Штрафи за несплату податків у Польщі у 2026 році: що потрібно знати українцям

Неоплачені податки в Польщі не варто ігнорувати навіть тоді, коли йдеться про невелику суму або просте запізнення з декларацією. Станом на 28 квітня 2026 року штрафи за податкові порушення залежать від мінімальної зарплати, а вона у 2026 році становить 4 806 zł брутто. Через це змінилися пороги відповідальності та максимальні суми штрафів.

Для українців у Польщі найчастіші ризики пов’язані з несвоєчасним поданням PIT, помилками в декларації, відсутністю PIT-11 від роботодавця, доходами з-за кордону, роботою без правильно оформленого договору або діяльністю, з якої не сплачувалися авансові платежі. Нижче пояснюємо, що загрожує у 2026 році та що робити, якщо податковий борг уже виник.

ЗМІСТ

• Що вважається неоплаченими податками в Польщі
• Податкове правопорушення чи злочин: актуальний поріг у 2026 році
• Які штрафи діють у 2026 році
• PIT за 2025 рік: що важливо не пропустити у 2026 році
• Якщо роботодавець не сплатив податки або не надіслав PIT-11
• Що робити, якщо податок уже не сплачено
• Чого не варто робити при податковому боргу
• Висновок

Що вважається неоплаченими податками в Польщі

Неоплачений податок у Польщі виникає не лише тоді, коли людина навмисно приховує дохід. Проблема може з’явитися і в ситуації, коли декларацію подали із запізненням, неправильно вказали дохід, не доплатили суму за PIT, не врахували дохід з іншої країни або не заплатили авансовий податок з підприємницької діяльності.

Найпоширеніші випадки для українців у Польщі:

• людина працювала в Польщі, але не перевірила або не подала річну декларацію PIT;
• роботодавець не надіслав PIT-11 або надіслав його із запізненням;
• у декларації не вказали всі доходи, наприклад з кількох місць роботи, з umowa zlecenia, з діяльності або з-за кордону;
• після автоматичного розрахунку в Twój e-PIT залишилася сума до доплати, але її не сплатили;
• підприємець або самозайнята особа не платила авансові платежі PIT, VAT чи інші податкові зобов’язання;
• людина працювала неофіційно і не має документів, які підтверджують дохід, внески та податки.

Щоб краще розібратися з базовими правилами, варто окремо прочитати, що таке PIT у Польщі та як працює податкова декларація про доходи.

Податкове правопорушення чи злочин: актуальний поріг у 2026 році

У польському праві важливо розрізняти wykroczenie skarbowe, тобто податкове правопорушення, і przestępstwo skarbowe, тобто податковий злочин. Один із ключових критеріїв, який впливає на кваліфікацію справи, це сума податку, яку не сплатили або могли не сплатити.

У 2026 році межа становить 24 030 zł. Це п’ятикратний розмір мінімальної зарплати, яка у 2026 році дорівнює 4 806 zł брутто.

• якщо сума податку, яку не сплачено або яку держава могла втратити, не перевищує 24 030 zł, справа зазвичай може розглядатися як податкове правопорушення;
• якщо сума перевищує 24 030 zł, справа може перейти в категорію податкового злочину;
• остаточна оцінка залежить не лише від суми, а й від виду порушення, обставин, умислу, документів та поведінки платника після виявлення помилки.

Це означає, що не кожна помилка в декларації автоматично є злочином. Але якщо людина приховує дохід, не подає декларації, не реагує на листи з urzędu skarbowego або не сплачує борг після виявлення проблеми, ризики суттєво зростають.

Які штрафи діють у 2026 році

Розмір штрафів у Польщі прив’язаний до мінімальної зарплати. Через підвищення мінімальної зарплати у 2026 році зросли й фінансові санкції за податкові порушення.

Штраф за податкове правопорушення

За wykroczenie skarbowe суд може призначити штраф у межах від 480,60 zł до 96 120 zł. Це від однієї десятої до двадцятикратного розміру мінімальної зарплати.

У простіших випадках штраф може бути накладений мандатом. У 2026 році максимальна сума такого мандата становить 24 030 zł. Важливо: мандат за податкове правопорушення зазвичай вимагає згоди особи. Якщо людина не погоджується, справа може піти до суду.

Штраф за податковий злочин

За przestępstwo skarbowe штраф рахується не фіксованою сумою, а у добових ставках. У 2026 році одна добова ставка може становити від 160,20 zł до 64 080 zł. Суд може призначити від 10 до 720 таких ставок.

Тому у 2026 році мінімальний штраф за податковий злочин може починатися від 1 602 zł, а максимальний у стандартному розрахунку може сягати 46 137 600 zł. У найсерйозніших справах, наприклад при ухиленні від оподаткування у великому розмірі, можливе також позбавлення волі або поєднання штрафу з іншими санкціями.

Відсотки за прострочення

Окремо від штрафу на податковий борг нараховуються відсотки за прострочення. Станом на 28 квітня 2026 року основна ставка відсотків за податковими боргами становить 10,5% річних. Тобто сам штраф не замінює обов’язку сплатити податок і відсотки.

PIT за 2025 рік: що важливо не пропустити у 2026 році

Декларацію PIT за 2025 рік у Польщі потрібно подати до 30 квітня 2026 року. Для багатьох найманих працівників декларація буде доступна в сервісі Twój e-PIT. Але це не означає, що можна зовсім не перевіряти розрахунок.

