Податкова знижка на дитину в Польщі: хто і скільки може повернути у PIT за 2025 рік

Виховуєте дитину та розраховуєте податки в Польщі? У річній декларації PIT можна скористатися пільгою ulga na dziecko, яку також називають ulga prorodzinna. Вона зменшує податок до сплати, а якщо податку було замало, у частині випадків дозволяє отримати додаткове повернення в межах сплачених внесків.

Для українців у Польщі це важлива можливість повернути від кількох сотень до кількох тисяч злотих. Громадянство саме по собі не є вирішальним: головне, щоб батько, мати або опікун мали право розрахувати доходи в Польщі за правилами, які дозволяють застосувати цю пільгу. Більше практичних матеріалів для українців у Польщі публікує ЮА Мігрант.

Якщо декларацію PIT за 2025 рік уже подано або її автоматично прийняла система Twój e-PIT, але пільгу на дитину не врахували, можна подати корекцію декларації. Це особливо актуально для батьків, у яких у попередньо підготовленому PIT не підтягнулися дані дітей або сума пільги відображена неправильно.

ЗМІСТ

• Що таке ulga na dziecko
• Хто має право на податкову знижку на дитину
• На яких дітей можна отримати пільгу
• Скільки можна повернути
• Ліміти доходів батьків і дитини
• Що робити, якщо податку сплачено замало
• Як подати або виправити декларацію
• Які документи можуть знадобитися
• Типові ситуації для українських родин
• Висновок

Що таке ulga na dziecko

Ulga na dziecko — це податкова пільга для батьків, опікунів або прийомних родин, які виховують дітей і розраховують у Польщі доходи, з яких можна відняти цю пільгу. Найчастіше йдеться про людей, які працюють за umowa o pracę, umowa zlecenia, отримують інші доходи, оподатковані за податковою шкалою, і подають декларацію PIT-37 або PIT-36.

Пільга не є соціальною виплатою на кшталт 800+. Вона працює через річний податковий розрахунок: спочатку обчислюється податок, а потім сума пільги зменшує цей податок. Якщо виникає переплата, податкова повертає гроші на банківський рахунок або іншим обраним способом.

Якщо ви тільки розбираєтесь із польською податковою системою, корисно також прочитати матеріал про те, як працює податкова декларація PIT у Польщі.

Хто має право на податкову знижку на дитину

Скористатися пільгою можуть не лише громадяни Польщі. Українці, які працювали або отримували доходи в Польщі та подають польську декларацію PIT, також можуть розрахувати ulga na dziecko, якщо виконують умови.

Право на пільгу мають:

• батьки, які фактично виконують батьківські обов’язки щодо дитини;
• юридичні опікуни, якщо дитина з ними проживає;
• прийомні родини, які виховують дитину на підставі рішення суду або договору зі старостою;
• одинокі батьки, якщо вони самостійно виховують дитину та відповідають умовам пільги;
• батьки після розлучення або розставання, але розмір пільги залежить від того, хто фактично виховує дитину і як батьки домовилися про розподіл.

Важливо розуміти різницю між самим фактом батьківства і реальним правом на пільгу. Польська податкова може перевірити, чи батько або мати справді виконували батьківські обов’язки, утримували дитину, проживали з нею або брали участь у вихованні.

Якщо людина отримувала виключно доходи, оподатковані лінійним податком, ryczałt або kartą podatkową, пільгу на дитину зазвичай не можна відняти від такого податку. Але якщо, крім таких доходів, були також доходи за податковою шкалою, наприклад зарплата за трудовим договором, пільгу можна показати в декларації щодо цих доходів.

На яких дітей можна отримати пільгу

Ulga na dziecko може застосовуватися не тільки до маленьких дітей. Польські правила охоплюють кілька ситуацій.

• Неповнолітні діти — тобто діти до 18 років.
• Повнолітні діти до 25 років — якщо вони продовжують навчання і не перевищили встановлений ліміт доходів.
• Діти з інвалідністю — якщо вони отримують відповідні виплати, наприклад zasiłek pielęgnacyjny, dodatek pielęgnacyjny або rentę socjalną.

Якщо дитина народилася протягом 2025 року, пільга рахується не за весь рік, а від місяця народження. Наприклад, якщо дитина народилася у квітні, пільга належить за квітень, травень, червень і наступні місяці до кінця року.

Пільга не нараховується починаючи з місяця, у якому дитина вступила в шлюб або була за рішенням суду поміщена до установи, що забезпечує цілодобове утримання.

