Незареєстрована діяльність у Польщі 2026: ліміт, податки та правила для українців

Незареєстрована діяльність у Польщі, польською działalność nierejestrowana, дозволяє легально продавати невеликі послуги або товари без відкриття фірми в CEIDG. Це зручний формат для тих, хто хоче протестувати ідею, підробляти після роботи, продавати ручну роботу, проводити консультації, надавати дрібні послуги або перевірити попит на майбутній бізнес.

У 2026 році головне правило змінилося: ліміт рахується не щомісяця, а поквартально. Максимальний прихід з такої діяльності становить 10 813,50 злотих на квартал. Важливо розуміти, що йдеться саме про прихід, тобто суму продажів до витрат, а не про чистий прибуток.

ЗМІСТ

• Ліміт незареєстрованої діяльності у 2026 році
• Хто може вести незареєстровану діяльність
• Що важливо знати українцям у Польщі
• Переваги незареєстрованої діяльності
• Обов’язки при діяльності без реєстрації
• Податки, VAT, ZUS і касовий апарат
  • PIT
  • VAT
  • ZUS
  • Касовий апарат
• Які види діяльності не можна вести без реєстрації
• Що робити після перевищення ліміту
• Де отримати консультацію
• Висновок

Ліміт незареєстрованої діяльності у 2026 році

У 2026 році ліміт для działalność nierejestrowana становить 225% мінімальної зарплати за квартал. Мінімальна зарплата у Польщі з 1 січня 2026 року становить 4806 злотих брутто, тому квартальний ліміт дорівнює:

• 10 813,50 злотих за I квартал — січень, лютий, березень;
• 10 813,50 злотих за II квартал — квітень, травень, червень;
• 10 813,50 злотих за III квартал — липень, серпень, вересень;
• 10 813,50 злотих за IV квартал — жовтень, листопад, грудень.

Невикористана частина ліміту з одного кварталу не переноситься на наступний. Якщо за перші три місяці року людина отримала лише 5000 злотих приходу, це не означає, що у другому кварталі вона може додати різницю до нового ліміту.

Приклад: якщо в січні ви отримали 7000 злотих, у лютому 3000 злотих, а в березні 700 злотих, то загальний квартальний прихід становить 10 700 злотих. Це нижче ліміту, тому реєструвати фірму ще не потрібно. Якщо ж у цьому самому кварталі загальна сума продажів перевищить 10 813,50 злотих, діяльність потрібно зареєструвати.

До ліміту враховується przychód należny, тобто сума, яку клієнт має заплатити за товар або послугу. Якщо клієнт ще не переказав гроші, але продаж уже відбувся і оплата належить вам, така сума також може входити до розрахунку ліміту.

Хто може вести незареєстровану діяльність

Діяльність без реєстрації доступна не всім. Щоб користуватися цим форматом, потрібно виконати кілька умов одночасно:

• діяльність веде фізична особа, а не компанія чи спілка;
• квартальний прихід не перевищує 10 813,50 злотих у 2026 році;
• протягом останніх 60 місяців особа не вела зареєстрованої господарської діяльності в Польщі;
• діяльність не вимагає концесії, ліцензії, дозволу або спеціального запису до регульованого реєстру;
• діяльність не ведеться у формі spółka cywilna.

Якщо людина мала фірму, але вона була лише призупинена, період призупинення зазвичай рахується як період невиконання діяльності. Однак у складних ситуаціях краще перевірити свою історію в CEIDG або проконсультуватися з бухгалтером.

Що важливо знати українцям у Польщі

Для українців у Польщі важливо перевіряти не лише ліміт приходу, а й свою підставу перебування. Сам факт проживання в Польщі не завжди автоматично означає право вести господарську діяльність. Іноземець має мати такий статус або документ, який дозволяє вести бізнес у Польщі, зокрема діяльність без реєстрації.

Для багатьох громадян України ключовим документом є PESEL UKR. Якщо ви тільки розбираєтеся з документами, корисно спочатку прочитати, що таке PESEL і як його отримати у Польщі. Якщо ваш статус перебування змінюється або ви плануєте залишатися в Польщі довше, варто також врахувати правила тимчасового захисту та легалізації перебування, зокрема зміни для українців під тимчасовим захистом з 5 березня 2026 року.

Якщо діяльність починає приносити стабільний дохід, з’являються постійні клієнти або потрібно працювати з більшими замовленнями, варто заздалегідь подумати про реєстрацію JDG та подальшу легалізацію. У такому випадку корисною може бути тема карти побиту для українців у Польщі.

