Декларація ПІТ-36 у Польщі: хто і коли подає

У цій статті ви дізнаєтесь, чи потрібно декларувати свої прибутки іноземцю в Польщі? Що таке незареєстрована діяльність, хто може її вести? Чи потрібно сплачувати податки у Польщі з невеликого заробітку та як це робити? Річна декларація – хто має її подавати? Чи стосується це українців зі статусом УКР?

Ведете дрібний бізнес у Польщі, без реєстрації ФОП, заробляєте до 30 000 злотих на рік? Ця стаття для вас!

ЗМІСТ

• Коли у Польщі особа НЕ зобов’язана реєструвати ФОП (JDG)
• Хто у Польщі може не сплачувати податки?
• Чи потрібно декларувати у Польщі свої доходи?
• Як задекларувати свій дохід у Польщі – ПІТ 36
• До якого числа необхідно подати річну декларацію ПІТ 36 у Польщі
• Відео – Як подати декларацію ПІТ 36 у Польщі
• Підбиваємо підсумки

Коли у Польщі особа НЕ зобов’язана реєструвати ФОП (JDG)

Чимало громадян України, які виїхали до Польщі, почали вести деяку господарську діяльність, щось продавати, надавати послуги, наприклад, манікюр, косметичні послуги, масажі тощо. І відповідно у всіх рано чи пізно виникає низка запитань: чи я зобов’язана зареєструвати фізичну особу-підприємця, чи потрібно сплачувати податки з прибутку, коли і як це робити? Куди і як подавати річну декларацію?

Так ось, є основний маркер (умова), коли ви не зобов’язані реєструвати ФОП:

Якщо ваша місячна виручка (przychód) з незареєстрованої діяльності не перевищує 75% мінімальної зарплати у відповідному місяці і ви не вели зареєстрованого бізнесу протягом останніх 60 місяців.

Місячний ліміт для незареєстрованої діяльності у 2025 році

• Ліміт рахується з виручки (przychód) за кожен окремий місяць і дорівнює 75% мінімальної зарплати в цьому місяці.
• У 2025 році мінімальна зарплата становить 4666 zł, отже місячний ліміт виручки = 3499,50 zł у кожному місяці 2025 року.
• Якщо у будь-якому місяці ваша виручка перевищила 3499,50 zł, ви зобов’язані зареєструвати ФОП (JDG) протягом 7 днів від моменту перевищення.
• Якщо ліміт не перевищено, можете продовжувати працювати без реєстрації ФОП.
• Додаткова умова: упродовж останніх 60 місяців у вас не повинно бути зареєстрованої підприємницької діяльності.

З 2026 року заплановано перехід на квартальний ліміт (225% мінімальної зарплати за квартал) — до кінця 2025 діє місячний ліміт.

Хто у Польщі може не сплачувати податки?

Якщо ваш оподатковуваний дохід (dochód) за шкалою ПІТ не перевищує 30 000 zł на рік, податок ПІТ = 0 завдяки «kwota wolna». Це не звільняє від обов’язку подати декларацію, якщо ви мали польський дохід і повинні звітувати, або хочете повернути аванси/пільги.

Статус резидентства не звільняє від оподаткування польських джерел доходу. Нерезиденти сплачують ПІТ із доходів, отриманих у Польщі (договір про уникнення подвійного оподаткування лише розподіляє, де обкладати дохід). Обов’язок декларувати існує незалежно від форми оплати (готівка/безготівка).

Податковий резидент Польщі — це особа, яка має центр життєвих інтересів у Польщі або перебуває в Польщі понад 183 дні у році.

Чи потрібно декларувати у Польщі свої доходи?

Так, якщо у вас був дохід, що підлягає оподаткуванню в Польщі, ви повинні подати щорічну декларацію (або підтвердити/прийняти попередньо підготовлену у «Twój e-PIT»). Якщо доходу не було — обов’язку подавати декларацію немає.

Не декларувати свій дохід може особа, яка нічого не заробила, тобто нуль. І то навіть такі люди можуть за бажання подати річну декларацію, так звану «зерувку», щоб задекларувати свій нульовий дохід. Всі інші люди, як громадяни Польщі, так і іноземці за законодавством зобов’язані звітувати про свої доходи в річній декларації. Не має значення, скільки ви заробили і в якій формі ви працювали, за наймом на умові (про працю, злеценя, про діло), накладча робота надомна, або ведете свій бізнес, наприклад ФОП/JDG, або взагалі працюєте в рамках так званої незареєстрованої діяльності.

Статус «UKR» не змінює податкових правил. Якщо ви стали резидентом або отримували польські доходи — подавайте декларацію та сплачуйте ПІТ за загальними правилами.

Українці з картами побиту, які проживають у Польщі понад 183 днів безперервно на рік, належать до категорії податкових резидентів Польщі. Тому для такої категорії насамперед слід звітувати у річній декларації.

Як задекларувати свій дохід у Польщі – ПІТ 36

Якщо ви отримували дохід у Польщі в рамках незареєстрованої діяльності — подавайте декларацію ПІТ-36 (у ній є розділ «działalność nierejestrowana»). Нижче буде представлено весь покроковий процес подання річної декларації. Заповнення ПІТ 36 у мене зайняло близько 10 хвилин (автор).

