Як зменшити податок у Польщі: ZUS як інструмент для підприємців

У Польщі власники бізнесу, включно з індивідуальними підприємцями, стикаються з необхідністю сплати обов’язкових внесків до ZUS (Zakład Ubezpieczeń Społecznych). Однак мало хто знає, що частина цих внесків може бути використана для зменшення авансових платежів із податку на доходи фізичних осіб (PIT). У цій статті розглянемо, як саме працює ця система, на що слід звертати увагу, і які варіанти обліку можуть бути найвигіднішими у вашій ситуації.

Внески до ZUS та їхній вплив на податки

Сплачуючи соціальні внески до ZUS, підприємець у Польщі може скористатися одним із двох способів для зменшення податкового навантаження:

1. Включити внески до витрат підприємства — вони фіксуються у книзі обліку доходів і витрат (KPiR), у графі 13.
2. Вирахувати внески безпосередньо з оподатковуваного доходу — при цьому в KPiR вони не враховуються.

Обидва способи дозволяють зменшити підсумкову базу для обрахунку PIT. Однак якщо у вас виникне збиток, то вигідніше оформити внески саме як витрати — це дозволить збільшити суму збитку, яку ви зможете врахувати в наступні податкові періоди (до 5 років).

‼️ Важливо: обраний метод має використовуватися протягом усього податкового року — змінювати його «на ходу» не допускається.

Що з медичним страхуванням?

Після податкової реформи в Польщі медичні внески не зменшують PIT для більшості форм оподаткування. Але є винятки:

А як щодо Фонду праці (Fundusz Pracy)?

Якщо ви вже не користуєтесь пільгами на старті (ulga na start), вам доведеться сплачувати внесок до Трудового фонду. Цей внесок також можна включити до витрат (графа 13 у KPiR), але його не можна віднімати безпосередньо з доходу. Альтернатив тут немає.

Які внески ZUS не зменшать податки?

Зменшення податкової бази можливе лише після сплати внеску. Несвоєчасно сплачені суми не можуть бути враховані до моменту їх фактичної оплати. Більше того:

• прострочені внески обкладаються пенею;
• пеня не вважається витратою, що підлягає вирахуванню з доходу;
• потрібно зберігати підтвердження платежів (роздруківки з банку або онлайн-кабінету).

Це особливо важливо, якщо ви користуєтесь послугами бухгалтера — документи про оплату ZUS слід передавати бухгалтеру регулярно.

Облік внесків у різних системах оподаткування

Підприємці в Польщі можуть вести облік у кількох податкових режимах. Кожен із них має свої нюанси щодо ZUS:

• Податкова шкала та фіксований податок — дозволяють повністю враховувати соціальні внески;
• Ryczałt — можна врахувати 50% медичних внесків і всі соціальні;
• Karta podatkowa — враховується лише частина медичних внесків, соціальні — ні.

Поради від редакції ЮА Мігрант

Для українців, які ведуть бізнес у Польщі, ці правила можуть здатися складними, особливо з урахуванням мовного бар’єру чи відсутності досвіду. Але правильне оформлення внесків до ZUS може дати відчутну податкову економію.

Ось кілька порад:

• Зберігайте всі підтвердження платежів — банківські виписки, PDF-квитанції.
• Оберіть метод обліку на початку року та дотримуйтеся його.
• Якщо у вас нестабільний дохід або можливі збитки — краще оформлювати внески як витрати.
• При зміні форми оподаткування перевіряйте, які внески можна враховувати і в якому обсязі.

Кожна підприємницька ситуація індивідуальна, тож, можливо, саме ваш досвід допоможе іншим читачам зорієнтуватися краще. Якщо у вас є власна історія, запитання чи поради — не соромтесь залишити кілька слів у коментарях під цією статтею.