Переваги незареєстрованої діяльності

Формат działalność nierejestrowana підходить для невеликих, тестових або сезонних заробітків. Його головна перевага в тому, що людина може почати працювати легально без повної процедури відкриття фірми.

• Не потрібно реєструвати фірму в CEIDG. Поки ви не перевищили ліміт і відповідаєте умовам, запис у реєстрі підприємців не потрібен.
• Немає стандартних внесків ZUS як у підприємця. Сама незареєстрована діяльність не створює обов’язку платити підприємницькі внески на соціальне та медичне страхування.
• Спрощена бухгалтерія. Не потрібно вести повну бухгалтерію, але треба мати простий облік продажів.
• Можна перевірити бізнес-ідею. Це зручно для майстрів, фрилансерів, репетиторів, консультантів, перекладачів, продавців handmade-товарів або людей, які хочуть почати з невеликих замовлень.

Водночас це не “діяльність без правил”. Навіть без реєстрації потрібно вести облік, розраховувати податок, поважати права клієнтів і стежити, чи не з’явився обов’язок реєстрації VAT або касового апарата.

Обов’язки при діяльності без реєстрації

Особа, яка веде незареєстровану діяльність у Польщі, повинна організувати простий, але зрозумілий облік продажів. У разі перевірки саме записи, підтвердження оплат, рахунки та листування з клієнтами допоможуть показати реальний обсяг діяльності.

• Вести облік продажів. Найпростіше робити таблицю з датою продажу, номером документа, описом товару або послуги, сумою та даними клієнта, якщо вони потрібні.
• Зберігати підтвердження витрат. Якщо ви купуєте матеріали, інструменти, рекламу або інші речі для діяльності, зберігайте фактури, рахунки й підтвердження платежів.
• Виставляти рахунок або фактуру на вимогу клієнта. Навіть без фірми клієнт може попросити документ продажу.
• Дотримуватися прав споживачів. Якщо ви продаєте товари або послуги фізичним особам, потрібно враховувати правила скарг, повернень і дистанційних продажів.
• Розрахувати дохід у річній декларації PIT-36. Доходи від działalność nierejestrowana не зникають автоматично і мають бути показані в податковій декларації.

Якщо продаж відбувається онлайн, наприклад через соціальні мережі, маркетплейси або власний сайт, особливо важливо мати зрозумілі правила замовлення, оплати, повернення та контакту з продавцем.

Податки, VAT, ZUS і касовий апарат

PIT

Дохід від незареєстрованої діяльності розраховується в річній декларації PIT-36. У декларації показують прихід, витрати та дохід. Якщо витрати підтверджені документами і пов’язані з діяльністю, вони можуть зменшити суму доходу до оподаткування. Детальніше про цю декларацію можна прочитати в матеріалі PIT-36 у Польщі: кому потрібно подавати і як не припуститися помилки.

VAT

У 2026 році річний ліміт звільнення від VAT у Польщі становить 240 000 злотих. Для людини, яка тільки починає діяльність протягом року, цей ліміт зазвичай рахується пропорційно до періоду ведення продажів. Однак деякі види товарів і послуг не дають права на звільнення від VAT навіть при невеликому обороті.

Особливо уважними треба бути тим, хто планує юридичні, консультаційні, фінансові, ювелірні, електронні або інші спеціальні послуги й товари. У таких випадках краще до першого продажу уточнити VAT-обов’язки в Krajowa Informacja Skarbowa або у бухгалтера.

ZUS

Сама działalność nierejestrowana не означає обов’язку платити підприємницькі внески ZUS. Але це також означає, що така діяльність сама по собі не дає медичного страхування NFZ, лікарняних чи пенсійного стажу. Якщо людина має медичне страхування з іншої підстави, наприклад через роботу, навчання, члена сім’ї або інший статус, це треба перевіряти окремо. Більше про роботу цієї установи є в матеріалі ZUS у Польщі: що це, чим займається ЗУС і як зв’язатися з управлінням.

Окрема ситуація виникає, коли замовник хоче укласти з вами umowa zlecenia або інший договір про надання послуг. Тоді можуть з’явитися обов’язки зі страхових внесків, і платником часто стає замовник. Це не те саме, що простий продаж товару клієнту.

Касовий апарат

Касовий апарат не завжди потрібен одразу, але правила залежать від виду продажу та клієнтів. Якщо ви продаєте фізичним особам, а не компаніям, треба перевірити, чи ваша діяльність не належить до категорій, де kasa fiskalna потрібна з першого продажу або після досягнення окремого ліміту. Це може стосуватися окремих послуг для населення, ремонту, косметичних послуг, перевезень або продажу певних товарів.

