Які податки в Польщі для українців?

Життя та робота в Польщі може стати прекрасним досвідом для українців, проте зрозуміння місцевої системи оподаткування є важливим аспектом адаптації. У цій статті ми розглянемо основні аспекти податків у Польщі, зокрема необхідність сплати податків, ставки оподаткування та порядок декларування доходів, щоб допомогти українцям наблизитись до успішної інтеграції в польське суспільство.

ЗМІСТ

• Чи повинен українець, який живе в Польщі, сплачувати податки?
• Які ставки оподаткування у Польщі?
• Як сплачуються податки на зарплату у Польщі? Хто має звітувати, коли і як?
• Де і як декларувати свої доходи?
• Який штраф за несплату податків в Польщі?

Чи повинен українець, який живе в Польщі, сплачувати податки?

Для того, щоб краще зрозуміти наступну інформацію пропоную почати з термінології.

Податок – це певний відсоток від доходів, що на постійній основі відраховується державі. Якщо людина НЕ має жодних офіційних джерел доходів, то відповідно, не сплачує й податки.

Громадянин України, який працює в Польщі, може розглядатися як:

1. Податковий резидент – тоді у Польщі він повинен сплачувати податки з усіх доходів, включаючи зароблені за межами Польщі;
2. Податковий НЕрезидент – тоді у Польщі він сплачує податок лише з доходів, отриманих на її території.

Податковим резидентом є особа, яка:

1. На території Польщі має центр економічних інтересів (наприклад, має постійне джерело доходу) або особистих інтересів (це сім’я, діти, будинок).
2. Перебуває у Польщі понад 183 дні на рік.

Тобто згідно чинного законодавства Польщі, всі українці, які проживають у Польщі понад півроку набувають статусу податкового резидента і повинні сплачувати податки у польську скарбницю, звісно, якщо мають дохід. Але не все так однозначно.

Статус резидента визначають АЛЬТЕРНАТИВНО за двома критеріями: або центр особистих/економічних інтересів у Польщі, або перебування понад 183 дні у році. Виконання будь-якого з цих критеріїв може робити вас податковим резидентом Польщі. Якщо одночасно виникає резидентність у двох країнах, застосовуються “tie-breaker” правила Конвенції про уникнення подвійного оподаткування Україна–Польща (місце постійного житла, центр життєвих інтересів тощо). Спеціального «пом’якшення» для віддаленої роботи за українського роботодавця нема: якщо ви стали резидентом Польщі, то загалом декларуєте весь світовий дохід у Польщі з урахуванням правил Конвенції (звільнення/зарахування податку).

Щоб підтвердити резидентність, використовуйте сертифікат резидентства (за потреби — польський або український).

Нагадаю, що між Україною та Польщею діє двостороння угода про уникнення подвійного оподаткування. У всякому разі немає підстав хвилюватися за те, що податки доведеться сплачувати одразу у двох країнах.

Але якщо ви працюєте ТУТ у Польщі на польську чи закордонну компанію, оформлені по трудовому договору або є підприємцем, то однозначно маєте сплачувати податки у польську скарбницю.

Отже, кожен, хто працює у Польщі незалежно від типу трудового договору чи контракту та суми доходу, зобов’язаний сплачувати податок та щорічно декларувати свої доходи.

Українець, який має статус податкового резидента у Польщі, оподатковується на тих самих умовах, що й громадянин Польщі. У Польщі також враховується прибуток, отриманий з-за кордону. Річні декларації подаються до податкової інспекції за місцем проживання.

Особи, які НЕ є податковими резидентами у Польщі, мають враховувати лише доходи, одержані на її території.

Які ставки оподаткування у Польщі?

Існує багато типів податку. Зосередимо увагу на тих, з якими має діло переважна більшість працюючих людей у Польщі.

Мова піде за податок на прибуток або на доходи. Простими словами це податок, що стягується з фізичних або юридичних осіб, де ставки оподаткування можуть різнитися залежно від типу або характеристик платника податків. Податок на зарплату в Польщі діє за єдиним принципом: чим більше ви заробили, тим більший відсоток із цієї суми віддасте державі.

Є два пороги. Перший — це 12% для бази оподаткування до 120 000 PLN (з урахуванням суми, що зменшує податок 3 600 PLN). Понад 120 000 PLN діє ставка 32%. Додатково, при доході понад 1 000 000 PLN сплачується 4% “солідарного збору” (danina solidarnościowa) з суми перевищення. Податково НЕ оподатковується річний дохід у межах 30 000 PLN (податкова пільга).

Як сплачуються податки на зарплату у Польщі? Хто має звітувати, коли і як?

Прибутковий податок на зарплату в Польщі називається PIT (Personal Income Tax), оплачує кожен, хто офіційно працевлаштований та отримує зарплату на підставі трудового договору або підприємницької діяльності. Податок є обов’язковим для всіх, неважливо – чи ви поляк, українець чи представник будь-якої іншої країни.

