PIT-0 для багатодітних родин у Польщі: як батькам 4+ дітей не переплатити податок

У Польщі для батьків, опікунів і прийомних батьків, які виховують щонайменше чотирьох дітей, діє податкова пільга, відома як PIT-0 dla rodzin 4+. Вона дозволяє не платити податок PIT з частини доходів до 85 528 zł на рік для кожного з батьків або опікунів, якщо виконані умови щодо дітей і виду доходу.

Для українських родин у Польщі ця пільга може бути особливо важливою: вона не залежить від громадянства, а від того, чи людина є платником PIT у Польщі, отримує доходи, на які поширюється звільнення, і має право врахувати щонайменше чотирьох дітей. Пільгу можна застосовувати вже протягом року через роботодавця або злеценіодавця, а також повернути переплачений податок у річній декларації.

ЗМІСТ

• Що таке PIT-0 для родин 4+
• Хто може скористатися пільгою
• Які діти враховуються
• Які доходи звільняються від PIT
• Скільки можна зекономити
• Як оформити PIT-0 протягом року
• Як показати пільгу в річній декларації
• Які документи варто мати
• Важливі нюанси для українців у Польщі
• Типові помилки
• Висновок

Що таке PIT-0 для родин 4+

PIT-0 dla rodzin 4+ — це звільнення від податку на доходи фізичних осіб для людей, які в податковому році виховують щонайменше чотирьох дітей. Воно не є окремою виплатою від держави: гроші не приходять як допомога, а залишаються у сімейному бюджеті через менші податкові аванси або повернення PIT після подання декларації.

Ліміт звільнення становить 85 528 zł доходу на рік для однієї особи. Якщо право на пільгу мають обоє батьків, кожен користується власним лімітом, тобто разом родина може мати до 171 056 zł доходу без PIT у межах цієї пільги.

Важливо не плутати PIT-0 для родин 4+ із програмою Rodzina 800+. 800+ — це сімейна виплата на дитину, а PIT-0 — податкова пільга для батьків або опікунів, які отримують певні доходи в Польщі.

Хто може скористатися пільгою

Пільга доступна не лише громадянам Польщі. Нею можуть скористатися й українці, якщо вони розраховують PIT у Польщі та виконують умови програми. Головне — не паспорт, а фактичне право на пільгу та наявність доходів, які підпадають під звільнення.

PIT-0 для родин 4+ може застосувати людина, яка у податковому році щодо щонайменше чотирьох дітей:

• виконує батьківські права;
• є законним опікуном, якщо дитина проживає з нею;
• є прийомною родиною на підставі рішення суду або договору зі старостою;
• утримує повнолітніх дітей через аліментний обов’язок або як прийомна родина.

Сімейний стан не має вирішального значення. Пільгою можуть користуватися подружжя, одинокі батьки, опікуни, а також батьки, які не перебувають у шлюбі, якщо кожен із них самостійно виконує умови.

Які діти враховуються

До кількості дітей для PIT-0 можуть зараховуватися не лише неповнолітні. Закон дозволяє врахувати такі категорії дітей:

• неповнолітні діти;
• повнолітні діти з інвалідністю, які отримують zasiłek pielęgnacyjny, dodatek pielęgnacyjny або rentę socjalną;
• повнолітні діти до 25 років, які навчаються у школі, технікумі, ліцеї, університеті або іншому закладі освіти в Польщі чи за кордоном, якщо їхні власні доходи не перевищують установленого законом ліміту.

Для студентів і учнів до 25 років важливий не лише факт навчання, а й доходи самої дитини. Ліміт таких доходів прив’язаний до 12-кратного розміру соціальної ренти, чинної у грудні відповідного податкового року. Для розрахунку за 2025 рік цей ліміт становить 22 546,92 zł. Для доходів за 2026 рік береться розмір соціальної ренти, чинний у грудні 2026 року.

Діти можуть перебувати не тільки в Польщі. Якщо дитина навчається в Україні або іншій країні та відповідає вимогам, її також можна врахувати. У такому випадку варто мати документи, які підтверджують навчання, вік дитини та родинний зв’язок.

Не враховується дитина, яку за рішенням суду у відповідному податковому році помістили до установи, що забезпечує цілодобове утримання.

Які доходи звільняються від PIT

PIT-0 для родин 4+ поширюється не на всі види доходів. Найчастіше українців у Польщі цікавлять робота за трудовим договором, умова злеценя та підприємницька діяльність.

