IFT-1 та IFT-1R замість PIT-11 у Польщі: що це означає і що робити українцям

Під час розрахунку податків у Польщі частина українців замість звичного PIT-11 отримує документ IFT-1 або IFT-1R. Найчастіше це трапляється тоді, коли польський платник вважає людину податковим нерезидентом Польщі або застосовує до її доходу правила оподаткування нерезидентів. Такий документ не завжди означає помилку, але й не завжди означає, що в Польщі нічого робити не потрібно.

Головне — не дивитися лише на назву формуляра. Важливо перевірити, який у вас був договір, скільки днів ви перебували в Польщі у податковому році, де був ваш центр життєвих інтересів, чи є у вас PIT-11 за частину року та чи потрібно декларувати дохід у Польщі або в Україні.

ЗМІСТ

• Що означають форми IFT-1 та IFT-1R
• Чим IFT-1R відрізняється від PIT-11
• Коли роботодавець або замовник видає IFT-1R
• Коли IFT-1R не означає, що польський PIT не потрібен
• Що робити після отримання IFT-1 або IFT-1R
• Як діяти, якщо IFT-1R видали помилково
• Чи потрібно декларувати такий дохід в Україні
• Важливі терміни для податкового розрахунку
• Де отримати консультацію в Польщі
• Висновок

Що означають форми IFT-1 та IFT-1R

IFT-1/IFT-1R — це польська податкова інформація про дохід фізичної особи, яка не має місця проживання для податкових цілей у Польщі. Простими словами, документ показує дохід, який польська фірма, замовник або інший платник виплатив нерезиденту, а також податок, який міг бути утриманий у Польщі.

На практиці українці найчастіше стикаються саме з IFT-1R. Це річна інформація за весь податковий рік або за частину року, коли людина була розрахована як нерезидент. IFT-1 зазвичай стосується інформації, яку можуть підготувати протягом року, зокрема на запит платника податку.

Назва формуляра може виглядати як IFT-1/IFT-1R, бо це один тип документа з відповідним позначенням. У ньому варто уважно перевірити період, за який показано дохід, суму доходу, суму утриманого податку, дані платника та свої особисті дані.

Чим IFT-1R відрізняється від PIT-11

PIT-11 — це стандартна інформація про доходи, витрати, внески та авансові платежі з податку, на підставі якої працівник або виконавець зазвичай подає польську декларацію PIT-37 або PIT-36. Детальніше про саму систему польського PIT можна прочитати в матеріалі що таке PIT та як оподатковуються доходи фізичних осіб у Польщі.

IFT-1R працює інакше. Він показує, що платник розглядав виплату як дохід нерезидента. У багатьох випадках із такого доходу утримують зryczałtowany podatek, тобто фіксований податок у джерела, часто за ставкою 20% для окремих цивільно-правових договорів.

Різниця у практичному сенсі така:

• PIT-11 зазвичай означає, що дохід потрібно врахувати у польській річній декларації PIT.
• IFT-1R часто означає, що дохід був розрахований як дохід нерезидента, і порядок подальших дій залежить від договору, резидентства та конкретної ситуації.
• IFT-1R і PIT-11 можуть бути видані одночасно, якщо протягом року змінився спосіб оподаткування або частина доходу була розрахована як дохід нерезидента, а частина — за загальними правилами.

Якщо ви отримали PIT-11, варто перевірити, чи він уже є в e-Urząd Skarbowy або в сервісі Twój e-PIT. Більше про електронні податкові сервіси є в статті електронна податкова в Польщі.

Коли роботодавець або замовник видає IFT-1R

IFT-1R найчастіше з’являється не при звичайній umowa o pracę, а при цивільно-правових договорах, наприклад umowa zlecenia або umowa o dzieło, коли платник вважає людину нерезидентом Польщі. Водночас сама кількість днів у Польщі — це не єдиний критерій.

Податковим резидентом Польщі може вважатися людина, яка має в Польщі центр особистих або економічних інтересів, або перебуває в Польщі понад 183 дні у податковому році. Центр життєвих інтересів — це не лише адреса проживання. Враховуються сім’я, робота, житло, навчання дітей, основне джерело доходу, довгострокові плани та інші обставини.

Типові ситуації, коли може з’явитися IFT-1R:

• ви працювали за umowa zlecenia або іншим цивільно-правовим договором і платник визнав вас нерезидентом Польщі;
• ви перебували в Польщі менше ніж 183 дні у році та не довели польське податкове резидентство;
• ви надали сертифікат податкового резидентства України, і платник розрахував дохід за правилами для нерезидента;
• у першій частині року дохід оподатковувався як дохід нерезидента, а після зміни обставин — за загальними правилами, тому ви отримали і IFT-1R, і PIT-11;
• платник не мав достатніх документів, щоб підтвердити ваше польське податкове резидентство.

Якщо ви були працевлаштовані за umowa o pracę у польського роботодавця і фактично працювали в Польщі, стандартною формою зазвичай має бути PIT-11. У такій ситуації IFT-1R замість PIT-11 варто перевірити особливо уважно.