Які види діяльності не можна вести без реєстрації

Не кожну діяльність можна вести як działalność nierejestrowana. Якщо для певної роботи потрібна концесія, ліцензія, дозвіл або запис до регульованого реєстру, формат без реєстрації не підходить.

• продаж алкоголю;
• торгівля тютюновими виробами або товарами, для яких діють спеціальні обмеження;
• окремі фінансові, страхові або посередницькі послуги;
• діяльність, яка потребує дозволів у транспортній сфері;
• діяльність, пов’язана з охороною осіб і майна;
• виробництво або продаж харчових продуктів без виконання санітарних вимог;
• інші види діяльності, для яких польське законодавство прямо вимагає реєстрації або спеціального дозволу.

Наприклад, якщо людина пече торти вдома для друзів і час від часу продає їх, питання може стосуватися не лише ліміту доходу, а й санітарних правил. Якщо людина консультує у сфері податків, фінансів або права, треба окремо перевірити професійні та VAT-обов’язки.

Що робити після перевищення ліміту

Якщо квартальний прихід перевищив 10 813,50 злотих, діяльність стає господарською з дня перевищення ліміту. З цього моменту потрібно зареєструвати підприємницьку діяльність у CEIDG протягом 7 днів.

• зафіксуйте дату, коли ліміт був перевищений;
• підготуйте дані для CEIDG, зокрема адресу, коди PKD, форму оподаткування та банківський рахунок, якщо він потрібен;
• перевірте, чи виникає обов’язок ZUS, VAT або касового апарата;
• переходьте з простого обліку продажів на облік, потрібний для зареєстрованої діяльності;
• не відкладайте реєстрацію, якщо вже видно, що замовлень стає більше.

Якщо ви наближаєтеся до ліміту, краще підготуватися до реєстрації заздалегідь. Інакше можна пропустити строк, неправильно порахувати податки або отримати проблеми з документами, якщо діяльність стала стабільним джерелом доходу.

Де отримати консультацію

Замість пошуку випадкових “пунктів для підприємців” у місті краще звертатися до офіційних установ або до бухгалтера, який працює з малим бізнесом та іноземцями.

Centrum Pomocy Przedsiębiorcy Biznes.gov.pl і CEIDG

З питаннями щодо CEIDG, реєстрації JDG та загальних правил ведення діяльності можна звертатися до Centrum Pomocy Przedsiębiorcy Biznes.gov.pl та CEIDG. Телефони: 801 055 088 або 22 765 67 32. Консультації працюють у робочі дні, зазвичай у години роботи інфолінії.

Krajowa Informacja Skarbowa

З питаннями щодо PIT, VAT, касового апарата та податкових правил можна звертатися до Krajowa Informacja Skarbowa. Телефони: 22 330 03 30 з мобільних телефонів, 801 055 055 зі стаціонарних телефонів, +48 22 330 03 30 з-за кордону.

ZUS

З питаннями щодо страхових внесків, медичного страхування та ситуацій, коли замовник укладає з вами umowa zlecenia, можна звертатися до Centrum Kontaktu Klientów ZUS за номером 22 560 16 00.

Urząd miasta або urząd gminy

Якщо потрібно підтвердити заяву CEIDG особисто або підписати документи після телефонного заповнення, звертайтеся до свого urząd miasta, urząd gminy або, у великих містах, до відповідного urząd dzielnicy. У Варшаві це зазвичай районний urząd dzielnicy, у Кракові — Urząd Miasta Krakowa, у Вроцлаві — Urząd Miejski Wrocławia, у Лодзі — Urząd Miasta Łodzi, у Гданську — Urząd Miejski w Gdańsku.

Висновок

Незареєстрована діяльність у Польщі у 2026 році стала зручнішою для тих, хто має нерівномірні доходи: головний ліміт тепер рахується за квартал і становить 10 813,50 злотих. Це дає більше простору для сезонних замовлень, фрилансу та тестування бізнес-ідеї.

Водночас цей формат не скасовує податки, облік продажів, права клієнтів і спеціальні правила для VAT, ZUS або касового апарата. Для українців у Польщі додатково важливо перевіряти підставу перебування і право вести господарську діяльність. Якщо продажі ростуть і наближаються до квартального ліміту, краще підготуватися до реєстрації фірми заздалегідь.

UA Мігрант https://ua-migrant.pl/ публікує практичну інформацію для українців у Польщі, щоб простіше орієнтуватися в податках, легалізації, роботі, побуті та правилах ведення діяльності.