Як повернути податок у Польщі: 16 податкових пільг і відрахувань

Багато хто з тих, хто працює в Польщі, знають, що оподаткування в країні доволі високе – відмінність обіцяної зарплати в брутто від одержуваної за фактом нетто, часто стає неприємним сюрпризом для новачків. Не секрет і те, що частину виплачених авансом податкових сум можна повернути або від початку знизити оподатковувану базу. Однак повний перелік випадків і величин пільг, які можна отримати, відомі далеко не всім. Про наявні податкові вирахування детально поговоримо в цьому матеріалі.

ЗМІСТ

• Як здійснюється податкове відрахування?
• Які податкові пільги та відрахування існують у Польщі
  • Відрахування на дітей
  • Відрахування за соціальні платежі
  • Модернізація утеплення приватного будинку
  • Витрати на утримання персонального пенсійного рахунку IKZE
  • Пільги на наукові дослідження та розробки
  • Пільги на ліки
  • Відрахування за купівлю обладнання для реабілітації
  • Відрахування за придбання спеціального автомобіля для інвалідів
  • Пожертви на благодійність і турботу про церкви
  • Пожертва на церкву для богослужіння або для НКО
  • Донори крові та плазми
  • Пожертви на професійну освіту та пожертвування комп’ютерної техніки освітнім закладам
  • Пожертви на боротьбу з COVID-19
  • Відрахування за витрати на інтернет
  • Відрахування за понесені збитки
  • Компенсація за дорогу до роботи
• Як оформити податкове відрахування?

Як здійснюється податкове відрахування?

В Польщі існує два основних способи скористатися податковими відрахуваннями:

1. Зменшення податкової бази з самого початку – податкові пільги враховуються вже під час нарахування зарплати, тож із працівника автоматично утримується менше податків.
2. Повернення податків після подання річної декларації – спочатку податок сплачується повністю, а згодом частина коштів може бути повернута на підставі податкових пільг або витрат.

Для більшості найманих працівників, включаючи іноземців, на практиці застосовується другий варіант. Роботодавець щомісяця сплачує авансом податок до податкової служби, що підтверджується у формі PIT-11, яку працівник отримує на початку року.

Потім, до 30 квітня наступного року, працівник може подати річну податкову декларацію — зазвичай PIT-37. У ній зазначаються відповідні витрати або підстави для пільг. Якщо на підставі цих даних розраховується переплата, податкова служба перерахує належну суму безпосередньо на банківський рахунок.

Наразі процедура максимально автоматизована. Через портал Twój e-PIT податкова служба формує попередньо заповнену декларацію, де вже враховані основні дані з PIT-11. Платник податків може її:

• підтвердити без змін,
• або внести доповнення — наприклад, додати пільги, що йому належать.

Після підтвердження декларації повернення коштів зазвичай відбувається впродовж 45 днів, а при паперовій формі — до 3 місяців.

Які податкові пільги та відрахування існують у Польщі

У Польщі передбачено багато способів зменшити суму податку до сплати — як через автоматичні знижки, так і за рахунок податкових пільг. Деякі з них діють для всіх платників, інші — лише для обмежених категорій.

Неоподатковуваний мінімум

З 2022 року у Польщі діє неоподатковуваний мінімум у розмірі 30 000 злотих на рік. Це означає, що дохід до цієї межі не оподатковується взагалі. Для доходів до 120 000 PLN застосовується ставка 12% з автоматичною знижкою в 3 600 PLN на рік. Усе це враховується вже при розрахунку авансів на прибутковий податок.

Звільнення молоді від податку

Особи до 26 років, які працюють за трудовим договором або договором підряду, звільнені від сплати податку PIT, якщо їх річний дохід не перевищує 85 528 PLN. Це стосується також студентів і випускників.

Важливо. Податкові пільги — це не субсидії чи допомога, які держава виплачує готівкою. Це можливість зменшити суму доходу, що підлягає оподаткуванню, або отримати повернення надмірно сплаченого податку після подання річної декларації.

Нижче наведено основні відрахування, що доступні у 2025 році. Більшість з них діють у деклараціях PIT-36 та PIT-37, що подаються найманими працівниками.

Відрахування на дітей

Розмір залежить від кількості дітей:

• 1 дитина – 1 112,04 PLN
• 2 діти – 2 224,08 PLN (по 1 112,04 на кожну)
• 3 діти – +2 000,04 PLN (разом 4 224,12 PLN)
• 4 і більше – +2 700 PLN за кожну наступну

Важливо: для родин з 1 або 2 дітьми діють пороги доходу (наприклад, 112 000 PLN на подружжя). Подтвердження — свідоцтво про народження/опікунство. Декларації: PIT-36, PIT-37.

Відрахування за соціальні платежі

Соціальні внески (ZUS), які утримуються із зарплати, можуть бути враховані при зменшенні податкової бази. Сума вирахування залежить від типу оподаткування.

У 2025 році діють такі ліміти:

• Для підприємців (PIT-36L) – максимум ~8 700 PLN (залежно від бази)
• Для інших осіб – стандартна формула 7,75% доходу, застосовується автоматично.

Документи: ZUS RMUA або інші довідки від роботодавця.

Модернізація утеплення приватного будинку

Пільга на термомодернізацію приватного будинку дозволяє відняти з бази до 53 000 PLN витрат на теплоізоляцію, заміну системи опалення тощо. Витрати мають бути підтверджені рахунками-фактурами.

Декларації: PIT-28, 36, 36L.

Витрати на утримання персонального пенсійного рахунку IKZE

Індивідуальні внески на рахунок IKZE можна включити до податкових витрат. Ліміт становить 4% від річної бази соцстрахування, що зазвичай відповідає сумі близько 9 000–10 000 PLN.

