Пільги для підприємців у Польщі: що таке “Пільга на старт” та “Малий ZUS”?

Багато українців у Польщі відкривають одноосібну діяльність (JDG), щоб працювати легально, виставляти рахунки та розвивати власну справу. На старті підприємці найчастіше шукають спосіб зменшити щомісячні витрати на внески до ZUS. У Польщі для цього існують кілька “сходинок” пільг: “Пільга на старт” (6 місяців без соціальних внесків) та те, що у побуті часто називають “малим ZUS” (зазвичай мають на увазі або пільгові внески на 24 місяці, або Mały ZUS Plus для бізнесу з невеликими доходами).

Важливо: медична (здоровотна) складка до ZUS/НФЗ у підприємця існує майже завжди, але її розмір залежить від форми оподаткування та чинних правил. Тому нижче — логіка пільг і найважливіші умови, щоб ви могли обрати правильний варіант.

ЗМІСТ

• Хто з українців може відкрити JDG у Польщі
• Пільга на старт: що дає і кому підходить
  • Умови отримання та обмеження
  • Що ви сплачуєте під час Пільги на старт
• Пільгові внески ZUS на 24 місяці: що це і скільки у 2026
• Mały ZUS Plus: для малого доходу і як працює у 2026
• Хто може отримати пільги
• Як подати заяву та що перевірити перед стартом
• Висновок

Хто з українців може відкрити JDG у Польщі

Для українців у Польщі найпоширеніший формат власної справи — jednoosobowa działalność gospodarcza (JDG). У більшості випадків ключові вимоги на практиці — легальне перебування та наявність PESEL (часто — PESEL зі статусом UKR або карта побиту).

Якщо ви плануєте відкривати JDG, одразу подумайте про три речі: (1) чи потрібна вам “Пільга на старт”, (2) яка форма оподаткування вам підходить (бо від цього залежить здоровотна складка), (3) чи не втратите ви право на пільги через роботу для колишнього роботодавця.

Пільга на старт: що дає і кому підходить

“Пільга на старт” — це перші 6 місяців ведення бізнесу, коли підприємець не сплачує соціальні внески (пенсійний, рентовий, хворобовий, нещасні випадки). Але здоровотну (медичну) складку під час цієї пільги сплачувати потрібно.

Умови отримання та обмеження

Найважливіші умови “Пільги на старт”:

• ви відкриваєте бізнес вперше або повторно, але після перерви щонайменше 60 календарних місяців від закриття/зупинення попередньої діяльності;
• ви не виконуєте для колишнього роботодавця ті самі роботи/обов’язки, які робили як працівник у поточному або попередньому календарному році.

Практична порада для українців: якщо ви переходите з умови о праце/злеценя на JDG і плануєте працювати з тим самим замовником, переконайтеся, що це не виглядає як продовження попередньої “роботи по найму” з тими самими обов’язками — інакше можна втратити право на пільгу.

Що ви сплачуєте під час Пільги на старт

Під час “Пільги на старт” у вас зазвичай:

• є обов’язок сплачувати здоровотну (медичну) складку;
• немає соціальних внесків, а отже ви не “накопичуєте” соціальне страхування так, як при повних внесках (це важливо, якщо розраховуєте на виплати/захист у певних ситуаціях).

У 2026 році мінімальна здоровотна складка для підприємців на загальних правилах (скала/лінійний) має мінімум, який розраховується від мінімальної зарплати. Точний розмір залежить від оподаткування та ваших показників.

Пільгові внески ZUS на 24 місяці: що це і скільки у 2026

Після завершення “Пільги на старт” підприємці найчастіше переходять на пільгові соціальні внески (preferencyjne składki) на перші 24 місяці ведення діяльності. Це те, що багато хто помилково називає “Малим ZUS”, хоча юридично це інша пільга, ніж Mały ZUS Plus.

У 2026 році (за мінімальної зарплати 4806 zł) мінімальна база для пільгових соціальних внесків становить 1441,80 zł (30% мінімалки). Мінімальні щомісячні внески на соціальне страхування з цієї бази:

• 281,44 zł — пенсійне (emerytalne);
• 115,34 zł — рентове (rentowe);
• 35,32 zł — хворобове (chorobowe) якщо ви його обираєте.