Якщо ви працюєте у Польщі на підставі трудового договору, то всі податки і збори з вашої зарплатні відраховує працедавець, а ви отримуєте чисту зарплату на руки. Тобто у цьому випадку вам не треба самостійно робити якісь відрахування.

Зовсім інша ситуація, якщо ви хочете вести підприємницьку діяльність, наприклад господарську діяльність, по нашому ФОП, то у такому випадку маєте самостійно сплачувати відрахування у пенсійний фонд, податкову та інші фонди. У більшості випадків фізична-особа підприємець користується послугами бухгалтера, який облегшує роботу підприємця і проводить ті всі розрахунки дебета і кредита.

Увага. Не варто плутати сплату податків з декларацією доходів. Це два різні процеси. Сплата податків відбувається щомісячно у різні державні фонди та скарбницю. А декларування доходів відбудеться раз у рік у податковій. Декларувати свої доходи повинні, як працівники, що працюють на «umowa o pracę» та «umowa zlecenie», а також підприємці, які ведуть власну підприємницьку діяльність. Різниці лиш в формі декларації PIT, для зарплати, то одна форма, для підприємницької діяльності – інша.

Польща має кілька видів податку та форм декларацій про отримання доходів:

• PIT-37 — дохід із трудових та цивільно-правових договорів;
• PIT-36 — у т.ч. іноземні доходи (з додатком PIT/ZG);
• PIT-36L — лінійний податок 19% (для бізнесу);
• PIT-28 — ryczałt (lump-sum);
• PIT-38 — капітальні доходи;
• PIT-39 — продаж приватної нерухомості.

За умовою о праце та більшістю цивільних договорів роботодавець утримує щомісячні аванси PIT та внески ZUS (в т.ч. медичний внесок). Підприємці сплачують самостійно; з 2022 р. медичний внесок залежить від форми оподаткування (за загальною шкалою — 9% від доходу).

Де і як декларувати свої доходи у Польщі?

Коли подавати декларацію?

Зазвичай декларація має буди подана в першій половині року зі звітністю про дохід за минулий рік. Стандартно подаємо з 15 лютого до 30 квітня за попередній рік (напр., за 2025 р. — до 30 квітня 2026 р.). У сервісі Twój e-PIT декларації PIT-37/PIT-38/PIT-28/PIT-36/PIT-36L доступні онлайн; PIT-37 автоматично затверджується 30 квітня, якщо ви нічого не зміните.

Куди і як подавати декларацію?

Декларацію можна подати у податкову службу у паперовому вигляді за місцем вашого проживання. Або то саме можна зробити дистанційно, тобто онлайн на державному сайті. Для того, щоб подати декларацію онлайн треба мати довірений профіль або mObywatel (Ем Обиватель).  Всі необхідні і корисні посилання є в кінці статті.

До речі, кожна особа може подати нульову декларацію за власним бажанням. Тобто, навіть у тому випадку, якщо не було ніяких доходів за минулий рік. Для чого це робити? Для того, щоб отримати довідку, яка може знадобитися для оформлення різних соціальних виплат. Але якщо ви не мали доходів, і не маєте бажання заповнювати нульову декларацію, то можете не робити цього.

Несплата податків. Який штраф за несплату податків в Польщі?

Штраф можуть накласти на особу, яка довго та систематично ухиляється від сплати податків. За податкове правопорушення (wykroczenie skarbowe) штраф визначається від 1/10 до 20-кратної мінімальної зарплати. У 2025 р. при мінімалці 4 666 PLN діапазон — 466,60–93 320 PLN. За податкові злочини (przestępstwo skarbowe) штраф рахується у ставках денних — до 720 ставок; їх розмір залежить від доходів правопорушника, тож максимум вимірюється мільйонами PLN. Також діють проценти за прострочку та інститут «czynny żal» (добровільне повідомлення), що може зняти карність при самостійному виправленні.

Якщо ви вирішили відкрити свій бізнес у Польщі чи працювати за кордоном, уважно вивчіть усі сторони питання. Зверніть увагу на систему оподаткування, її недоліки та переваги, на закони, що захищають підприємців та працівників. Зверніться до фахівців, які проконсультують вас і дадуть відповіді на запитання, адже робота та бізнес за кордоном, у тому числі в Польщі – відповідальна справа.

Посилання

Детальну інформацію про податкове резидентство та розрахунок суми PIT шукайте на урядовому сайті https://www.podatki.gov.pl/

Форма для заповнення декларації PIT для паперового подання https://www.pitax.pl/wiedza/poradnik-rozliczenia/druki/ Декларація доходу онлайн https://www.podatki.gov.pl/pit/twoj-e-pit/