Нетто зарплата в Німеччині у 2026 році: скільки залишається після податків і внесків

У німецькому трудовому договорі зарплату майже завжди вказують у брутто. На банківський рахунок надходить нетто — сума після утримання податків і соціальних внесків.

Різниця між брутто і нетто може становити кількасот або навіть понад тисячу євро на місяць. Вона залежить не лише від розміру заробітку, а й від податкового класу, сімейного стану, медичної каси, наявності дітей, церковного податку та інших персональних даних.

Нижче пояснюємо, як розраховується нетто-зарплата в Німеччині у 2026 році, які відрахування бачить працівник у розрахунковому листі та як приблизно оцінити суму «на руки» ще до підписання контракту.

ЗМІСТ

• Брутто і нетто: у чому різниця
• Від чого залежить нетто-зарплата
• Які податки утримують із зарплати
  • Lohnsteuer
  • Solidaritätszuschlag
  • Kirchensteuer
• Соціальні внески у 2026 році
• Податкові класи та їхній вплив
• Приклади розрахунку нетто
• Як перевірити зарплатний розрахунок
• Як законно збільшити суму після податків
• Що важливо українцям у Німеччині
• Висновок

Брутто і нетто: у чому різниця

Bruttogehalt — це зарплата до утримань. Саме її зазвичай зазначають у вакансії та трудовому контракті в Німеччині.

Nettogehalt — сума, яку роботодавець фактично переказує працівникові після утримання Lohnsteuer, можливого Solidaritätszuschlag, Kirchensteuer та частки працівника у системі соціального страхування.

Нетто не є фіксованим відсотком від брутто. Формула залежить від персональних параметрів, тому двоє працівників з однаковою брутто-зарплатою можуть отримувати різні суми.

Від чого залежить нетто-зарплата

Під час нарахування зарплати роботодавець використовує дані ELStAM та інформацію про соціальне страхування. Найбільше на результат впливають такі чинники:

• місячна або річна зарплата брутто;
• податковий клас і, для подружжя, обрана комбінація класів;
• наявність дитини, статус одинокого з батьків та кількість дітей віком до 25 років для Pflegeversicherung;
• медична каса та її індивідуальний Zusatzbeitrag;
• державне або приватне медичне страхування;
• офіційне членство у релігійній громаді, яка стягує Kirchensteuer;
• федеральна земля: насамперед через ставку церковного податку та особливий розподіл Pflegeversicherung у Sachsen;
• зареєстровані податкові пільги, наприклад Freibetrag через значні витрати на дорогу до роботи;
• додаткові виплати: премії, Weihnachtsgeld, Urlaubsgeld, службовий автомобіль або інші geldwerte Vorteile.

Загальні ставки податку на доходи діють по всій Німеччині. Саме проживання у дорожчій федеральній землі не означає автоматично вищий Lohnsteuer.

Які податки утримують із зарплати

Lohnsteuer

Lohnsteuer — це авансове утримання податку на доходи фізичних осіб безпосередньо із зарплати. Роботодавець розраховує його щомісяця та перераховує до Finanzamt.

У 2026 році базовий неоподатковуваний мінімум Grundfreibetrag становить 12 348 євро на рік для однієї особи. За спільного оподаткування подружжя використовується подвійна сума — 24 696 євро.

Це не означає, що працівник із річною брутто-зарплатою до 12 348 євро завжди автоматично не платить податок. Grundfreibetrag застосовується до оподатковуваного доходу, а не безпосередньо до брутто. Під час розрахунку враховуються стандартні витрати, соціальні внески та інші відрахування.

Німецька шкала є прогресивною. Початкова гранична ставка становить 14%, ставка 42% у 2026 році починається від 69 879 євро оподатковуваного доходу, а ставка 45% — від 277 826 євро. Вища ставка застосовується лише до відповідної частини доходу, а не до всієї зарплати.

Solidaritätszuschlag

Solidaritätszuschlag становить 5,5% від розрахованого Lohnsteuer або Einkommensteuer, але більшість працівників його не сплачує через встановлену межу звільнення.

У 2026 році для одинака Solidaritätszuschlag не нараховується, якщо відповідна річна сума податку не перевищує 20 350 євро. Для спільного оподаткування подружжя межа становить 40 700 євро. Йдеться саме про суму податку, а не про зарплату брутто.

Kirchensteuer

Kirchensteuer утримується, якщо працівник офіційно належить до релігійної громади, яка має право стягувати церковний податок. Ставка становить 8% від Lohnsteuer у Bayern та Baden-Württemberg і 9% в інших федеральних землях.

Відсутність релігійних переконань сама по собі не змінює податкові дані. Щоб припинити нарахування Kirchensteuer, за наявності зареєстрованого членства потрібен офіційний Kirchenaustritt у встановленому для конкретної землі порядку.

Соціальні внески у 2026 році

Для більшості найманих працівників внески розподіляються між роботодавцем і працівником. У розрахунковому листі показується лише частка працівника, яку утримали з брутто.

