JDG чи діяльність без реєстрації? Що варто знати українцям у Польщі

Багато українців, які переїхали до Польщі, стикаються з дилемою:
відкривати власну działalність gospodarcza (JDG) чи працювати без реєстрації на невеликі суми.
Обидва варіанти мають свої плюси та мінуси. Давайте розберемо детально.

1. Що таке JDG у Польщі?

JDG (jednoosobowa działalność gospodarcza) – це аналог українського ФОП (фізична особа-підприємець).
Це найпростіша форма бізнесу в Польщі, яку може відкрити будь-який повнолітній громадянин (у тому числі іноземець з дозволом на проживання або в статусі тимчасового захисту).

Податки та внески при JDG:

1. Податок на доходи (PIT) – можна вибрати форму оподаткування:
   1. ryczałt (фіксований відсоток від доходу) – 8,5%, 12% чи інші ставки залежно від виду діяльності.
   1. 19% (лінійний податок) або 12%/32% (прогресивна шкала) – для інших випадків.
2. ZUS (пенсійно-соціальні внески) – це найбільша «біль»:
   1. перші 6 місяців діє пільга (ulga na start) – платиш лише медичне страхування,
   1. потім 24 місяці – «mały ZUS» (знижені внески),
   1. після цього – повний ZUS, який у 2025 році становить близько 1600–1800 zł/міс.
      👉 І головне: ZUS потрібно платити незалежно від того, чи заробив ти 20 000 zł чи 0 zł у цьому місяці!

2. Проблеми JDG для тих, хто має нестабільні доходи

• Якщо ти працюєш сезонно або маєш перерви (наприклад, захворів чи немає клієнтів),
  то все одно доведеться віддати 1600–1800 zł за ZUS.
• Наприклад, при доході лише 2000 zł у місяць JDG майже «з’їдає» весь заробіток.
• Єдиний вихід у такій ситуації – zawiesić działalność (призупинити JDG).
  У цей період ZUS не платиться, але й працювати ти офіційно не можеш.

3. Що таке діяльність без реєстрації (działalność nierejestrowana)?

Це форма легальної роботи без відкриття/реєстрації бізнесу. Вона підходить для тих, хто заробляє небагато та не має стабільних доходів.

Умови:

• Дохід не перевищує 75% мінімальної зарплати → у 2025 це ~ 3499 zł/міс.
• Не можна бути зареєстрованим у CEIDG як підприємець за останні 5 років.
• Можна виконувати будь-яку діяльність, яка не потребує спеціальних ліцензій.

Податки:

• Не платиш ZUS взагалі!
• Раз на рік подаєш декларацію PIT-36 та сплачуєш податок (12% від річного доходу, але з урахуванням пільги – 30 000 zł на рік не оподатковується).

4. JDG vs działalność nierejestrowana – приклад розрахунку

Випадок 1: JDG на ryczałcie з pełnym ZUS

• Дохід: 2000 zł/міс.
• Податок (наприклад, 8,5%): ~170 zł.
• ZUS: ~1700 zł.
• На руки залишається: ~130 zł.
  ❌ Невигідно, JDG «з’їдає» дохід.

Випадок 2: діяльність без реєстрації

• Дохід: 2000 zł/міс.
• ZUS: 0 zł.
• Податок: 12%, але через пільгу (30 000 zł/рік) податку фактично не буде.
• На руки залишається: 2000 zł.
  ✅ Абсолютно вигідно.

5. Висновки для українців у Польщі

• Якщо твій дохід невеликий, нерегулярний чи сезонний → краще працювати як działalność nierejestrowana.
• Якщо дохід стабільний і високий (від ~5000 zł/міс.) → тоді вже варто подумати про JDG, бо вона дає більше можливостей (фактури для великих компаній, співпраця B2B, відрахування витрат).
• Пам’ятай, що JDG можна завжди zawiesić, якщо бізнес «просідає», але тоді й заробляти офіційно не можна.

✍️ Рекомендація:
Українцям, які тільки починають у Польщі й не впевнені у стабільності доходів, краще стартувати з діяльності без реєстрації. Це дозволяє перевірити себе, легально заробляти і не ризикувати втратами на ZUS.
А вже коли дохід виросте й стане стабільним – переходити на JDG.