У чому різниця між зарплатою нетто і брутто в Польщі?

Українці, які працюють або шукають роботу в Польщі, дуже часто бачать у вакансіях дві суми: brutto і netto. Що вони означають і як швидко зрозуміти, скільки буде “на руки”?

Brutto — це зарплата “до” всіх відрахувань.
Netto — це зарплата “після” всіх відрахувань, тобто сума, яку ви реально отримуєте на руки/рахунок.

У Польщі ці терміни застосовуються повсюдно — як у працевлаштуванні, так і в інших розрахунках.

Зарплата брутто і нетто в Польщі: у чому різниця

У трудових договорах зазвичай вказують саме брутто — це повна сума, з якої потім утримуються внески до ZUS (соціальні), внесок на медичне страхування (NFZ) і аванс з податку на доходи (PIT).

Точний розмір відрахування залежить від:

• типу договору (umowa o pracę, umowa zlecenie, umowa o dzieło),
• ваших пільг (напр., PIT-2, молодь до 26 років),
• додаткових параметрів (чи є добровільний внесок “на хворобу” для злеценя, участь у PPK тощо).

Які відрахування зазвичай застосовуються

Umowa o pracę (трудовий договір)

Із брутто працівника утримуються:

• пенсійне — 9,76%,
• по інвалідності — 1,5%,
• по хворобі — 2,45%,
• медичне — 9% від бази після віднімання трьох внесків вище,
• аванс з PIT (за шкалою; у першому порозі — 12% з урахуванням стандартних витрат KUP і щомісячної податкової знижки 300 PLN за заявою PIT-2).

Разом соціальні внески працівника (без медичного) становлять 13,71% від брутто.

Umowa zlecenie (цивільно-правовий договір доручення)

Зазвичай утримуються:

• пенсійне — 9,76%,
• по інвалідності — 1,5%,
• внесок “по хворобі” — добровільний (2,45%; підключається за вашою заявою),
• медичне — 9% від бази після соціальних внесків,
• аванс з PIT (типові витрати KUP — 20% від доходу після соцвнесків; PIT-2 зазвичай не застосовують).

Важливо: студенти до 26 років на zlecenie, як правило, не підлягають внескам до ZUS і часто користуються PIT-0 — у таких випадках часто виходить, що brutto ≈ netto.

Umowa o dzieło (договір підряду)

Найчастіше немає внесків до ZUS і медичного; сплачується лише PIT (типові KUP — 20%, або 50% для авторських прав у межах ліміту). Для іноземців цей тип договору трапляється рідше.

Як роботодавці показують зарплату

У вакансіях майже завжди вказують брутто (погодинне чи місячне). Нетто інколи озвучують на співбесіді. Попросіть роботодавця назвати суму “на руки” саме для вашої ситуації (тип договору, PIT-2, участь у PPK, студент/вік до 26, наявність добровільного “хворобового” на злецені тощо) — або порахуйте самостійно.

Як розрахувати “на руки” у 2025 році

Стара формула “помнож на 0,7” уже не працює коректно через зміни в правилах (фіксовані KUP, щомісячна податкова знижка 300 PLN, неможливість віднімати медичний внесок з PIT для працівників на шкалі тощо). Краще рахувати за реальною схемою або скористатися онлайн-калькулятором “kalkulator wynagrodzeń”.

Короткі орієнтири:

• Перша ставка PIT — 12% (до 120 000 PLN на рік), вище — 32%.
• Неоподатковуваний мінімум — 30 000 PLN/рік (звідси щомісячна знижка 300 PLN при PIT-2).
• Стандартні KUP для працівника: 250 PLN/міс. (або 300 PLN/міс., якщо робота в іншому населеному пункті).
• Для zlecenie зазвичай застосовують 20% KUP від доходу після соцвнесків.
• Медичний внесок — 9% від бази після соцвнесків — не зменшує PIT у працівників на шкалі.

Довідкові показники на 2025 рік

• Мінімальна місячна зарплата: 4666 PLN брутто.
• Мінімальна погодинна ставка (для цивільно-правових контрактів): 30,50 PLN брутто.
• “PIT-0 для молоді” (до 26 років): звільнення від PIT до 85 528 PLN/рік (після перевищення — оподаткування лише суми перевищення).
• Студент на zlecenie до 26 років: зазвичай без внесків до ZUS (і часто без PIT у межах ліміту) — тому часто brutto ≈ netto.

Приклади розрахунку нетто з брутто

Нижче — два приклади для однакової суми брутто 6000 PLN. Для наочності припустимо: резидент Польщі, вік 26+, без дітей, без PPK, без авторських прав, стандартні KUP; у випадку umowa o pracę подано PIT-2 (діє знижка 300 PLN/міс.), у випадку zlecenie добровільний внесок “по хворобі” не підключено.

1) Umowa o pracę — 6000 PLN брутто

1. Соціальні внески працівника (13,71%):
   9,76% пенсійне = 585,60 PLN
   1,5% по інвалідності = 90,00 PLN
   2,45% по хворобі = 147,00 PLN
   Разом: 822,60 PLN
2. База для медичного: 6000 − 822,60 = 5177,40 → медичне 9% = 465,97 PLN
3. Підстава для PIT: 6000 − 822,60 − KUP 250 = 4927,40
   Аванс PIT 12% = 591,29 → мінус щомісячна знижка 300 PLN = 291,29 PLN
4. Нетто ≈ 6000 − 822,60 − 465,97 − 291,29 = 4420,14 PLN

2) Umowa zlecenie — 6000 PLN брутто (без добровільного “хворобового”)

1. Соціальні внески працівника:
   9,76% пенсійне = 585,60 PLN
   1,5% по інвалідності = 90,00 PLN
   Разом: 675,60 PLN
2. База для медичного: 6000 − 675,60 = 5324,40 → медичне 9% = 479,20 PLN
3. KUP для злеценя (20%): 20% × 5324,40 = 1064,88 PLN
4. Підстава для PIT: 5324,40 − 1064,88 = 4259,52
   Аванс PIT 12% = 511,14 PLN (PIT-2 зазвичай не застосовується)
5. Нетто ≈ 6000 − 675,60 − 479,20 − 511,14 = 4334,06 PLN

Висновок: за однакового брутто umowa o pracę часто дає трохи вищу нетто завдяки щомісячній податковій знижці 300 PLN. На zlecenie нетто може бути вищою, якщо не підключати “хворобове” (але тоді не буде оплати лікарняного), або якщо ви студент до 26 років (зазвичай без ZUS і, у межах ліміту, без PIT).

Поради кандидатам і працівникам

1. Під час співбесіди просіть розрахувати суму netto саме для вас (договір, PIT-2, KUP, PPK, вік, студентський статус).
2. Для точності користуйтеся актуальним калькулятором зарплати і звіряйте налаштування.
3. Якщо вам важливі лікарняні, пам’ятайте: на zlecenie виплати за лікарняним можливі лише за умови добровільного підключення внеску “по хворобі”.
4. Перевіряйте, чи не вигідні вам пільги: PIT-0 для молоді, підвищені KUP (якщо робота поза місцем проживання), 50% KUP для авторських прав тощо.
5. Мінімальна зарплата і мінімальна погодинна ставка змінюються — перевіряйте їх щороку, якщо рахунок іде “від мінімалки”.