Зверніть увагу: також існує внесок “нещасні випадки” (wypadkowe) і питання Фонду праці (Fundusz Pracy) — це залежить від вашої ситуації та правил, тому перед оплатою перевіряйте актуальні налаштування у своєму профілі ZUS/деклараціях.

Здоровотна (медична) складка при цьому сплачується окремо і залежить від форми оподаткування (скала, лінійний, ричалт тощо). У 2026 році для загальних правил/лінійного оподаткування мінімальна здоровотна складка за період року складкового від 1.02.2026 до 31.01.2027 розраховується від бази 4806 zł, що дає мінімум 432,54 zł.

Mały ZUS Plus: для малого доходу і як працює у 2026

Mały ZUS Plus — це пільга для підприємців із невеликими доходами: соціальні внески рахуються від бази, яка залежить від вашого доходу/показників, а не від стандартної високої бази “великого ZUS”.

Основні правила, які важливо знати у 2026 році:

• ліміт річного доходу (przychód) — до 120 000 zł за попередній рік;
• діяльність у попередньому році повинна тривати щонайменше 60 днів;
• користування пільгою можливе максимум 36 місяців у кожних 60 місяцях ведення діяльності;
• у 2026 році діють оновлені правила підрахунку періодів (це важливо, якщо ви користувались Mały ZUS Plus раніше і “вичерпували” ліміти не повністю).

На практиці Mały ZUS Plus часто стає актуальним після завершення 24 місяців пільгових внесків або для тих, хто вже давно веде бізнес, але має невисокі обороти/дохід і відповідає умовам.

Технічний момент: у документах ZUS для Mały ZUS Plus використовуються коди титулу страхування, що починаються з 05 90 або 05 92, а також подаються додаткові частини документів розрахунку (наприклад, DRA cz. II або RCA cz. II — залежно від ситуації).

Хто може отримати пільги

У спрощеному вигляді:

• “Пільга на старт” — для нових підприємців (або після 60 місяців перерви) і за умови, що ви не робите “те саме” для колишнього роботодавця, як у трудових відносинах раніше;
• Пільгові внески на 24 місяці — зазвичай доступні після “Пільги на старт” або одразу після реєстрації (якщо ви не обираєте “старт”), але також із обмеженнями щодо перерви 60 місяців і роботи для колишнього роботодавця;
• Mały ZUS Plus — для бізнесу “на меншу шкалу” з доходом до 120 000 zł за попередній рік та виконанням інших умов, з лімітом 36/60 місяців.

Якщо ви не впевнені, який саме варіант вам доступний, найчастіша помилка — називати “Малим ZUS” будь-яку пільгу. Насправді важливо розрізняти: 6 місяців “на старт”, 24 місяці пільгових внесків та Mały ZUS Plus.

Як подати заяву та що перевірити перед стартом

Найчастіше все починається з реєстрації JDG у CEIDG (онлайн або в уженді). Далі — правильні коди/заяви до ZUS і подача розрахункових документів через ваш профіль (PUE/eZUS).

Що перевірити перед вибором пільги:

• чи була у вас діяльність у Польщі раніше та чи минуло 60 місяців від її завершення/зупинення (це впливає на право на “Пільгу на старт” і пільгові внески);
• чи плануєте ви працювати для колишнього роботодавця та чи збігаються обов’язки (ризик втрати пільг);
• яка у вас форма оподаткування, бо від цього залежить здоровотна складка і реальні щомісячні витрати;
• чи “дотягує” ваш бізнес до Mały ZUS Plus за доходом (120 000 zł) і чи виконуєте умови (мінімум 60 днів діяльності у попередньому році тощо).

Про подачу документів: документи щодо внесків та розрахунків подаються до ZUS (зазвичай електронно через профіль). Податкові питання (PIT/VAT) вирішуються окремо через податкову систему — це інша “гілка” обов’язків, не плутайте її з заявами про пільги у ZUS.

Висновок

Якщо коротко: для більшості нових підприємців шлях виглядає так — “Пільга на старт” (6 місяців) → пільгові соціальні внески (24 місяці) → далі або звичайні внески, або Mały ZUS Plus, якщо бізнес має невеликий дохід і ви відповідаєте умовам. Українцям у Польщі найважливіше на старті — не втратити право на пільги через співпрацю з колишнім роботодавцем та правильно оцінити здоровотну складку залежно від податків.