Що таке PIT та як оподатковуються доходи фізичних осіб у Польщі: ставки, пороги, brutto/netto

У Польщі податки з зарплати рахують інакше, ніж в Україні: у договорах і оголошеннях найчастіше вказують суму brutto (до утримань), а «на руки» ви отримуєте netto. Щоб розуміти, чому з однієї й тієї ж суми брутто виходить різне нетто, варто знати базові правила PIT — податку на доходи фізичних осіб у Польщі.

Нижче — оновлена інформація станом на 10.02.2026 для українців у Польщі: що таке PIT, які ставки діють, як працює неоподатковуваний мінімум, які бувають форми декларацій та на що звернути увагу під час річного розрахунку.

ЗМІСТ

• Що таке PIT і кого він стосується
• Які доходи оподатковуються PIT у Польщі
• Ставки PIT у 2026 році та податкові пороги
• Неоподатковуваний мінімум і «зменшувальна сума»
• Як приблизно розраховується PIT
• Податкові пільги та повернення податку
• Річна декларація: які форми бувають і коли подавати
• Підсумок

Що таке PIT і кого він стосується

PIT (Personal Income Tax) — це податок на доходи фізичних осіб у Польщі. Він стосується як громадян Польщі, так і іноземців (у тому числі українців), які отримують дохід у Польщі. Часто працівник бачить PIT як утримання в розрахунковому листі із зарплати (разом з внесками ZUS), а під час річного розрахунку — як суму, яку треба доплатити або яку можна повернути.

Важливо розуміти: PIT — це саме податок. Окремо від нього існують внески на соціальне та медичне страхування (ZUS). Саме тому «на руки» (netto) часто суттєво нижче за brutto.

Які доходи оподатковуються PIT у Польщі

PIT нараховується на різні види доходів. Найпоширеніші для українців у Польщі:

• зарплата за трудовим договором umowa o pracę;
• доходи за цивільно-правовими договорами umowa zlecenie, інколи umowa o dzieło;
• доходи від підприємницької діяльності (самозайнятість);
• окремі доходи від капіталу/інвестицій (залежно від типу доходу діють окремі правила).

Конкретний спосіб оподаткування залежить від джерела доходу та форми зайнятості. Саме тому важливо знати, яку саме форму договору ви підписали та які утримання у вас із зарплати.

Ставки PIT у 2026 році та податкові пороги

У Польщі для більшості працівників діє прогресивна шкала (оподаткування «за шкалою»):

• 12% — для доходу до 120 000 zł на рік;
• 32% — для доходу понад 120 000 zł на рік (тобто на суму перевищення понад поріг).

Ці пороги важливі для тих, хто має вищі доходи або кілька місць роботи/джерел доходу в одному році. Тоді під час річного розрахунку може виявитися, що авансів сплачено недостатньо — і виникне доплата.

Неоподатковуваний мінімум і «зменшувальна сума»

У 2026 році неоподатковуваний мінімум (kwota wolna) для шкали оподаткування становить 30 000 zł на рік. Це означає, що частина річного доходу в межах цієї суми фактично не обкладається PIT за шкалою.

З неоподатковуваним мінімумом пов’язана «зменшувальна сума податку» (kwota zmniejszająca podatek) — 3 600 zł на рік. Її можна уявляти як максимальне зменшення PIT у межах першого порогу (бо 30 000 zł × 12% = 3 600 zł).

На практиці частину цієї суми роботодавець може враховувати протягом року у щомісячних авансах (щоб «на руки» виходило трохи більше), але кінцевий результат все одно видно під час річного розрахунку.

Як приблизно розраховується PIT

У спрощеному вигляді для доходів, що оподатковуються за шкалою, логіка така:

• якщо річний дохід (за шкалою) не перевищує 120 000 zł, застосовується 12% і враховується зменшувальна сума 3 600 zł (у межах правил та вашої ситуації);
• якщо річний дохід перевищив 120 000 zł, частина понад поріг оподатковується за ставкою 32%.

Важливо: реальний розрахунок у конкретної людини залежить від багатьох факторів — внесків ZUS, витрат на отримання доходу (koszty uzyskania przychodu), пільг, сімейного стану, кількості роботодавців, а також того, які заяви/дані подавалися роботодавцю протягом року.

Податкові пільги та повернення податку

У Польщі існують податкові пільги та відрахування, які можуть зменшити PIT або збільшити повернення. Найпоширеніші приклади:

• пільга для молоді до 26 років (частина доходів може бути звільнена від PIT у межах річного ліміту);
• пільги на дітей (ulga na dziecko) — якщо є право на застосування;
• окремі відрахування/пільги за певними витратами (залежно від умов та документів);
• повернення надміру сплачених авансів через річну декларацію (якщо протягом року утримували більше, ніж вийшло за підсумком року).

Порада: якщо у вас протягом року була зміна роботи, перерви, часткова зайнятість, лікарняні/декретні виплати або кілька джерел доходу — річний розрахунок особливо варто перевіряти уважно, бо саме тоді найчастіше виникає або доплата, або більша сума повернення.

Більше матеріалів про податки та документи в Польщі для українців шукайте на ЮА Мігрант (ua-migrant.pl).

Річна декларація: які форми бувають і коли подавати

Найпоширеніші форми річної декларації для працівників:

• PIT-37 — найчастіше, коли доходи були від роботодавця/замовника, який нараховував і сплачував аванси;
• PIT-36 — коли є доходи, які потрібно декларувати самостійно (залежить від джерела доходу та ситуації).

Річна декларація часто формується на підставі даних, які роботодавці та інші платники подають до податкової. Але якщо ви маєте право на пільги або хочете врахувати певні дані (наприклад, спільне розрахування у дозволених випадках), декларацію варто перевірити й за потреби відкоригувати.

Зазвичай крайній термін подачі річної декларації за попередній рік — до 30 квітня. Але якщо у вас нестандартна ситуація (кілька доходів, зміна резиденції, доходи з-за кордону), краще не відкладати на останні дні.

Підсумок

PIT — ключовий податок на доходи фізичних осіб у Польщі. Станом на 10.02.2026 для шкали оподаткування діють ставки 12% до 120 000 zł та 32% понад цей поріг, а неоподатковуваний мінімум становить 30 000 zł (зменшувальна сума — 3 600 zł). Річна декларація допомагає підсумувати всі доходи, застосувати пільги та зрозуміти, чи буде повернення або доплата.

Що ви думаєте про податкову систему Польщі? Чи здається вона вам зрозумілою після першого року роботи? Діліться думками в коментарях!