Податки в Чехії: що платять мешканці, які є винятки та цікаві факти

Податки в Чехії — тема, яка лякає багатьох новоприбулих: різні ставки, внески, терміни та незвичні для українців правила. Насправді система досить логічна, якщо розкласти її по поличках: що утримує роботодавець автоматично, коли потрібно подавати декларацію, які є винятки та де найчастіше припускаються помилок.

Нижче — актуальний огляд основних податків і внесків у Чехії, а також практичні нюанси, з якими найчастіше стикаються українці, що працюють, навчаються або підробляють за договорами.

ЗМІСТ

• Податкова резиденція та коли треба подавати декларацію
• Основні податки та обов’язкові внески в Чехії
• Srážková daň та договори DPP/DPČ: що це означає на практиці
• Терміни подачі декларації та типові сценарії
• Винятки, цікаві факти та поради без зайвої бюрократії
• Висновок

Податкова резиденція та коли треба подавати декларацію

Перше, що важливо зрозуміти: у Чехії оподаткування залежить від того, чи ви податковий резидент. Зазвичай резидентом вважають людину, яка має в Чехії постійне житло або перебуває тут понад 183 дні на рік. Для резидентів, як правило, враховуються доходи з різних країн (з урахуванням угод про уникнення подвійного оподаткування).

Чи потрібно подавати декларацію? Дуже часто працівникам за трудовим договором (HPP) її може замінити річний перерахунок у роботодавця (roční zúčtování daně). Але якщо у вас було кілька роботодавців, підробітки, інші доходи або ви ФОП (OSVČ), декларація зазвичай стає необхідною.

Практична порада для новоприбулих: зберігайте всі документи про доходи (довідки від роботодавця, підтвердження виплат, договори) — це спрощує будь-які перевірки та оформлення повернення податку, якщо воно вам належить.

Основні податки та обов’язкові внески в Чехії

Податок на доходи фізичних осіб (Daň z příjmů fyzických osob)

У Чехії діє дві ставки податку на доходи фізичних осіб:

• 15% — базова ставка для більшості доходів (до річного порогу).
• 23% — застосовується лише до частини доходу, яка перевищує річний поріг (поріг щороку змінюється і прив’язаний до середньої зарплати).

Для працівників податок зазвичай утримує роботодавець із зарплати. Для самозайнятих (OSVČ) розрахунок і сплата відбуваються через річну декларацію, де можна враховувати витрати (реальні або паушальні, залежно від режиму).

Податок на прибуток компаній (Daň z příjmů právnických osob)

Стандартна ставка корпоративного податку в Чехії становить 21%. Її сплачують компанії з чистого прибутку (після врахування витрат, амортизації тощо).

ПДВ (DPH – Daň z přidané hodnoty)

Станом на сьогодні в Чехії діють такі ставки ПДВ:

• 21% — стандартна ставка для більшості товарів і послуг.
• 12% — знижена ставка для окремих категорій (частина продуктів, медикаменти, деякі послуги тощо).
• 0% — нульова ставка для окремих випадків, передбачених законом (наприклад, деякі операції з експортом та окремі категорії).

Якщо ви працюєте найманим працівником, ПДВ ви напряму не сплачуєте — він уже «вшитий» у ціни. А от підприємцям важливо стежити за правилами реєстрації платником ПДВ та порогами, якщо ви продаєте товари/послуги системно.

Соціальні та медичні внески

Окрім податку на дохід, із зарплати утримуються обов’язкові внески:

• Працівник: соціальне страхування 7,1% + медичне страхування 4,5% (разом 11,6%).
• Роботодавець: соціальне страхування 24,8% + медичне страхування 9% (разом 33,8%).

Для OSVČ правила інші: є мінімальні авансові платежі та перерахунок за підсумками року. Це окрема велика тема, але головне — внески у Чехії такі ж важливі, як і податок: саме вони формують доступ до системи охорони здоров’я та соціальних гарантій.

Податок на нерухомість (Daň z nemovitých věcí)

Податок на нерухомість у Чехії сплачують власники житла, будинків, комерційних об’єктів і земельних ділянок. Сума залежить від типу об’єкта, площі та місця розташування.

