Як витрати на прибирання в Польщі можуть зменшити податки для підприємця

Ведення бізнесу з дому — поширена практика серед індивідуальних підприємців у Польщі. Особливо це стосується малого бізнесу, фрилансерів, репетиторів, бухгалтерів, консультантів тощо. Проте така форма діяльності викликає багато запитань щодо витрат, які можна включити до витрат на отримання доходу. Один із неочевидних, але практичних прикладів — витрати на прибирання.

Чи справді можна включити в податкові витрати, скажімо, придбання робота-пилососа або засобів для дезінфекції? Розгляньмо це питання у контексті польського податкового законодавства.

Чому ця тема важлива?

У Польщі оподаткування доходів фізичних осіб, які ведуть індивідуальну діяльність (JDG), базується на принципі, що витрати, пов’язані з отриманням доходу, можна вираховувати з податкової бази. Але не всі витрати — лише ті, що мають зв’язок із бізнесом.

Оскільки багато українців у Польщі розпочали власну справу (наприклад, через JDG), корисно знати, які витрати можна законно включити у витратну частину.

Що говорить закон?

Згідно зі ст. 22 ust.1 Ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, витратами, що зменшують базу оподаткування, є ті, які:

• мають на меті отримання, збереження або забезпечення джерела доходу;
• є економічно обґрунтованими;
• задокументовані (рахунки, інвойси);
• не входять до списку заборонених витрат (див. ст. 23 того ж закону).

Витрати на прибирання — особисті чи підприємницькі?

На перший погляд здається, що витрати на прибирання — суто побутові. Але якщо діяльність ведеться в житловому приміщенні, то частина квартири чи будинку виконує роль офісу, і витрати на її обслуговування можуть вважатися бізнесовими.

Наприклад, придбання пилососа, дезінфікуючих засобів або навіть послуги клінінгової компанії можуть бути частково включені до витрат, якщо пов’язані з комерційною діяльністю.

У роз’ясненні від 14 березня 2025 року (№0115-KDIT3.4011.56.2025.2.MJ) податкова служба Польщі підтвердила можливість пропорційного врахування таких витрат.

Як визначити, яку частину витрат можна списати?

Сума, яку можна віднести до витрат, має бути пропорційною до площі, яку підприємець використовує для роботи.

Приклад:
Пан Тарас — репетитор. Він працює з дому у Варшаві. Його квартира має 62 м², з яких 14 м² — це окрема кімната, де проводяться заняття. Він придбав пилосос за 1 500 злотих з рахунком на JDG. Таким чином, він може віднести до витрат:

14 м² / 62 м² = 22%
1500 злотих × 22% = 330 злотих — дозволений податковий витратний запис.

Які умови потрібно дотримати?

Щоб уникнути проблем із податковою службою, слід:

• мати документальне підтвердження (рахунок або інвойс на ім’я JDG);
• обґрунтувати необхідність витрат — зберігайте фото офісного простору, угоди з клієнтами тощо;
• розрахувати площу комерційного використання — найкраще зробити це разом із податковим консультантом;
• не перевищувати обґрунтовані пропорції — податкова може відкинути завищені витрати.

Що не можна включити до бізнес-витрат?

Навіть якщо ви працюєте з дому, особисті витрати не можна списувати:

• орендна плата за всю квартиру (лише частково за офісну площу);
• ремонт кухні, ванної або вітальні;
• побутова техніка, яка не використовується в роботі.

Пам’ятайте: витрата має бути тісно пов’язана з бізнесом, інакше вона вважається особистою.

Додаткова порада

Платформа ЮА Мігрант рекомендує періодично перевіряти позиції податкової (Krajowa Informacja Skarbowa — KIS) щодо різних витрат. Інтерпретації змінюються, а деякі витрати, які колись не враховувались, можуть бути дозволені згодом — особливо у сфері онлайн-роботи, фрилансу та гібридних моделей бізнесу.

Підсумок

У Польщі закон дозволяє підприємцям, які працюють з дому, включати частину витрат на прибирання до податкових витрат — але тільки пропорційно до площі, що використовується для бізнесу. Головне — обґрунтованість, правильна документація та обережність з особистими витратами.

Цікаво було б дізнатися, як з цим питанням стикалися інші українці в Польщі — особливо ті, хто вже отримував відповіді від податкових органів.