Коли IFT-1R не означає, що польський PIT не потрібен

Поширена помилка — думати, що IFT-1R автоматично звільняє від будь-яких дій у Польщі. Іноді так справді буває, але не завжди.

Якщо ви отримали тільки IFT-1R за дохід, який уже був оподаткований у Польщі фіксованим податком для нерезидента, і за цією ситуацією польська декларація не подається, додатковий PIT у Польщі може бути не потрібен. Але якщо у вас є PIT-11, інші доходи в Польщі, діяльність, дохід без платника або зміна резидентства протягом року, обов’язок подати польську декларацію може залишатися.

Особливо уважно перевіряйте ситуацію, якщо:

• ви отримали одночасно IFT-1R і PIT-11;
• у вас було кілька роботодавців або замовників;
• ви працювали частину року за umowa zlecenia, а частину — за umowa o pracę;
• ви перебували в Польщі понад 183 дні;
• ваша сім’я, житло, діти або основна робота були в Польщі;
• ви маєте доходи з-за кордону, які як польський резидент маєте показати в польській декларації.

Якщо вам потрібно розібратися, які доходи включати до польського розрахунку, корисним буде матеріал які доходи потрібно декларувати в Польщі.

Що робити після отримання IFT-1 або IFT-1R

Після отримання IFT-1 або IFT-1R не варто одразу подавати декларацію навмання. Спершу потрібно перевірити документи та визначити, чи справді вас правильно розрахували як нерезидента.

1. Перевірте тип договору. Якщо це була umowa o pracę з польським роботодавцем, зазвичай очікується PIT-11. Якщо це була umowa zlecenia або umowa o dzieło, IFT-1R може бути логічним залежно від вашого резидентства.
2. Перевірте період у документі. IFT-1R може охоплювати не весь рік, а лише частину року, коли вас вважали нерезидентом.
3. Порахуйте дні перебування в Польщі. Для податкових цілей важливий податковий рік, а не навчальний, календар переїзду родини або дата підписання договору.
4. Оцініть центр життєвих інтересів. Якщо у Польщі було ваше основне житло, робота, сім’я або діти навчалися тут, це може свідчити про польське податкове резидентство навіть до перевищення 183 днів.
5. Перевірте, чи є PIT-11. Документ може бути в електронній системі, у кабінеті працівника, на email або у бухгалтерії. Якщо роботодавець не надіслав PIT-11, перегляньте інструкцію що робити, якщо роботодавець не надіслав PIT-11.
6. Зіставте дані з Twój e-PIT. Якщо у системі є підготовлена декларація, перевірте, які доходи туди потрапили, а які ні.
7. Не ігноруйте PIT-36. Якщо ви самостійно сплачували аванси, мали доходи без польського платника або інші складні доходи, може знадобитися PIT-36. Докладніше про це є в матеріалі PIT-36 у Польщі.

Якщо після перевірки виходить, що IFT-1R відповідає вашій ситуації, збережіть документ. Він може знадобитися для української декларації, підтвердження доходу або пояснення походження коштів.

Як діяти, якщо IFT-1R видали помилково

Якщо ви вважаєте, що мали отримати PIT-11, а не IFT-1R, зверніться до роботодавця, замовника або бухгалтерії. Найкраще робити це письмово, щоб залишився слід звернення.

У зверненні можна попросити перевірити ваш статус податкового резидентства та, якщо потрібно, підготувати коректний PIT-11 або виправити IFT-1R. До звернення варто додати документи, які підтверджують ваш зв’язок із Польщею.

Для підтвердження можуть знадобитися:

• договір оренди житла в Польщі;
• meldunek або інше підтвердження адреси;
• трудовий договір або інші документи про роботу в Польщі;
• довідки зі школи або садка, якщо діти навчаються в Польщі;
• підтвердження перебування сім’ї в Польщі;
• інформація про кількість днів перебування в Польщі;
• за потреби — польський certyfikat rezydencji podatkowej.

Важливо: сам факт наявності PESEL, PESEL UKR або карти побиту не завжди автоматично вирішує питання податкового резидентства. Податкова дивиться на реальні обставини життя та доходів.

Якщо бухгалтерія відмовляється виправляти документ, а сума значна або ситуація складна, варто звернутися до urzędu skarbowego або до doradca podatkowy. Помилка у формі може вплинути не лише на польський PIT, а й на українське декларування іноземного доходу.

Чи потрібно декларувати такий дохід в Україні

Якщо ви залишаєтеся податковим резидентом України, іноземні доходи зазвичай потрібно включити до української декларації про майновий стан і доходи. Для доходів, отриманих у 2025 році, базова ставка податку на доходи фізичних осіб становить 18%, а військовий збір для більшості таких доходів — 5%.

