Як повернути податок у Польщі: 16 податкових пільг і відрахувань

Багато хто з тих, хто працює в Польщі, знають, що оподаткування в країні доволі високе – відмінність обіцяної зарплати в брутто від одержуваної за фактом нетто, часто стає неприємним сюрпризом для новачків. Не секрет і те, що частину виплачених авансом податкових сум можна повернути або від початку знизити оподатковувану базу. Однак повний перелік випадків і величин пільг, які можна отримати, відомі далеко не всім. Про наявні податкові вирахування детально поговоримо в цьому матеріалі.

ЗМІСТ

• Як здійснюється податкове відрахування?
• Які податкові пільги та відрахування існують у Польщі
  • Відрахування на дітей
  • Відрахування за соціальні платежі
  • Модернізація утеплення приватного будинку
  • Витрати на утримання персонального пенсійного рахунку IKZE
  • Пільги на наукові дослідження та розробки
  • Пільги на ліки
  • Відрахування за купівлю обладнання для реабілітації
  • Відрахування за придбання спеціального автомобіля для інвалідів
  • Пожертви на благодійність і турботу про церкви
  • Пожертва на церкву для богослужіння або для НКО
  • Донори крові та плазми
  • Пожертви на професійну освіту та пожертвування комп’ютерної техніки освітнім закладам
  • Пожертви на боротьбу з COVID-19
  • Відрахування за витрати на інтернет
  • Відрахування за понесені збитки
  • Компенсація за дорогу до роботи
• Як оформити податкове відрахування?

Як здійснюється податкове відрахування?

Способу два. Або оподатковувану базу знижують від самого початку і податки беруть у меншому обсязі. Або податки виплачують у повному обсязі, а потім, під час подання коригувальної декларації, частину коштів повертають.

Найманим працівникам, у тому числі й іноземцям, частіше підходить другий варіант. Роботодавець авансом виплачує всі податки, що й відображає у формованій декларації PIT-11. Протягом визначеного строку працівник створює коригувальну декларацію (частіше це PIT-37), у якій і зазначає підстави для податкових відрахувань. Розрахована сума повертається на рахунок працівника.

Нагадаємо, що наразі процедуру автоматизовано і платник податків може бачити свою декларацію в системі Twoj e-PIT. Йому залишиться тільки внести до неї коригування, щоб отримати гроші (або не робити нічого, якщо зазначені відомості відповідають дійсності).

Які податкові пільги та відрахування існують у Польщі

Насамперед нагадаємо про існування т. зв. неоподатковуваного мінімуму, який 2021 року визначається доходом у 8000 злотих на рік, а з 2022-го його планується підняти до 30000 злотих. Це досить специфічний інструментарій дигресивного типу (тобто чим вищий дохід, тим нижча неоподатковувана сума). Її невипадково винесено окремо, тому що вона не є безпосередньо відрахуванням, а докладно про неї йдеться в цьому матеріалі. https://ua-migrant.pl/minimalna-zarplata-u-polshhi-na-2023-rik-zarplata-brutto-ta-netto/

Ще один окремий випадок – звільнення від ПІТ студентів і випускників.

Для читачів, мало підкованих у податкових нюансах, пояснимо. Ідеться не про субсидії або допомогу, які виплачує держава залежно від наявності підстав. Зазначені далі суми можуть не бути величинами, які виплатять вам (якщо будуть виконані умови), а будуть значеннями, на які зменшать суму, з якої береться податок. Різницю між фактично заплаченим роботодавцем і сумою з урахуванням належних пільг і повернуть працівникові за умови правильного складання коригувальної декларації.

Інші основні випадки розглянемо детальніше, але треба розуміти, що рік від року деякі величини можуть змінюватися. Розглянемо дані на прикладі 2020 року, відомості за який подавали у 2021-му, але для наступних років дані можуть бути скориговані.

Звертайте також увагу на допустимі декларації у конкретного виду відрахування, крім іншого, це демонструє, з доходу якого типу може бути здійснено відрахування.