Медичне страхування: Krankenversicherung

Загальна ставка державного медичного страхування становить 14,6%. Працівник і роботодавець зазвичай сплачують по 7,3%. Додатково кожна Krankenkasse встановлює власний Zusatzbeitrag, який також ділиться навпіл.

Офіційний середній Zusatzbeitrag на 2026 рік становить 2,9%. За такого показника частка працівника дорівнює приблизно 8,75% брутто: 7,3% основного внеску плюс 1,45% додаткового. Реальна ставка залежить від обраної каси, тому варто перевіряти умови своєї медичної страховки в Німеччині.

Пенсійне страхування: Rentenversicherung

Загальна ставка Rentenversicherung становить 18,6%. Частка працівника — 9,3%, ще 9,3% сплачує роботодавець.

Страхування на випадок безробіття: Arbeitslosenversicherung

Загальна ставка становить 2,6%. Із зарплати працівника утримують 1,3%.

Страхування на випадок потреби в догляді: Pflegeversicherung

Базова ставка Pflegeversicherung становить 3,6%. У більшості земель працівник і роботодавець сплачують по 1,8%.

• бездітний працівник старше 23 років сплачує додаткові 0,6 процентного пункта, тобто його частка становить 2,4%;
• за наявності однієї дитини частка працівника у більшості земель становить 1,8%;
• за другу, третю, четверту та п’яту дитину віком до 25 років частка зменшується на 0,25 процентного пункта за кожну дитину;
• у Sachsen частка працівника вища на 0,5 процентного пункта через інший розподіл внеску між працівником і роботодавцем.

Граничні бази для внесків

Соціальні внески нараховуються не на необмежену суму. У 2026 році діють такі Beitragsbemessungsgrenzen:

• Krankenversicherung і Pflegeversicherung: 5 812,50 євро на місяць або 69 750 євро на рік;
• Rentenversicherung і Arbeitslosenversicherung: 8 450 євро на місяць або 101 400 євро на рік.

Частина зарплати понад відповідну межу не збільшує внесок до цієї системи страхування. Окремо діє Versicherungspflichtgrenze для державного медичного страхування — у 2026 році це 77 400 євро на рік або 6 450 євро на місяць.

Податкові класи та їхній вплив

У 2026 році в Німеччині продовжують діяти шість податкових класів. Детальніше про вибір і зміну класу читайте у матеріалі про податкові класи в Німеччині.

• Steuerklasse I — переважно неодружені, розлучені або подружжя, яке живе окремо;
• Steuerklasse II — одинокі батьки, які відповідають умовам Entlastungsbetrag;
• Steuerklasse III — один із подружжя, якщо інший має Steuerklasse V; зазвичай клас обирає партнер із вищим доходом;
• Steuerklasse IV — стандартний варіант для подружжя, коли працюють обоє; можливий варіант IV/IV mit Faktor;
• Steuerklasse V — другий партнер у комбінації III/V;
• Steuerklasse VI — для другого та кожного наступного трудового договору, якщо одночасно є кілька роботодавців.

Податковий клас насамперед визначає розмір щомісячного авансового утримання. Він не є окремою остаточною ставкою податку. Після завершення року Finanzamt визначає фактичне податкове зобов’язання за сукупним доходом.

За комбінації III/V або IV/IV mit Faktor зазвичай виникає обов’язок подати податкову декларацію. Клас III може дати більше нетто щомісяця, але не гарантує, що після річного розрахунку не буде доплати.

Запис про Kinderfreibetrag у ELStAM переважно впливає на Solidaritätszuschlag і Kirchensteuer, а не безпосередньо на щомісячний Lohnsteuer. Kindergeld виплачується окремо і не входить до нетто-зарплати.

Приклади розрахунку нетто у 2026 році

Наведені суми є орієнтовними. Для порівняння використано державне медичне страхування із Zusatzbeitrag 2,9%, відсутність Kirchensteuer, звичайну зайнятість із правом на Krankengeld та проживання не в Sachsen. Премії, Freibeträge й інші індивідуальні обставини не враховані.

Приклад 1: 3 000 євро брутто, Steuerklasse I, без дітей

• зарплата брутто: 3 000 євро;
• Lohnsteuer: приблизно 293 євро;
• Solidaritätszuschlag: 0 євро;
• Rentenversicherung: приблизно 279 євро;
• Arbeitslosenversicherung: приблизно 39 євро;
• Krankenversicherung: приблизно 262,50 євро;
• Pflegeversicherung для бездітної особи старше 23 років: приблизно 72 євро;
• очікувана нетто-зарплата: близько 2 050 євро на місяць.

Приклад 2: 5 000 євро брутто, Steuerklasse III, двоє дітей

Припустімо, що працівник перебуває у шлюбі, партнер має Steuerklasse V або не отримує зарплату, а двоє дітей молодші 25 років.