Підтвердження — банківська виписка або довідка про внески. Декларації: PIT-28, 36, 36L, 37.

Пільги на наукові дослідження та розробки

Особи, які займаються R&D діяльністю, можуть відняти 100–150% витрат на дослідження зі своєї податкової бази. Доступна тільки для декларацій PIT-36, 36L. Потрібно документальне підтвердження.

Пільги на ліки

Можна відняти витрати на ліки, якщо їх регулярне вживання підтверджене лікарем. Пільга становить суму витрат мінус 100 PLN на місяць.

Підтвердження — чеки на ліки + медична довідка. Декларації: PIT-28, 36, 37.

Відрахування за купівлю обладнання для реабілітації

Можна відняти витрати на реабілітаційне обладнання або спеціальний транспорт для людей з інвалідністю:

• Обладнання – без обмеження.
• Авто – максимум 2 280 PLN.

Потрібна довідка про інвалідність + підтвердження витрат. Декларації: PIT-28, 36, 37.

Відрахування за придбання спеціального автомобіля для інвалідів

Це відрахування виведено з-під загального “обладнання для реабілітації”. Купівля такого транспортного засобу може призвести до неоподатковуваної суми в розмірі 2280 злотих.

Підтверджується довідкою про інвалідність I або II групи, а також свідоцтвом про власність на машину. Можливо за деклараціями PIT-28, 36 і 37.

Пожертви на благодійність

До 6% доходу – на благодійність, церкви, НГО.

До 100% доходу – пожертви цільового призначення (профосвіта, обладнання для шкіл).

Пожертви на COVID-19 більше не актуальні з 2024 року.

Доказ — угода про дарування, підтвердження отримання. Декларації: PIT-28, 36, 36L, 37.

Пожертва на церкву для богослужіння або для НПО

Це два різних відрахування, проте об’єднані тут, бо мають спільні умови. Відрахування може скласти 6% від доходу, при цьому підтверджуються витрати довідкою про те, скільки і кому було пожертвувано.

Допустимі декларації: PIT-28, 36 і 37.

Донори крові та плазми

Кров – до 6% доходу

Плазма – 350 PLN за літр, максимум 8 750 PLN/рік

Потрібна довідка зі станції переливання. Декларації: PIT-28, 36, 37.

Пожертви на професійну освіту та пожертвування комп’ютерної техніки освітнім закладам

Знову йдеться про два різні вирахування, але в обох випадках грошові пожертвування не припустимі. Тільки речами, обладнанням, технікою. Розмір вирахування так само принципово різний:

• При пожертвуванні на професійну освіту – 6% від доходу.
• При пожертвуванні планшетів, ноутбуків або іншої комп’ютерної техніки – до 100% від доходу, або 100% – 200% від суми пожертви.

Підтверджуються обидва випадки однаково – договором про дарування з відповідним навчальним закладом або з місцевою владою, але для навчального закладу. Можуть встановлюватися періоди, протягом яких дарування має відбутися (часто з січня по жовтень). Приймаються PIT-28, 36, 36L і 37.

Пожертви на боротьбу з COVID-19

НЕ актуально на сьогодні! Така пожертва має бути передана через суспільно-корисну організацію через договір дарування майна. Зазначені мають бути вартість, місяць дарування та ідентифікація дарувальника.

Вивести з-під податків можна буде до 100% доходу, або 100%-200% від вартості пожертвування. Приймаються PIT-28, 36, 36L і 37.

Відрахування за витрати на інтернет

Відрахування до 760 PLN на особу на рік, або 1 520 PLN при спільному декларуванні подружжям. Доступне не більше ніж 2 роки поспіль.

Документи: рахунки, договір з провайдером. Декларації: PIT-28, 36, 37.

Відрахування за понесені збитки від підприємницької діяльності

Це знову специфічна програма, доступна тільки за деклараціями PIT-28, 36 і 36L. До того ж, частина можливих пільг пов’язана з тимчасовими нормами, запровадженими через коронавірус. Скористатися нею можуть одиниці, тому детально на ній зупинятися не будемо, а охочі дізнатися подробиці можуть зробити це на сайті податкової служби.

Компенсація витрат на доїзд до роботи

Якщо працівник живе в іншому місті, ніж працює:

• 300 PLN на місяць – стандартна сума.
• Або фактична вартість проїзного (тільки абонемент, не разові квитки).

Потрібно підтвердити проїзний + адресу проживання. Декларації: PIT-36, 37.

Як оформити податкове відрахування?

Скористатися податковими відрахуваннями у Польщі сьогодні надзвичайно просто — процедура максимально автоматизована завдяки системі Twój e-PIT.

Ця система формує попередньо заповнену декларацію (найчастіше PIT-37 або PIT-36) на основі даних від роботодавця, ZUS, банків тощо. Платнику потрібно лише:

1. Увійти до системи Twój e-PIT на сайті podatki.gov.pl (за допомогою довіреного профілю, e‑документа або банку).
2. Перевірити попередньо заповнені дані.
3. Внести додаткові пільги чи відрахування — наприклад, на дітей, інтернет, пожертви тощо.
4. Підтвердити та надіслати декларацію.

Якщо в декларації виявиться переплата, податкова служба перерахує її на вказаний банківський рахунок — зазвичай протягом 45 днів.

Поширені помилки при оформленні податкових відрахувань

Це додасть практичної цінності для читача:

• Не додано всі пільги вручну — система Twój e-PIT не враховує витрати без підтверджуючих документів (наприклад, ліки, інтернет, пожертви).
• Використання старих форм або сум — наприклад, ліміт IKZE змінюється щороку.
• Не вказано IBAN для повернення — без нього повернення коштів не відбудеться.
• Плутанина з формами PIT — не всі пільги дозволені для PIT-37.