• Декларацію зазвичай подають до 31 січня у разі купівлі/набуття нового об’єкта або змін.
• Далі податок сплачується щороку за реквізитами, які надсилає податкова.

Дорожній податок (Silniční daň)

Важливий нюанс: дорожній податок у Чехії не стосується більшості звичайних легкових авто. Наразі він переважно застосовується до важких транспортних засобів (вантажівки/причепи від 12 тонн і деякі спеціальні категорії), а не до приватних машин, які використовують для побуту.

Srážková daň та договори DPP/DPČ: що це означає на практиці

Srážková daň — це «утримуваний» податок: його забирають одразу під час виплати, і часто людині не потрібно нічого доплачувати. Найчастіше з цим стикаються ті, хто підробляє за короткими договорами або має невеликі додаткові доходи.

Для українців це важливо насамперед у контексті підробітків за договорами DPP (dohoda o provedení práce) та DPČ (dohoda o pracovní činnosti) — особливо якщо ви не підписали документ Prohlášení poplatníka (заява платника податків у роботодавця).

• Якщо Prohlášení poplatníka не підписано, то для невеликих виплат може застосовуватись srážková daň (утримання податку без «ваших дій»).
• Якщо Prohlášení poplatníka підписано, роботодавець зазвичай застосовує податкові знижки, і оподаткування виглядає інакше.

Практичний сенс: інколи людині вигідно включити доходи, з яких утримали srážková daň, у річну декларацію — якщо через знижки або інші підстави можна повернути частину податку. Але це залежить від ситуації, і тут важливо не «вгадувати», а порахувати.

Терміни подачі декларації та типові сценарії

У Чехії є базовий дедлайн подачі річної декларації, а також продовжені терміни для електронної подачі та для подачі через податкового консультанта.

• Паперова подача: стандартно до початку квітня (для доходів за попередній рік).
• Електронна подача: зазвичай дає додатковий час (приблизно до початку травня).
• Через податкового консультанта: дедлайн, як правило, продовжується до початку липня.

Типові сценарії для українців у Чехії:

1. Працюєте лише в одного роботодавця за трудовим договором — часто достатньо річного перерахунку через роботодавця (якщо ви вчасно подали документи та не маєте інших доходів).
2. Було два і більше роботодавців протягом року — декларація може стати необхідною, або потрібно уважно узгодити річний перерахунок.
3. Підробітки (DPP/DPČ), фриланс, додаткові доходи — варто перевірити, чи не вигідно подати декларацію для повернення частини податку.
4. OSVČ (ФОП у Чехії) — декларація та перерахунки внесків зазвичай обов’язкові.

Винятки, цікаві факти та поради без зайвої бюрократії

Кілька моментів, які часто дивують новоприбулих:

• Податок на дохід — це не все: значну частину «відчутної» різниці між брутто і нетто формують саме соціальні та медичні внески.
• Нерухомість оподатковується навіть тоді, коли це просто земельна ділянка без будівель.
• Дорожній податок зазвичай не стосується вашого приватного легкового авто, але актуальний для окремих бізнес-кейсів із важкими транспортними засобами.
• Підробітки без правильно оформлених документів у роботодавця можуть призвести до неочікуваного утримання податку — і людина дізнається про це постфактум у розрахунковому листі.
• Головна порада: якщо не впевнені, чи треба декларація, перевіряйте не «за чутками», а за своїми реальними доходами та договорами.

Якщо ви тільки адаптуєтесь у Чехії, найкраща стратегія — мінімізувати хаос: зберігати документи, не ігнорувати листи від податкової, і не відкладати питання на останній тиждень перед дедлайном.

Висновок

Чеська податкова система може здаватися складною, але для більшості людей все зводиться до кількох речей: які ставки діють, що утримується автоматично, чи треба подавати декларацію і які є строки. Найбільше «підводних каменів» зазвичай виникає у тих, хто має підробітки, кілька роботодавців або поєднує найману працю з самозайнятістю.

Більше корисних матеріалів для українців у Європі читайте на порталі ЮА Мігрант.

Якщо у вас була нестандартна ситуація з податками в Чехії (два роботодавці, підробітки, перехід на OSVČ, повернення податку) — поділіться досвідом у коментарях. Це може дуже допомогти іншим.