JDG чи діяльність без реєстрації?

Багато українців у Польщі стикаються з дилемою: відкривати jednoosobową działalność gospodarczą (JDG) чи легально працювати без реєстрації на невеликі суми (działalność nierejestrowana).
Обидва варіанти мають свої плюси й мінуси — нижче пояснення на практичних прикладах із актуальними лімітами на 2025 та 2026 роки.

ЗМІСТ

• Що таке JDG і коли вона потрібна
• Податки та внески при JDG: що важливо знати
• Діяльність без реєстрації: умови та ліміти
  • Ліміт у 2025 році (місячний)
  • Ліміт у 2026 році (квартальний)
  • Що саме рахується як дохід (przychód należny)
• Податки при діяльності без реєстрації: PIT-36 та kwota wolna
• JDG vs діяльність без реєстрації: приклади
• Висновок і короткий чек-лист

1) Що таке JDG у Польщі і коли вона потрібна?

JDG (jednoosobowa działalność gospodarcza) — це аналог українського ФОП. Це найпопулярніша форма «малого бізнесу» в Польщі: ви реєструєтеся в CEIDG, можете виставляти рахунки/фактури, працювати B2B, списувати витрати (залежно від форми оподаткування) та будувати стабільну діяльність.

Коли JDG зазвичай потрібна:

• коли ви регулярно перевищуєте ліміти działalność nierejestrowana (див. нижче);
• коли клієнти/компанії вимагають фактуру та офіційну співпрацю B2B;
• коли у вас є значні витрати і ви хочете їх враховувати в податках;
• коли хочете працювати «без стелі» лімітів і масштабуватися.

2) Податки та внески при JDG: що важливо знати

У JDG найчастіше є дві «великі» теми: PIT (податок) і ZUS (внески). Саме ZUS часто робить JDG невигідною, якщо дохід нерегулярний.

Форми оподаткування (PIT)

• Skala podatkowa (12% / 32%) — податок від доходу (після витрат), з правом на kwota wolna 30 000 zł/рік.
• Podatek liniowy 19% — часто обирають при вищих доходах, але kwota wolna не застосовується.
• Ryczałt — відсоток від доходу/обороту (без витрат), ставка залежить від виду діяльності (наприклад, 8,5%, 12% тощо).

ZUS у JDG: чому це критично для нестабільних доходів

У JDG внески ZUS можуть бути:

• ulga na start (перші 6 місяців) — зазвичай платять лише медичне страхування (składka zdrowotna);
• пільгові внески (часто 24 місяці) — нижчі соціальні внески;
• повні внески — після пільг.

Важливо: у JDG внески (особливо соціальні) ви сплачуєте навіть тоді, коли в конкретному місяці заробіток низький або нульовий. Саме тому при сезонній/нерівній роботі багато хто або не відкриває JDG, або тимчасово zawiesza działalność (призупиняє діяльність). Детально: https://ua-migrant.pl/yak-pryzupynyty-jdg-u-polshhi/

Орієнтир по цифрах (для розуміння масштабу): у 2025 повні внески часто описували як приблизно 1600–1800 zł/міс. (залежить від налаштувань і складових). У 2026 загальне навантаження зазвичай вище: соціальні внески самі по собі зросли, і окремо рахується składka zdrowotna (яка залежить від форми оподаткування). Точна сума «під ключ» залежить від вашої ситуації, але як правило це вже не історія про «кількасот злотих» на місяць.

3) Діяльність без реєстрації (działalność nierejestrowana): умови та ліміти

Działalność nierejestrowana — це легальний спосіб підробітку без реєстрації JDG. Він підходить, якщо ви тестуєте нішу, маєте сезонні замовлення або хочете працювати «малими обсягами» без ZUS.

Основні умови

• ви не були зареєстровані як підприємець у CEIDG (JDG) протягом останніх 60 місяців (5 років);
• діяльність не потребує спеціальних ліцензій/дозволів (для окремих сфер можуть бути обмеження);
• ви не перевищуєте ліміт доходу (див. нижче).

Ліміт у 2025 році (місячний)

У 2025 ліміт рахувався щомісячно: 75% мінімальної зарплати. Мінімальна зарплата у 2025 році — 4666 zł, отже ліміт складав:

• 4666 × 0,75 = 3499,50 zł на місяць (ліміт przychodu).

Детальніше про мінімальну зарплату 2026

Ліміт у 2026 році (квартальний) — головна зміна

З 1 січня 2026 ліміт рахують квартально (за 3 місяці), а не щомісячно. Формула така:

• 225% мінімальної зарплати за квартал.

Мінімальна зарплата з 01.01.2026 — 4806 zł, отже ліміт діяльності без реєстрації у 2026 році:

• 4806 × 2,25 = 10 813,50 zł за квартал (сукупно за 3 місяці).