Для багатьох українських родин важливо, щоб у дитини був номер PESEL, адже його вказують у додатку PIT/O. Якщо PESEL немає, у декларації зазначають ім’я, прізвище та дату народження дитини. Детальніше про цей номер можна прочитати в матеріалі що таке PESEL і як отримати Песель у Польщі.

Скільки можна повернути

Суми пільги на дитину у PIT за 2025 рік залишаються фіксованими і залежать від кількості дітей, на яких у конкретному місяці є право на пільгу.

• Перша дитина — 92,67 zł на місяць, тобто 1112,04 zł за повний рік.
• Друга дитина — 92,67 zł на місяць, тобто 1112,04 zł за повний рік.
• Третя дитина — 166,67 zł на місяць, тобто 2000,04 zł за повний рік.
• Четверта і кожна наступна дитина — 225,00 zł на місяць, тобто 2700,00 zł за повний рік.

Приклади річної суми, якщо право на пільгу було протягом усіх 12 місяців:

• 1 дитина — до 1112,04 zł.
• 2 дітей — до 2224,08 zł.
• 3 дітей — до 4224,12 zł.
• 4 дітей — до 6924,12 zł.

Сума може бути меншою, якщо дитина народилася в середині року, якщо право на пільгу виникло не з січня або якщо протягом року змінилася кількість дітей, на яких можна застосувати відрахування.

Батьки чотирьох і більше дітей можуть також перевірити право на окрему пільгу ulga dla rodzin 4+. Це не те саме, що стандартна ulga na dziecko: вона стосується звільнення частини доходів від податку. Для великих родин ці правила можуть поєднуватися, якщо виконані умови.

Ліміти доходів батьків і дитини

Найчастіше помилки виникають не в самих сумах пільги, а в лімітах доходів. Тут потрібно розділити дві теми: доходи батьків і доходи повнолітньої дитини.

Ліміт доходів батьків при одній дитині

Якщо пільга застосовується лише на одну дитину, діють ліміти доходів батьків:

• 112 000 zł — для подружжя, яке перебувало у шлюбі весь податковий рік; доходи чоловіка і дружини сумуються.
• 112 000 zł — для особи, яка самостійно виховує дитину.
• 56 000 zł — для особи, яка не перебуває у шлюбі і не розраховується як самотній батько або самотня мати.

Для сімей з двома або більше дітьми ці ліміти доходів батьків не застосовуються. Також ліміт не застосовується при одній дитині, якщо дитина має відповідний статус інвалідності або рішення, яке дає право на пільгу без обмеження доходів батьків.

Ліміт доходів повнолітньої дитини

Якщо дитина вже повнолітня, але навчається і не досягла 25 років, потрібно перевірити її власні доходи. Для PIT за 2025 рік ліміт становить 22 546,92 zł.

До цього ліміту враховують не тільки звичайні доходи від роботи, а й деякі доходи, звільнені від податку, наприклад доходи в межах пільги для молоді до 26 років. У практиці це означає, що студент може не платити PIT зі своєї зарплати, але його дохід усе одно вплине на право батьків застосувати пільгу.

Рента родинна не включається до цього ліміту. Але якщо повнолітня дитина навчається і заробила понад встановлену межу, батьки можуть втратити право на пільгу на цю дитину за відповідний рік.

Що робити, якщо податку сплачено замало

Буває, що сума пільги більша, ніж податок, який вийшов до сплати. Наприклад, один із батьків працював неповний рік, мав низьку зарплату або користувався іншими податковими звільненнями. У такій ситуації частину невикористаної пільги можна отримати як додаткове повернення.

Однак додаткове повернення має межу: воно не може бути більшим, ніж сума сплачених внесків на соціальне та медичне страхування, які враховуються для цього розрахунку. Тому не завжди вся теоретична сума ulga na dziecko повертається грошима.

Якщо ви працювали офіційно, внески зазвичай відображаються в інформації PIT-11 від роботодавця або замовника. Якщо роботодавець не надіслав PIT-11, варто окремо перевірити, як діяти в такій ситуації, адже декларацію все одно потрібно правильно заповнити.

Тему внесків і медичного страхування детальніше пояснює матеріал ZUS і NFZ у Польщі.

Як подати або виправити декларацію

Пільгу на дитину показують у річній декларації PIT-37 або PIT-36. До декларації додається додаток PIT/O, у якому вказують дані дітей і суму відрахування.

