Як повернути переплату за медичне страхування в Польщі: інструкція для підприємців

Польща має чітко регламентовану систему внесків на медичне страхування, яку зобов’язані дотримуватися всі підприємці, зокрема ті, хто працює на підставі діяльності типу jednoosobowa działalność gospodarcza (JDG). У процесі щорічного розрахунку страхових внесків може з’ясуватися, що було сплачено більше, ніж належало. Як повернути ці кошти? Чи автоматично ZUS перерахує їх на рахунок, чи вони «зависнуть» у системі?

У цьому матеріалі детально розповідаємо про умови, терміни і порядок повернення надмірно сплачених коштів до ZUS за медичне страхування у Польщі.

Що таке щорічний розрахунок внесків до ZUS?

Підприємці, які оподатковуються за загальними правилами (шкала 12% або 32%), за фіксованою ставкою 19% або за паушальною системою, повинні щомісячно сплачувати внески на медичне страхування. Але один раз на рік — у квітні — вони повинні також зробити річний перерахунок цих внесків.

Цей перерахунок проводиться у формі ZUS DRA, яка має бути подана до 20 травня. На її основі ZUS визначає, чи не було переплат або недоплат за попередній податковий рік.

Що робити у випадку недоплати?

Якщо після річного розрахунку виявиться, що підприємець сплатив недостатньо, йому потрібно доплатити різницю до 20 травня — це граничний термін подання квітневої декларації ZUS DRA.

Важливо: якщо форма оподаткування не змінювалася, недоплачені внески зазвичай можна врахувати у податковій звітності. Проте при зміні системи оподаткування — такого врахування може не бути.

Як повернути переплату за медичне страхування?

У разі переплати підприємець має право на повернення надлишкових коштів. Але ZUS не повертає гроші автоматично — для цього потрібно виконати дві обов’язкові умови:

1. На рахунку не має бути жодної заборгованості (ані по внесках, ані по соціальних виплатах).
2. Заява на повернення має бути подана вчасно.

Який термін подання заяви?

Заяву потрібно подати в електронній формі через PUE ZUS до першого робочого дня червня поточного року. Якщо цей термін пропущено — повернення вже не здійснюється, а надлишкові кошти просто зараховуються на майбутні зобов’язання.

🔗 Інструкція щодо реєстрації на PUE ZUS: за посиланням

Яким способом подається заява?

Заяву можна подати лише в електронному вигляді, підписавши її одним із наступних способів:

• кваліфікованим електронним підписом;
• профілем ePUAP (Profil Zaufany);
• особистим підписом через додаток mObywatel;
• або іншим методом підтвердження, доступним на платформі ZUS.

Як ZUS повертає гроші?

ZUS повертає кошти виключно на банківський рахунок, зазначений у системі. Готівковий розрахунок або інші способи не передбачені.

• Якщо підприємець продовжує діяльність — кошти зараховуються на вказаний у системі рахунок (ZUS ZBA).
• Якщо діяльність припинена — рахунок необхідно окремо зазначити у заяві.

Якщо у вас є заборгованість, переплата автоматично зараховується на її погашення.

Якщо ви не подали заяву на повернення вчасно — переплата залишиться у ZUS і буде врахована в наступних місяцях при сплаті регулярних внесків.

Коли чекати на повернення коштів?

Переказ на банківський рахунок має відбутися до 31 грудня поточного року. Якщо податкові органи (Krajowa Administracja Skarbowa) не нададуть ZUS додаткової інформації, яка блокує повернення (наприклад, щодо помилок у формі оподаткування), — гроші повертаються без додаткових процедур.

Додатково для новачків у ZUS

Якщо ви нещодавно зареєстрували бізнес у Польщі, пам’ятайте:

• Реєстрація на PUE ZUS — обов’язкова;
• Не забудьте повідомити актуальний номер рахунку через форму ZUS ZBA;
• Уважно перевіряйте щомісячні декларації та залишки на рахунках у PUE.

На завершення

У Польщі повернення надмірно сплачених страхових внесків — процес регламентований, але цілком доступний кожному підприємцю. Головне — не пропустити термін подання заяви до 1 червня і слідкувати за відсутністю боргів у ZUS.

На сайті ЮА Мігрант ми регулярно публікуємо практичні інструкції для українців у Польщі — зокрема й для тих, хто веде бізнес та сплачує податки.

А чи мали ви досвід повернення переплат із ZUS? Наскільки зручно вам працювати з польськими системами звітності? Ваш досвід — цінне джерело для інших читачів, яким ця інформація може стати в пригоді.