Декларацію ПІТ-36 можна подати:

• • онлайн через офіційний сервіс «Twój e-PIT» або систему «e-Deklaracje»;
• • у паперовому вигляді в ужондzie skarbowym;
• • через сертифіковані комерційні програми (напр., e-pity). за посиланням https://www.e-pity.pl/

Для незареєстрованої діяльності у формі ПІТ-36 є окремий розділ «działalność nierejestrowana» — тут вказуються виручка, витрати і дохід.

Після встановлення програми запустіть її та виконуйте покрокове заповнення декларації.

Крок 1

Обираємо індивідуальний розрахунок декларації. Повне наповнення. І в кінці тиснемо кнопку «далі»

Крок 2

Заповнюємо всі необхідні дані: ПІБ, номер Песель, дату народження, адресу, тощо. Деякі дані можуть підтягнутися. І в кінці тиснемо кнопку «далі»

Крок 3

Вибираємо тип декларації, а саме ПІТ 36, діяльність незареєстрована. І в кінці тиснемо кнопку «далі»

Крок 4

Програма покаже місячні ліміти для обраного року, коли особа не зобов’язана реєструвати ФОП.

Крок 5

Ставимо галочку як на картинці. І вносите уважно сумарний річний прибуток від вашої діяльності. Koszt (витрати) я залишив порожнім, тому що у мене не було витрат, пов’язаних з моєю діяльністю. Якщо у вас були витрати, такі як витрати на офісне приладдя, комп’ютер для роботи і т.п., то вносите витрати в поле koszt. І наприкінці тиснемо кнопку «Записати» (zapisz).

Крок 6

Тиснемо кнопку «далі»

Крок 7

Якщо ви сплачували за себе медичні внески (страховка), можете їх внести у відповідні поля. Вони не підлягають оподаткуванню, тому з вашого сумарного річного доходу вони віднімуться наприкінці. Простими словами, якщо ви робили внески, внесіть ці цифри. Я залишив поля порожніми, бо не робив таких внесків. І в кінці тиснемо кнопку «далі»

Крок 8

Тут можна вибрати певні пільги, з яких буде повернено податки. Так як я не перевищив річний неоподатковуваний ліміт у 30 000 злотих, то і претендувати на повернення податків не маю права, тому ці всі поля не заповнював. І в кінці тиснемо кнопку «далі»

Крок 9

Тиснемо кнопку «далі»

Крок 10

Ще форма для пільг. Тиснемо кнопку «далі»

Крок 11

Тиснемо кнопку «далі»

Крок 12

Тиснемо кнопку «далі»

Крок 13

Усі дані внесені. Тиснемо кнопку «Вислати декларацію»

Крок 14

Тиснемо кнопку «далі»

Крок 15

У цьому вікні потрібно ввести в полі «Дохід за минулий рік», дохід, який ви вказували в декларації минулого року. Якщо це ваша перша декларація, прибуток за минулий рік вкажіть 0. Це свого роду верифікація, що ви це ви. Можете вказати свій е-майл, куди прийде UPO (повідомлення з Ужонда про успішне отримання вашої декларації). І в кінці тиснемо кнопку «Підпиши та відправ»

Крок 16

У цьому вікні ви побачите, що відбувається надсилання вашої декларації.

Крок 17

Через кілька хвилин з’явиться вікно з повідомленням, що відбувається надсилання вашої декларації. Можете закрити вікно або чекати.

Крок 18

Перевірити статус вашої декларації можна пізніше натиснувши «Статус е-декларації»

Крок 19

Якщо декларація не має помилок і була успішно прийнята в ужонді скарбовим, ви отримаєте повідомлення 200 (Декларація успішно відправлена). Можете завантажити підтвердження UPO собі на комп’ютер. UPO потрібно зберігати 5 років про всяк випадок.

Помилки

Якщо ви припустилися помилок у заповненні декларації програма вам дасть знати. Я, наприклад, припустився кількох помилок тому отримав такі повідомлення у програмі. Ви можете виправити свою декларацію та повторити відправку в уженд.

До якого числа необхідно подати річну декларацію ПІТ 36 у Польщі

Строк подання ПІТ-36 — до 30 квітня наступного року після звітного (напр., за 2024 р. — до 30.04.2025; за 2025 р. — до 30.04.2026). Відсотки нараховуються лише якщо за декларацією є сума податку до сплати — незалежно від того, перевищили ви 30 000 zł чи ні.

Відео – Як подати декларацію ПІТ 36 у Польщі

Підбиваємо підсумки

1. Декларація доходів: якщо мали дохід, що оподатковується в Польщі — подайте річну декларацію (у т.ч. за незареєстровану діяльність — ПІТ-36).
2. Реєстрація ФОП: Не потрібна для діяльності з виручкою (przychód) на місяць нижче 75% мінімальної заробітної плати.
3. Звільнення від податків: Доходи до 30 000 злотих на рік звільнені від оподаткування.
4. Податковий резидент: Статус визначається проживанням у Польщі понад 183 дні на рік.

Більше інформації про бізнес у Польщі, що не вимагає реєстрації, ви можете знайти за посиланням (польська мова)