Відрахування на дітей

Розмір відрахування залежить від кількості дітей. Нині він становить:

• 1112,04 злотих на рік на першу дитину.
• 1112,04 злотих на рік на другу дитину.
• 2000,04 злотих – на третю дитину.
• 2700 злотих – за четверту і кожну наступну дитину.

Підтвердити наявність дітей можна свідоцтвами про народження або про встановлення опіки. Отримати кошти можна лише при поданні декларацій PIT-36 та PIT-37.

Відрахування за соціальні платежі

Крім іншого, із зарплати утримується сума на платежі, пов’язані зі здоров’ям (страхові внески), які в сумі становлять 9%. За цим правилом можна вивести з-під оподаткування суму еквівалентну 7,75%. Підкреслимо, йдеться про 7,75% від доходу, а не від уже взятої суми, тобто візьмуть із зарплати 9% від зарплати брутто, а відрахування можна отримати на її частину.

Підтвердити зроблені виплати можна документом ZUS RMUA (спеціальна форма, що надається ЗУС), або будь-якою іншою офіційною довідкою, що відображає факт виплат.

Вирахування можливе за деклараціями PIT-28, 36, 36L і 37.

Модернізація утеплення приватного будинку

Відрахування специфічне, надається тільки при реальному проведенні модернізації системи опалення приватного будинку (ремонт, матеріали тощо). Максимальна величина такого відрахування – 53000 злотих.

Підтверджується рахунками-фактурами на отримані товари та послуги. Застосовні декларації: PIT-28, 36 і 36L, тобто велике число найманих працівників виключається з переліку допустимих до цього вирахування.

Витрати на утримання персонального пенсійного рахунку IKZE

При використанні пенсійного рахунку IKZE, вивести з-під оподаткування можна суму, розміщену на даний вид рахунку, але не більше 6272,40 злотих на рік. Це сума на 2020 рік, і може бути скоригована.

Підтверджується випискою про поміщення коштів на рахунок, можлива за деклараціями PIT-28, 36, 36L і 37.

Пільги на наукові дослідження та розробки

Досить вузькоспеціальна пільга, що видно вже з назви. Може становити 100% – 150% від понесених на дослідження особистих витрат, що має підтверджуватися документально, але доступна тільки для декларацій PIT-36 і PIT-36L.

Пільги на ліки

Якщо необхідний постійний прийом медичних препаратів, то можна отримати відрахування в розмірі їхньої вартості мінус 100 злотих на місяць. Приміром, ви витратили на ліки 150 злотих – зменшити оподатковувану базу можна на 50.

Підтверджується чеками на купівлю, а також медичною довідкою про необхідність прийому цих ліків. Можливо використовувати відрахування за деклараціями PIT-28, 36 і 37.

Відрахування за купівлю обладнання для реабілітації

Застосовується за необхідності реабілітації і дорівнює сумі всіх понесених витрат. Підтверджується відомостями про вартість, довідкою про інвалідність.

Допустимі декларації: PIT-28, 36 і 37.

Відрахування за придбання спеціального автомобіля для інвалідів

Це відрахування виведено з-під загального “обладнання для реабілітації”. Купівля такого транспортного засобу може призвести до неоподатковуваної суми в розмірі 2280 злотих.

Підтверджується довідкою про інвалідність I або II групи, а також свідоцтвом про власність на машину. Можливо за деклараціями PIT-28, 36 і 37.

Пожертви на благодійність і турботу про церкви

За умови доведення необхідності таких пожертвувань, з-під податків можна вивести до 100% доходу, однак підтверджувати витрати потрібно документально, необхідність пожертвування має бути аргументованою, а відрахування передбачено лише протягом 2х років.

Декларації, за якими можна оформити відрахування, PIT-28, 36, 36L і 37. Не потрібно плутати цей вид відрахування з такими.

Пожертва на церкву для богослужіння або для НПО

Це два різних відрахування, проте об’єднані тут, бо мають спільні умови. Відрахування може скласти 6% від доходу, при цьому підтверджуються витрати довідкою про те, скільки і кому було пожертвувано.

Допустимі декларації: PIT-28, 36 і 37.