• PIT-37 і PIT-38 можуть бути автоматично прийняті після закінчення строку, якщо платник нічого не зробить;
• PIT-28, PIT-36 і PIT-36L не приймаються автоматично, їх потрібно самостійно перевірити, доповнити та затвердити;
• якщо у розрахунку є податок до доплати, його потрібно сплатити, інакше після строку виникне податковий борг;
• якщо маєте доходи з-за кордону, підприємницьку діяльність, оренду, кілька роботодавців або нестандартну ситуацію, автоматичний розрахунок може бути недостатнім.

Українцям, які мають доходи не лише від одного польського роботодавця, варто перевірити, які доходи потрібно декларувати в Польщі. Якщо ваша ситуація підпадає під PIT-36, корисно прочитати окремо про PIT-36 у Польщі.

Якщо роботодавець не сплатив податки або не надіслав PIT-11

Якщо ви працюєте на підставі umowa o pracę або umowa zlecenia, роботодавець чи замовник зазвичай виступає платником: нараховує авансові платежі з PIT, подає інформацію до податкової та видає PIT-11. Але працівнику все одно варто перевіряти, що дані потрапили до Twój e-PIT і що декларація заповнена правильно.

Якщо PIT-11 не прийшов, це не завжди означає, що декларацію можна не подавати. Можна перевірити дані в електронному кабінеті, звернутися до роботодавця, використати документи про зарплату та за потреби подати декларацію на підставі наявної інформації. Детальніше про це читайте у матеріалі що робити, якщо роботодавець не надіслав PIT-11.

Окрема проблема – робота без належного договору або виплати готівкою без документів. У такій ситуації складно довести дохід, сплату податків, внески до ZUS і право на медичне страхування. Крім податкових ризиків, це може створити проблеми з підтвердженням стабільного доходу в офіційних справах. Тому важливо розуміти різницю між umowa o pracę та umowa zlecenia.

Що робити, якщо податок уже не сплачено

Якщо ви зрозуміли, що податок не сплачено або декларацію подано неправильно, найгірше рішення – чекати, поки urząd skarbowy сам знайде проблему. Чим швидше виправити ситуацію, тим більше шансів зменшити наслідки.

Практичний алгоритм дій:

• зайдіть до e-Urząd Skarbowy або Twój e-PIT і перевірте, які декларації та суми відображаються;
• перевірте PIT-11, umowy, виплати, банківські надходження та інші документи, які підтверджують дохід;
• подайте відсутню декларацію або корекцію, якщо помилка вже є в поданому PIT;
• сплатіть податок разом із відсотками за прострочення;
• якщо порушення вже сталося, але податкова ще не почала дії у вашій справі, розгляньте подання czynny żal, тобто добровільного повідомлення про порушення;
• якщо не можете сплатити всю суму одразу, можна подати заяву до податкової про розстрочку або відстрочку платежу.

Багато справ можна перевірити онлайн. Про доступ до податкових сервісів корисно прочитати у статті про електронну податкову в Польщі.

Коли може допомогти czynny żal

Czynny żal – це добровільне повідомлення податкового органу про те, що ви не виконали податковий обов’язок. Його подають, щоб уникнути або зменшити кримінально-податкові наслідки. Але він працює не завжди.

Зазвичай czynny żal має сенс тоді, коли ви самі виявили помилку і звернулися до податкової до того, як орган уже задокументував порушення або почав контрольні дії. Разом із цим потрібно виконати обов’язок: подати декларацію, виправити помилку і сплатити борг з відсотками.

Чого не варто робити при податковому боргу

Найбільші проблеми часто виникають не через саму помилку, а через те, що людина довго її ігнорує. У Польщі листи з urzędu skarbowego, wezwanie або рішення податкового органу мають строки для відповіді. Якщо їх пропустити, ситуація може перейти до штрафу, виконавчого провадження або суду.

Не варто:

• ігнорувати листи з urzędu skarbowego;
• думати, що якщо PIT-11 не прийшов, то податкова декларація не потрібна;
• підтверджувати Twój e-PIT без перевірки, якщо у вас були доходи з кількох джерел;
• працювати без договору або погоджуватися на виплати без документів;
• чекати, поки борг стане більшим через відсотки;
• подавати неправдиві пояснення або приховувати документи.

Якщо ситуація складна, краще звернутися до księgowa, doradca podatkowy або безпосередньо до urzędu skarbowego. Особливо це важливо для людей, які мають підприємницьку діяльність, доходи з України чи інших країн, оренду, криптовалюти, кілька роботодавців або попередні податкові борги.

Висновок

У 2026 році головний поріг між податковим правопорушенням і податковим злочином у Польщі становить 24 030 zł. За податкове правопорушення штраф може сягати 96 120 zł, а за податковий злочин – значно більше. Крім штрафу, потрібно сплатити сам податок і відсотки за прострочення.

Для більшості українців у Польщі найважливіше – вчасно перевіряти Twój e-PIT, не ігнорувати PIT-11, декларувати всі доходи, зберігати документи та швидко виправляти помилки. Якщо податковий борг уже виник, краще діяти одразу: подати декларацію або корекцію, сплатити борг, за потреби подати czynny żal або заяву про розстрочку.

Більше корисної інформації для українців у Польщі можна знайти на ресурсі ЮА Мігрант.