Водночас це не означає, що податок завжди доведеться сплачувати двічі. Якщо податок уже був сплачений у Польщі, у багатьох ситуаціях його можна врахувати в Україні відповідно до правил уникнення подвійного оподаткування. Для цього можуть знадобитися документи з Польщі, які підтверджують суму сплаченого податку та базу оподаткування.

IFT-1R може бути одним із документів, який показує дохід і утриманий у Польщі податок. Але для української податкової інколи потрібне окреме підтвердження від польського податкового органу. Тому не викидайте IFT-1R, PIT-11, річні розрахунки, довідки від роботодавця, банківські виписки та підтвердження сплати податку.

Якщо за той самий рік ви стали польським податковим резидентом, ситуація може бути складнішою: потрібно визначити, в якій країні ви вважаєтесь резидентом за правилами внутрішнього законодавства та міжнародної угоди. У таких випадках краще не обмежуватися порадами з форумів.

Важливі терміни для податкового розрахунку

Для польського розрахунку за 2025 рік основний строк подання PIT тривав з 15 лютого до 30 квітня 2026 року. Якщо декларація PIT-37 або PIT-38 була підготовлена в Twój e-PIT і людина нічого не змінила, після завершення строку вона могла бути автоматично прийнята. Але PIT-36 автоматично не приймається — його потрібно самостійно заповнити та подати.

Основні строки, які варто пам’ятати:

• PIT-11 для працівника або виконавця — зазвичай до кінця лютого наступного року.
• IFT-1R — зазвичай до кінця лютого наступного року для податкового органу та для нерезидента.
• Польський PIT за 2025 рік — до 30 квітня 2026 року.
• Українська декларація за 2025 рік — граничний строк подання для громадян був до 1 травня 2026 року.
• Сплата податку в Україні за річною декларацією — до 1 серпня 2026 року, якщо за декларацією виникло зобов’язання до сплати.

Якщо польський або український строк уже минув, не варто чекати наступного року. Подайте відсутню декларацію якнайшвидше, сплатіть податок і збережіть підтвердження. У Польщі в окремих ситуаціях може знадобитися пояснення причин запізнення або czynny żal.

Більше про польську декларацію читайте в матеріалі податкова декларація про доходи в Польщі PIT.

Де отримати консультацію в Польщі

З питаннями щодо IFT-1R, PIT-11, податкового резидентства та виправлення форм можна звернутися до бухгалтерії платника, до свого urzędu skarbowego, до Krajowa Informacja Skarbowa або до doradca podatkowy. Перед візитом до податкової краще перевірити, який саме urząd skarbowy є компетентним для вашої адреси або типу справи.

Приклади офіційних адрес податкових установ у великих містах:

• Kraków: Urząd Skarbowy Kraków-Nowa Huta, os. Bohaterów Września 80, 31-621 Kraków.
• Warszawa: Pierwszy Urząd Skarbowy Warszawa-Śródmieście, ul. Lindleya 14, 02-013 Warszawa.
• Wrocław: Urząd Skarbowy Wrocław-Śródmieście, ul. marsz. Józefa Piłsudskiego 27-29, 50-044 Wrocław.
• Gdańsk: Pierwszy Urząd Skarbowy w Gdańsku, ul. Rzeźnicka 54/56, 80-822 Gdańsk.
• Łódź: Urząd Skarbowy Łódź-Śródmieście, ul. Dowborczyków 9/11, 90-019 Łódź.

У великих містах може бути кілька податкових управлінь, тому адреса зі списку не завжди буде саме вашим відділенням. Якщо справа стосується нерезидентів, доходів з-за кордону або кількох країн, краще одразу описати ситуацію письмово і додати копії документів.

Для консультації підготуйте:

• IFT-1 або IFT-1R;
• PIT-11, якщо він є;
• договір з роботодавцем або замовником;
• річні довідки про доходи;
• підтвердження перебування в Польщі;
• документи про житло, сім’ю, навчання дітей або інші докази центру життєвих інтересів;
• попередні декларації, якщо вони подавалися.

Висновок

IFT-1 або IFT-1R замість PIT-11 — це сигнал, що ваш дохід у Польщі був показаний як дохід нерезидента або як дохід, до якого застосували особливі правила оподаткування. Це не завжди помилка, але документ потрібно уважно перевірити.

Якщо ви працювали за umowa o pracę у польського роботодавця, мали центр життєвих інтересів у Польщі або перебували тут понад 183 дні, варто з’ясувати, чи не повинен був платник видати PIT-11. Якщо у вас цивільно-правовий договір і вас правильно розрахували як нерезидента, IFT-1R може бути коректним документом.

Найкраща стратегія — перевірити тип договору, резидентство, кількість днів у Польщі, наявність PIT-11 та обов’язки в Україні. Якщо суми значні або ситуація змішана, краще отримати індивідуальну консультацію, ніж виправляти наслідки неправильного розрахунку через кілька років.

Більше корисних матеріалів для українців у Польщі ви можете знайти на ЮА Мігрант: https://ua-migrant.pl/.