Найчастіше наймані працівники та виконавці за umowa zlecenia користуються декларацією PIT-37. Якщо у вас складніша ситуація, наприклад доходи з-за кордону, діяльність на загальних правилах або інші джерела, може знадобитися PIT-36. Окремо про цю форму можна прочитати в статті PIT-36 у Польщі: кому потрібно подавати і як не припуститися помилки.

У сервісі Twój e-PIT частина даних може бути заповнена автоматично. Але автоматично підготовлена декларація не завжди містить правильну інформацію про дітей. Тому перед затвердженням або після автоматичного прийняття варто перевірити:

• чи внесені всі діти, на яких є право на пільгу;
• чи правильно зазначені номери PESEL або інші дані дітей;
• чи правильно порахована кількість місяців;
• чи врахований додатковий zwrot, якщо податку було замало;
• чи не перевищено ліміти доходів батьків або повнолітньої дитини.

Якщо помилку знайшли вже після подання декларації, потрібно подати korekta zeznania. Корекцію можна зробити онлайн через Twój e-PIT або іншим доступним способом. Після електронного подання варто зберегти UPO, тобто офіційне підтвердження отримання документа податковою.

Про онлайн-сервіси податкової корисно прочитати в матеріалі Електронна податкова в Польщі.

Які документи можуть знадобитися

Зазвичай документи не додають до декларації одразу. Але податкова може попросити підтвердити право на пільгу, тому краще мати документи під рукою.

Можуть знадобитися:

• свідоцтво про народження дитини;
• документ про встановлення опіки, якщо пільгу застосовує юридичний опікун;
• рішення суду або договір щодо прийомної родини;
• довідка з навчального закладу для повнолітньої дитини, яка продовжує навчання;
• документи, що підтверджують інвалідність або право на відповідні виплати;
• документи про доходи повнолітньої дитини, якщо вона працювала;
• підтвердження фактичного проживання або виховання дитини, якщо між батьками є спір.

Українські документи можуть потребувати перекладу польською мовою, особливо якщо податкова попросить офіційне підтвердження. У спірних або складних ситуаціях краще заздалегідь підготувати копії, переклади та підтвердження навчання дитини.

Типові ситуації для українських родин

Дитина живе в Україні, а батько або мати працює в Польщі

Така ситуація сама по собі не завжди позбавляє права на пільгу. Але важливо довести, що батько або мати фактично виконує батьківські обов’язки, утримує дитину і має право на застосування пільги в польській декларації. Якщо дитина повнолітня і навчається, потрібно також перевірити її доходи.

Батьки розлучені або живуть окремо

Якщо між батьками є домовленість, вони можуть поділити суму пільги в узгодженій пропорції. Якщо домовленості немає, значення має фактичне місце проживання дитини, судові рішення та реальна участь кожного з батьків у вихованні.

Дитина навчається і працює

Для повнолітньої дитини до 25 років навчання саме по собі не гарантує право батьків на пільгу. Якщо дитина працювала, потрібно перевірити, чи її доходи не перевищили 22 546,92 zł за 2025 рік. До ліміту можуть входити також доходи, звільнені від PIT у межах пільги для молоді.

Родина отримує 800+

Програма 800+ і податкова пільга на дитину — це різні механізми підтримки. Отримання 800+ не означає автоматичного застосування ulga na dziecko в PIT. Пільгу потрібно перевірити і правильно показати в декларації. Детальніше про цю виплату можна прочитати в матеріалі програма Rodzina 800+ у Польщі.

У декларації немає дитини

Якщо в Twój e-PIT дитина не відображається, її можна додати вручну в PIT/O. Якщо декларацію вже прийнято, потрібно подати корекцію. Не варто залишати декларацію без перевірки лише тому, що система заповнила її автоматично.

Висновок

Податкова знижка на дитину в Польщі може дати відчутне повернення грошей після річного розрахунку PIT. За повний 2025 рік це до 1112,04 zł на першу дитину, до 2224,08 zł на двох дітей, до 4224,12 zł на трьох дітей і до 6924,12 zł на чотирьох дітей.

Найважливіше — правильно перевірити, на яких дітей є право на пільгу, чи не перевищені ліміти доходів, чи внесені дані дітей у PIT/O і чи можна отримати додатковий zwrot, якщо податку було замало. Якщо помилку помітили після подання декларації або після автоматичного прийняття Twój e-PIT, варто подати корекцію.

Для українських родин у Польщі це одна з тих пільг, яку часто пропускають через незнання або через автоматично заповнену декларацію. Тому перед остаточним розрахунком PIT або перед поданням корекції варто уважно перевірити всі дані дітей, доходи та внески.