Донори крові та плазми

І знову об’єднано два різні вирахування, але близькі за змістом. Однак можлива величина вирахування дуже відрізняється:

• При здачі крові – 6% від доходу.
• При здачі плазми – 350 злотих за літр, але не більше 8750 злотих на рік.

Підтверджується факт довідкою зі станції переливання крові. Декларації: PIT-28, 36 і 37.

Пожертви на професійну освіту та пожертвування комп’ютерної техніки освітнім закладам

Знову йдеться про два різні вирахування, але в обох випадках грошові пожертвування не припустимі. Тільки речами, обладнанням, технікою. Розмір вирахування так само принципово різний:

• При пожертвуванні на професійну освіту – 6% від доходу.
• При пожертвуванні планшетів, ноутбуків або іншої комп’ютерної техніки – до 100% від доходу, або 100% – 200% від суми пожертви.

Підтверджуються обидва випадки однаково – договором про дарування з відповідним навчальним закладом або з місцевою владою, але для навчального закладу. Можуть встановлюватися періоди, протягом яких дарування має відбутися (часто з січня по жовтень). Приймаються PIT-28, 36, 36L і 37.

Пожертви на боротьбу з COVID-19

Така пожертва має бути передана через суспільно-корисну організацію через договір дарування майна. Зазначені мають бути вартість, місяць дарування та ідентифікація дарувальника.

Вивести з-під податків можна буде до 100% доходу, або 100%-200% від вартості пожертвування. Приймаються PIT-28, 36, 36L і 37.

Відрахування за витрати на інтернет

Це вже значно поширеніше відрахування. Суть її в тому, що за факт користування глобальною мережею можна отримувати відрахування в розмірі 760 злотих. Для цього необхідно надати докази використання інтернету, наприклад, договори з провайдером та оплачені рахунки.

Отримувати подібне відрахування можна не більше ніж 2 роки. Припустимо за PIT-28, 36 і 37.

Відрахування за понесені збитки

Це знову специфічна програма, доступна тільки за деклараціями PIT-28, 36 і 36L. До того ж, частина можливих пільг пов’язана з тимчасовими нормами, запровадженими через коронавірус. Скористатися нею можуть одиниці, тому детально на ній зупинятися не будемо, а охочі дізнатися подробиці можуть зробити це на сайті податкової служби.

Компенсація за дорогу до роботи

На завершення досить цікавий, але малознайомий спосіб отримання відрахування. Застосуємо, якщо людина живе і працює в різних місцях. Наприклад, робота в місті, а проживання в області, що нерідко буває в іноземних працівників.

Суму, що виводиться з-під оподаткування, можна отримати двома способами:

1. Просто претендувати на 300 неоподатковуваних злотих на місяць.
2. Вказати конкретну вартість проїзного квитка. При цьому йдеться тільки про абонемент – разові квитки до розгляду не приймаються.

Для отримання відрахування необхідно підтвердити факт віддаленого проживання і роботи, а також подати проїзний із зазначеною вартістю, або висловити бажання отримання щомісячного відрахування в 300 злотих. Декларації – PIT-36 і 37.

При цьому відрахування не буде призначено, якщо працівник звільняється і отримує вихідну допомогу, а також, якщо на роботі йому і так компенсують транспортні витрати.

Як оформити податкове відрахування?

За сучасними правилами, це зовсім нескладно. Формуючи коригувальну декларацію, система Twoj e-PIT сама запропонує вказати можливі пільги. Працівнику залишиться лише вибрати належні йому. Детальніше про те, як повернути податки онлайн, йдеться у статті про електронну податкову.

Однак для цього і потрібно розуміти, на які саме відрахування може розраховувати працівник, і, сподіваємося, що змогли прояснити цю ситуацію. Ситуація не завжди однозначна, і пільги непостійні, але маючи підтверджуючі документи, завжди є сенс спробувати отримати відрахування. Нехай вартість кожного може бути і невеликою, але в сумі це може скласти цілком пристойну допомогу. Чи є сенс відмовлятися від неї?