізнесом (або цей зв’язок важко обґрунтувати).
• Витрати без документів або з документами, які не відповідають вимогам (наприклад, немає даних, дати, суми).
• Змішування приватного і бізнес-обліку без чіткої логіки (особливо часто — авто, телефон, “домашні” покупки).

Важливо: правила того, що можна/не можна включати у витрати, залежать від вашої діяльності, форми оподаткування та способу документування. Якщо сумніваєтеся — краще узгодити з бухгалтером, ніж “ризикувати” і потім виправляти декларації.

Як розрахувати прибуток: формула, приклади

Базова формула виглядає так: Прибуток (dochód) = Дохід (przychód) – Витрати.

Приклад 1 (послуги): Пані Б керує салоном краси. Її przychód за місяць — 10 000 zł, витрати (оренда, матеріали, реклама) — 6 500 zł. Тоді її dochód:
10 000 – 6 500 = 3 500 zł.

Приклад 2 (висока маржа): Пан В надає послуги, де витрати невеликі. Він виставив фактури на 25 000 zł, а витрати становили 5 000 zł. Його dochód:
25 000 – 5 000 = 20 000 zł.

Міні-перевірка для себе: якщо у вас росте przychód, але “грошей не стає більше”, найчастіші причини — різке зростання витрат, відтермінування оплат від клієнтів, сезонність або податки/VAT/ZUS, які “наздоганяють” пізніше.

Чому це важливо в податках: skala, liniowy, ryczałt, VAT

Різниця між przychód і dochód напряму впливає на те, скільки податку ви заплатите — але по-різному залежно від обраної форми оподаткування.

• Skala podatkowa (загальна шкала): податок рахується від dochód (тобто при витратах податок може бути нижчий).
• Podatek liniowy (лінійний): база також зазвичай dochód (przychód – витрати), але правила щодо пільг/відрахувань відрізняються від шкали.
• Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych (рицьолт): ключовий нюанс — податок рахується від przychód (виручки), а витрати не зменшують базу. Тому розуміння “прибутку” потрібне для реальної оцінки бізнесу, але сам податок часто залежить саме від “дохід/виручка”.
• VAT: VAT — це окремий податок. Ви можете мати великий “оборот” (brutto), але частина коштів — це VAT, який потрібно задекларувати та сплатити (або він “нейтральний”, якщо є право на відрахування VAT з витрат).

Окремо для 2026 року: в Польщі триває цифровізація податкових процесів, і для багатьох підприємців важливо готуватися до роботи з електронними інструментами та електронними фактурами (KSeF). Навіть якщо ви маленький бізнес, варто завчасно впорядкувати документи та процес виставлення/отримання рахунків.

Практичні поради для українців у Польщі на 2026 рік

• Ведіть облік у двох “площинах”: (1) przychód/витрати/dochód для розуміння прибутку; (2) окремо контролюйте VAT (якщо ви VAT-owiec).
• Не плутайте “виписав фактуру” і “отримав гроші”: у бізнесі в Польщі часто податкові наслідки залежать не від того, коли оплата зайшла на рахунок, а від дати продажу/послуги/документа.
• Зберігайте документи і логіку витрат: якщо витрата “робоча”, має бути зрозуміло, як вона допомагає заробляти. Коротка примітка в себе (для чого покупка) інколи рятує при перевірках.
• Перевірте, яка форма оподаткування вам вигідна: якщо у вас високі витрати — часто має сенс модель, де податок рахується від dochód. Якщо витрат мало — інколи вигідніший ryczałt, але він “карає” бізнес із великими витратами, бо податок береться від przychód.
• Підготуйтеся до цифрових змін (KSeF): тримайте в порядку дані контрагентів, нумерацію, опис послуг/товарів та процес виставлення/отримання фактур. Навіть мінімальна дисципліна в документах суттєво полегшить перехід на електронні рішення.

Якщо ви тільки стартуєте у Польщі або переходите на B2B, найкраща інвестиція на початку — зрозуміла система обліку (навіть проста таблиця) та консультація з бухгалтером щодо вашої конкретної ситуації (вид діяльності, VAT, форма оподаткування, тип клієнтів).

Висновок

Przychód — це виручка/дохід “до витрат”. Dochód — це результат після витрат, тобто ваш прибуток або збиток. Для податків і звітності в Польщі правильне розрізнення цих понять критично важливе: воно впливає на розрахунок податкової бази (особливо якщо ви на ryczałt) та на реальне розуміння, “чи заробляє бізнес”.

Розрахунок прибутку та облік доходів — основа успішного ведення бізнесу в Польщі. Для більш детальної інформації відвідайте сайт ЮА Мігрант, де завжди можна знайти корисні матеріали для українців у Польщі.

Чи маєте ви досвід розрахунку прибутку в Польщі? Поділіться своїми думками в коментарях!