Пільга може охоплювати доходи з таких джерел:

• робота на підставі umowa o pracę, службових відносин, pracy nakładczej або spółdzielczego stosunku pracy;
• umowa zlecenia, якщо договір відповідає умовам, передбаченим для цієї пільги;
• zasiłek macierzyński, тобто допомога у зв’язку з материнством;
• підприємницька діяльність, оподаткована за шкалою, лінійним податком 19%, ставкою 5% IP BOX або ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Пільга не означає, що зникають усі платежі із зарплати. PIT-0 стосується податку PIT, але не скасовує автоматично внески ZUS чи медичний внесок. Якщо ви порівнюєте різні типи договорів, корисно також розібратися, чим відрізняються umowa o pracę та umowa zlecenia.

Окремо варто пам’ятати про umowa o dzieło: звичайний дохід за таким договором не є типовою підставою для застосування PIT-0 dla rodzin 4+, якщо він не входить до доходів, прямо охоплених пільгою.

Скільки можна зекономити

Базовий ліміт PIT-0 для родин 4+ — 85 528 zł на рік для одного з батьків або опікунів. Якщо обоє батьків відповідають умовам, кожен має власний ліміт. Це не спільна «родинна сума», яку треба ділити між двома дорослими.

Якщо дохід перевищує 85 528 zł, пільга не зникає. Податок нараховується лише на частину доходу понад ліміт, з урахуванням правил оподаткування конкретного виду доходу.

Для доходів, які оподатковуються за шкалою, важливе ще одне практичне правило: після використання PIT-0 може залишатися загальна неоподатковувана сума 30 000 zł. Тому в окремих випадках один із батьків із доходом за шкалою може фактично не сплатити PIT із більшої суми, ніж сам ліміт 85 528 zł. Це залежить від структури доходів, витрат, внесків, інших пільг і способу розрахунку.

Водночас ліміт 85 528 zł є спільним для кількох звільнень PIT-0: для родин 4+, для молодих до 26 років, на повернення до Польщі та для працюючих сеньйорів. Якщо людина одночасно має право на кілька таких пільг, загальний ліміт звільнення не множиться.

Приклад: якщо один із батьків заробив за рік 90 000 zł за umowa o pracę і має право на PIT-0 dla rodzin 4+, то 85 528 zł може бути звільнено від PIT. Решта доходу розраховується за загальними правилами. Якщо інший із батьків також працює і виконує умови пільги, він або вона користується власним лімітом 85 528 zł.

Як оформити PIT-0 протягом року

Щоб роботодавець або злеценіодавець застосовував пільгу вже під час року, потрібно подати йому заяву про виконання умов для PIT-0 dla rodzin 4+. Без такої заяви платник зазвичай не має підстав самостійно зменшувати податкові аванси.

Заяву можна подати на папері, електронно або через кадрову систему роботодавця, якщо компанія таку форму приймає. У заяві має бути польська фраза:

„Jestem świadomy/a odpowiedzialności karnej za złożenie fałszywego oświadczenia”.

Це означає: «Я усвідомлюю кримінальну відповідальність за подання неправдивої заяви». Саме ця фраза замінює офіційне попередження про відповідальність.

Якщо заява відповідає вимогам, роботодавець або інший платник має застосувати звільнення не пізніше ніж із місяця, що настає після місяця отримання заяви. Якщо обставини змінюються, наприклад дитина перестає відповідати умовам або змінюється кількість дітей, працівник повинен повідомити про це платника.

Подання заяв і вплив на щомісячні аванси часто перетинаються з темою PIT-2 у Польщі, тому варто перевірити, які податкові заяви вже подані у вашого роботодавця.

Як показати пільгу в річній декларації

Якщо PIT-0 не застосовували протягом року, право на пільгу не втрачається. Її можна врахувати у річній декларації та повернути надмірно сплачений податок.

Залежно від виду доходів пільгу показують у відповідній декларації:

• PIT-37 — найчастіше для працівників і людей, які працюють за umowa zlecenia через платника;
• PIT-36 — зокрема для частини доходів, які треба розраховувати самостійно;
• PIT-36L — для підприємців на лінійному податку;
• PIT-28 — для доходів на ryczałt, якщо пільга застосовується до відповідних доходів.

До декларації зазвичай додають PIT/O, де вказують дані дітей, які дають право на пільгу. Якщо дитина має PESEL, його вказують у додатку. Якщо PESEL немає, подають ім’я, прізвище та дату народження.