Що це дає на практиці: можна гнучкіше розподіляти заробітки по місяцях, головне — щоб у межах одного кварталу сума не «перестрибнула» 10 813,50 zł.

Приклад (можна без реєстрації):

• Січень: 5 000 zł
• Лютий: 3 000 zł
• Березень: 2 400 zł
• Разом: 10 400 zł — це менше за ліміт 10 813,50 zł, отже можна працювати як działalność nierejestrowana.

Якщо перевищили ліміт (навіть на 1 zł) — з дня перевищення діяльність вважається господарською, і зазвичай потрібно зареєструватися в CEIDG у встановлений строк (на практиці найчастіше говорять про 7 днів).

Що саме рахується як дохід: важливе про przychód należny

Ліміт стосується не «прибутку після витрат», а przychód należny — тобто суми, які вам належать за виконану роботу/продані товари (нараховані до отримання). Це важливо, якщо:

• клієнт платить із затримкою (а вам «належало» вже в цьому кварталі);
• ви берете передоплати або оплати частинами;
• ви виставляєте рахунки/рахунки-фактури (рахується те, що «причитається», а не лише те, що впало на рахунок).

Порада: ведіть простий облік продажів (табличка): дата, опис послуги/товару, сума, спосіб оплати, контрагент. Це допомагає і з лімітом, і з річним PIT.

4) Податки при діяльності без реєстрації: PIT-36 та kwota wolna

У діяльності без реєстрації:

• ZUS не сплачується лише через сам факт nierejestrowana (але це також означає, що потрібно окремо подбати про своє медичне страхування, якщо у вас немає його з роботи/навчання/члена підтвердженої сім’ї тощо);
• податок декларується раз на рік у декларації PIT-36;
• оподаткування йде за шкалою (12% / 32%) з урахуванням kwota wolna 30 000 zł на рік.

Kwota wolna у 2026 році не змінилася: якщо ваш річний дохід (після витрат, якщо вони є) у межах шкали не перевищує 30 000 zł, податок PIT може вийти 0 zł. Але декларацію подати все одно треба.

Увага: якщо у вас є інші доходи в Польщі (наприклад, umowa o pracę / zlecenie), то kwota wolna «спільна» для всіх доходів, що йдуть за шкалою. У такому разі частина/вся kwota wolna може вже бути використана — і тоді з nierejestrowana може з’явитися податок.

5) JDG vs діяльність без реєстрації: приклади розрахунків

Нижче — спрощені приклади, щоб зрозуміти логіку. Реальні суми при JDG залежать від форми оподаткування, składki zdrowotnej та вашого статусу в ZUS.

Випадок 1: JDG при низькому доході (коли найболючіше)

• Дохід: 2000 zł/міс.
• Податок: залежить від форми (ryczałt / skala / liniowy).
• ZUS: навіть при низькому доході внески можуть бути суттєвими.
• Висновок: при доході рівня 2000 zł JDG часто стає невигідною саме через внески.

Випадок 2: діяльність без реєстрації при низькому доході

• Дохід: 2000 zł/міс.
• ZUS: 0 zł (через сам формат nierejestrowana).
• Податок: за шкалою, але якщо ваш річний дохід у межах kwota wolna, то податку може не бути.
• Висновок: для старту та «невеликих» сум це часто найпростішій і найдешевший варіант.

Випадок 3: «скачки» доходів у 2026 — що дає квартальний ліміт

У 2026 можна заробити більше в одному місяці і менше в іншому, головне — не перевищити квартальний ліміт 10 813,50 zł. Наприклад:

• Січень: 6 500 zł
• Лютий: 2 000 zł
• Березень: 2 000 zł
• Разом: 10 500 zł — все ще в межах, тобто без реєстрації можливо.

Це корисно тим, у кого замовлення «нерівні»: дизайн/фото, б’юті-послуги, ремонтні роботи, репетиторство, продаж хендмейду тощо.

6) Висновок і короткий чек-лист

Коли краще діяльність без реєстрації (nierejestrowana):

• ви тільки стартуєте або тестуєте нішу;
• дохід невеликий/сезонний/нерегулярний;
• хочете уникнути ZUS на старті;
• вмієте тримати ліміт під контролем і вести мінімальний облік.

Коли логічно переходити на JDG:

• ви регулярно підходите до ліміту або перевищуєте його;
• потрібні фактури/контракти B2B та «дорослий» формат співпраці;
• у вас значні витрати й ви хочете їх врахувати (або потрібен VAT у вашій моделі роботи);
• дохід стабільний і ви готові до регулярних внесків.

Рекомендація для українців у Польщі:
Якщо ви не впевнені у стабільності доходів — почніть із działalność nierejestrowana (особливо з урахуванням квартального ліміту в 2026). А коли побачите стабільний попит і суми почнуть регулярно підходити до ліміту — тоді переходьте на JDG або за потреби тимчасово призупинити її, якщо сезон «просів».