Як оподатковуються операції з криптовалютою в Польщі: інформація для українців

Криптовалюти в Польщі регулюються окремими податковими правилами. Для українців, які мешкають у Польщі, важливо знати: податкові органи трактують криптовалюту як «віртуальну валюту», а прибутки від її відчуження оподатковуються у складі капітальних доходів. Нижче — актуальні на сьогодні (07.11.2025) правила: коли виникає дохід, яку ставку податку сплачувати, як враховувати витрати та яку декларацію подавати.

Що вважається доходом при операціях з криптовалютою?

Податковий обов’язок у Польщі виникає в момент, коли ви обмінюєте віртуальну валюту на платіжний засіб (злоті чи іншу фіатну валюту), товари, послуги або інші майнові права (за винятком іншої віртуальної валюти). Тобто дохід з’являється, якщо ви продали криптовалюту за злоті на біржі або розрахувалися нею за товар/послугу.

Важливо: обмін «криптовалюта → криптовалюта» (crypto-to-crypto) у Польщі вважається податково нейтральним і сам по собі доходу не створює. Оподаткування настає пізніше — коли такі активи буде обміняно на гроші, товар, послугу або інше майнове право.

Як враховувати витрати?

Оподатковується чистий дохід: сума доходів мінус витрати, безпосередньо пов’язані з придбанням і відчуженням криптовалюти. До витрат зазвичай належать: ціна купівлі активу та біржові/платіжні комісії, підтверджені документально. Такі витрати можна показати навіть тоді, коли в поточному році продажів не було — «надлишок витрат» переноситься на наступні роки до повного використання.

Зазвичай не враховуються в PIT-38 витрати, пов’язані з майнінгом (обладнання, електроенергія тощо), якщо ви не ведете зареєстровану господарську діяльність. За наявності бізнес-діяльності правила обліку витрат інші і застосовуються в межах такої діяльності.

Операції та витрати у валюті потрібно перераховувати в злоті за середнім курсом НБП (NBP) на відповідну дату згідно з податковими правилами перерахунку валют.

Який податок необхідно сплатити?

Ставка податку на дохід від відчуження криптовалют становить 19%. Оподаткування проводиться у «кошиках» капітальних доходів: результати від криптовалют не сумуються з прибутками/збитками від акцій чи інших інструментів — вони розраховуються окремо.

Коли і як сплачувати податок?

Податок не сплачується після кожної угоди. Розрахунок відбувається раз на рік за підсумками календарного року. Якщо протягом року були і прибутки, і збитки від криптовалют, вони взаємозараховуються в межах «крипто-кошика», і податок сплачується лише з чистого додатного результату. Якщо витрати перевищили доходи — різницю можна переносити на наступні роки.

Яку декларацію подавати та які строки?

Доходи/витрати від криптовалют декларуються у формі PIT-38. Загальний строк подання — від середини лютого до 30 квітня року, що настає за податковим (наприклад, за 2025 рік — до 30.04.2026). Подати можна електронно через «Twój e-PIT» або на папері. Навіть якщо доходу не було, але у вас є документовані витрати на купівлю криптовалюти, декларацію PIT-38 слід подати, щоб зафіксувати ці витрати для майбутнього зменшення податку.

Додаткові нюанси, про які варто знати

• Оплата товарами/послугами в криптовалюті прирівнюється до продажу і створює оподатковуваний дохід.
• Стейкінг/аірдропи/майнінг для фізосіб за відсутності бізнес-діяльності зазвичай оподатковуються не в момент отримання токенів, а при їх подальшому відчуженні за фіат/товари/послуги.
• Зберігайте підтвердження кожної транзакції (історія біржі, виписки, інвойси за комісії) — це спростить розрахунки і можливі запити податкової.

Висновки

Польські правила щодо криптовалют залишаються стабільними: 19% податку від чистого доходу, річний розрахунок у PIT-38, нейтральність обміну «крипто-крипто», можливість переносити невикористані витрати на наступні роки. Ключ — правильно документувати витрати та подати декларацію вчасно.

Більше корисної інформації щодо життя українців у Польщі можна знайти на сайті ЮА Мігрант.

Якщо у вас є досвід чи питання стосовно оподаткування криптовалют у Польщі, діліться своїми думками у коментарях!