Якщо людина через звільнення від PIT не зобов’язана подавати річну декларацію, але хоче скористатися PIT-0 для родин 4+, подається інформація PIT-DZ про кількість дітей та їхні дані. Її подають у період з 15 лютого до 30 квітня року, що настає після податкового року.

Більше про щорічне розрахування доходів можна прочитати в матеріалі податкова декларація про доходи в Польщі PIT.

Які документи варто мати

Зазвичай документи не додаються до заяви роботодавцю автоматично, але податковий орган може попросити підтвердити право на пільгу. Тому краще заздалегідь підготувати папку з доказами.

Можуть знадобитися:

• свідоцтва про народження дітей;
• номери PESEL дітей, якщо вони є;
• рішення суду або документи про встановлення опіки;
• документи про прийомну родину;
• довідка зі школи або університету для повнолітньої дитини до 25 років;
• документи щодо соціальної ренти, zasiłek pielęgnacyjny або dodatek pielęgnacyjny для повнолітньої дитини з інвалідністю;
• документи, які підтверджують навчання дитини за кордоном, якщо вона не навчається в Польщі;
• переклад документів польською, якщо urząd або податковий орган попросить його надати.

Якщо в родині є діти, які залишилися в Україні, не варто автоматично відмовлятися від пільги. Важливо оцінити, чи виконуються умови щодо віку, навчання, доходів дитини та фактичного утримання.

Важливі нюанси для українців у Польщі

Для українських родин найчастіше виникають питання через різні країни проживання членів сім’ї, відсутність PESEL у частини дітей або навчання повнолітніх дітей за межами Польщі. Сам факт, що дитина перебуває в Україні, не закриває шлях до пільги, але документи мають підтверджувати право її врахувати.

Якщо дитина не має PESEL, у PIT/O або PIT-DZ замість номера PESEL вказують її ім’я, прізвище та дату народження. Якщо PESEL потрібен для інших справ у Польщі, стане у пригоді пояснення що таке PESEL і як його отримати.

Пільга для родин 4+ може поєднуватися з іншими податковими механізмами, зокрема з ulgą na dziecko, якщо виконані окремі умови для цієї пільги. У деяких ситуаціях родина може отримати додаткове повернення, обмежене сумою сплачених внесків на соціальне та медичне страхування. Більше про можливі відрахування дивіться в матеріалі як повернути податок у Польщі.

Якщо четверта дитина народилася навіть наприкінці року, право на PIT-0 може виникнути за весь податковий рік. Для цієї пільги умова виховання щонайменше чотирьох дітей не мусить виконуватися кожного дня року — достатньо, щоб вона була виконана в податковому році хоча б один день.

Типові помилки

Найчастіше проблеми з PIT-0 для родин 4+ виникають не через саму пільгу, а через неправильне застосування або нестачу документів.

• Вважати, що пільга включається автоматично. Роботодавець не застосує PIT-0 без заяви працівника.
• Плутати дохід батьків із доходом дитини. Для повнолітніх дітей до 25 років важливо, щоб власні доходи дитини не перевищили встановлений ліміт.
• Забувати про спільний ліміт PIT-0. Якщо людина користується ще й іншою пільгою PIT-0, наприклад для молодих або на повернення, загальний ліміт залишається 85 528 zł.
• Не повідомляти роботодавця про зміни. Якщо умови перестали виконуватися, заяву потрібно змінити або відкликати.
• Не збирати довідки про навчання дитини за кордоном. Для українських студентів і школярів такі документи можуть бути ключовими.
• Думати, що PIT-0 скасовує всі утримання із зарплати. Пільга стосується податку PIT, а не всіх внесків і платежів.

Висновок

PIT-0 для родин 4+ — одна з найвигідніших податкових пільг для багатодітних сімей у Польщі. Вона дозволяє кожному з батьків або опікунів звільнити від PIT до 85 528 zł доходу на рік, а в родині з двома працюючими батьками — використати два окремі ліміти.

Для українців у Польщі головне — правильно визначити, чи враховуються всі діти, чи підходить вид доходу, чи не перевищено ліміт доходів повнолітньої дитини та чи є документи на підтвердження. Якщо пільгу не застосували протягом року, її можна показати у річній декларації та повернути переплачений податок.

На сайті ЮА Мігрант ви можете знайти більше практичних матеріалів про податки, роботу, сімейні виплати та легальне життя українців у Польщі.