• зарплата брутто: 5 000 євро;
• Lohnsteuer: приблизно 432 євро;
• Solidaritätszuschlag: 0 євро;
• Rentenversicherung: приблизно 465 євро;
• Arbeitslosenversicherung: приблизно 65 євро;
• Krankenversicherung: приблизно 437,50 євро;
• Pflegeversicherung з урахуванням другої дитини віком до 25 років: приблизно 77,50 євро;
• очікувана нетто-зарплата: близько 3 520 євро на місяць.

Для власного розрахунку можна скористатися онлайн-калькуляторами: https://www.nettolohn.de/ або https://www.brutto-netto-rechner.info/. Вводьте календарний рік 2026, точну федеральну землю, Steuerklasse, вік, кількість дітей, ставку Zusatzbeitrag та церковний статус.

Як перевірити зарплатний розрахунок

Щомісяця працівник отримує Entgeltabrechnung або Lohnabrechnung. Назви полів можуть відрізнятися залежно від бухгалтерської програми, але варто перевірити такі дані:

• період нарахування та кількість оплачених годин;
• Grundgehalt, погодинну ставку, надбавки, премії та оплату понаднормових;
• Steuerklasse, Kinderfreibetrag і Kirchensteuermerkmal;
• назву Krankenkasse та Zusatzbeitrag;
• суму Lohnsteuer і соціальних внесків;
• одноразові виплати та geldwerter Vorteil;
• підсумковий Auszahlungsbetrag і банківський рахунок.

Якщо податковий клас, церковний статус або інші ELStAM-дані неправильні, повідомте бухгалтерію та Finanzamt. Для роботи й податкового обліку також важливо мати правильний податковий ідентифікаційний номер.

Після завершення року роботодавець формує Lohnsteuerbescheinigung. У ній зібрані річна зарплата, утримані податки та внески. Документ потрібен для декларації та перевірки річних сум.

Як законно збільшити суму після податків

Зменшити обов’язкові внески довільно не можна, але працівник може перевірити, чи використовує передбачені законом можливості.

• Порівняти Krankenkassen. Каси мають різний Zusatzbeitrag, тому зміна каси може трохи збільшити нетто.
• Перевірити податковий клас. Для подружжя IV/IV mit Faktor часто точніше розподіляє податок між партнерами, ніж III/V.
• Подати Steuererklärung. Витрати на дорогу, робоче обладнання, переїзд через роботу, навчання, подвійне домогосподарство та інші дозволені витрати можуть зменшити оподатковуваний дохід. Детальніше читайте у матеріалі про податкову декларацію в Німеччині.
• Оформити Freibetrag у ELStAM. Якщо значні витрати повторюються щороку, частину податкової вигоди можна отримувати протягом року, а не лише після декларації.
• Перевірити пільги роботодавця. Deutschlandticket, Zuschuss до дитячого садка, службовий велосипед або інші виплати можуть бути вигіднішими за таку саму суму звичайної брутто-надбавки, але умови оподаткування залежать від виду виплати.

Не варто повідомляти роботодавцю або Finanzamt неправдиві дані про дітей, сімейний стан чи релігійне членство. Помилково занижені утримання можуть призвести до доплати податку, вимоги повернути кошти та інших наслідків.

Що важливо українцям у Німеччині

Для офіційно працевлаштованих українців податки та соціальні внески розраховуються за загальними німецькими правилами. Громадянство саме по собі не створює окремої ставки Lohnsteuer.

Перед першою зарплатою роботодавцю зазвичай потрібні Steuer-ID, дані медичної каси, Sozialversicherungsnummer та банківський рахунок. Якщо необхідні ELStAM-дані ще не доступні, бухгалтерія може тимчасово застосувати менш вигідний порядок утримання, а виправлення провести пізніше.

Статус тимчасового захисту не звільняє від податків і внесків. Водночас легальна робота формує страховий стаж, право на медичне страхування, пенсійні бали та, за виконання умов, право на виплати зі страхування на випадок безробіття.

Висновок

Щоб оцінити зарплату «на руки» в Німеччині, недостатньо відняти від брутто один фіксований відсоток. Потрібно врахувати Steuerklasse, Lohnsteuer, конкретний Zusatzbeitrag медичної каси, Pflegeversicherung, дітей, Kirchensteuer та можливі пільги.

Під час переговорів із роботодавцем порівнюйте пропозиції за річною брутто-зарплатою, кількістю виплат, преміями та додатковими пільгами. Після отримання першої зарплати обов’язково перевірте Lohnabrechnung: помилка в податковому класі або страховій ставці може помітно змінити суму переказу.

Більше практичних пояснень для українців у Німеччині — на сайті ЮА Мігрант.

Маєте власний досвід перевірки зарплати або повернення податків у Німеччині? Поділіться ним у коментарях — практичні приклади допомагають іншим читачам краще орієнтуватися у розрахунках.