Житло від роботодавця в Польщі: як це впливає на зарплату, податки та ZUS

Одним з поширених варіантів працевлаштування для іноземців у Польщі є надання житла від роботодавця. Це може бути окрема квартира, кімната або ж гуртожиток, умовно званий “робочим”. Проживання в такому помешканні нерідко пов’язане з стягненням частини зарплати, що викликає питання у працівників — чи це законно, як таке житло враховується при оподаткуванні та розрахунку внесків до ZUS.

У цьому матеріалі розглянемо всі нюанси, які стосуються житла від роботодавця у Польщі — незалежно від того, чи ви працюєте у Варшаві, Кракові, Вроцлаві, Лодзі або Гданську.

Житло як частина заробітної плати

Законодавство Польщі розглядає надане житло як дохід у натуральній формі. Якщо працівник користується житлом безкоштовно або частково його оплачує — це розцінюється як дохід, який має бути оцінений грошовим еквівалентом.

Цей дохід може вважатися:

• Безоплатним доходом, якщо працівник не платить за житло зовсім.
• Частково оплачуваним доходом, якщо він покриває лише частину вартості.

Така форма доходу, згідно з податковим законодавством Польщі (Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 11 і 12), прирівнюється до заробітної плати і враховується при розрахунку податків та внесків.

Важливо: якщо працівник отримує на руки суму меншу за мінімальну зарплату, врахування вартості житла може компенсувати цю різницю, якщо житло офіційно оцінене та внесене в зарплатний розрахунок.

Чи входить вартість житла до мінімальної зарплати?

Ні, не повністю. Згідно з Ustawą o minimalnym wynagrodzeniu za pracę, до мінімальної зарплати не включаються певні виплати — наприклад, надбавки за нічну роботу або премії. Однак вартість житла не виключена із цього переліку, отже вона може враховуватись у складі мінімальної зарплати, якщо це передбачено договором.

Як визначається дохід від наданого житла?

Розрахунок проводиться на основі середньої ринкової вартості оренди аналогічної нерухомості у конкретній місцевості. Якщо працівник частково сплачує за житло — в дохід включається лише різниця між ринковою вартістю та фактичною оплатою.

Наприклад, якщо вартість житла у Лодзі становить 1800 злотих, а працівник сплачує 600 — дохід у натуральній формі складе 1200 злотих.

Податки: що потрібно знати?

Відповідно до art. 21 ust. 1 pkt 19 Закону про PIT, доходи до 500 злотих на місяць у вигляді компенсації за житло не підлягають оподаткуванню. Все, що перевищує цей ліміт, оподатковується як звичайний дохід.

Це правило особливо вигідне, якщо роботодавець надає житло кільком працівникам одночасно — тоді податкове навантаження може бути зменшене або взагалі відсутнє.

ZUS: як розраховуються внески?

Внески на пенсійне та соціальне страхування залежать від типу житла. Якщо це, наприклад, комунальне або кооперативне житло, то розрахунок базується на ставках, встановлених відповідним житловим фондом. Якщо житло приватне — беруться до уваги ціни на подібну нерухомість у комунальних структурах даного міста.

Для готельних помешкань внески ZUS обчислюються на основі фактичної вартості, підтвердженої рахунками-фактурами.

Приклад розрахунку

Працівник отримує 5000 злотих “на руки”. Роботодавець знімає для нього житло в Познані за 1200 злотих, комунальні послуги — 200 злотих. Разом: 1400 злотих.

• Під оподаткування потрапляє 900 злотих (1400 – 500 звільнених).
• Внески до ZUS розраховуються з бази, наприклад, 498 злотих (якщо це кооперативне житло).
• База для податку на прибуток: 5900 злотих.
• База для ZUS: 5498 злотих.

Додатково: що варто перевірити до підписання договору?

1. Чітке формулювання у договорі — житло може бути окремим додатком або частиною контракту (umowa o pracę або umowa zlecenie).
2. Оцінка ринкової вартості житла — радимо перевірити середні ціни на оренду у відповідному місті через локальні портали, такі як Otodom, OLX чи Morizon.
3. Прозорість умов проживання — варто переконатися, що оплата комунальних послуг, інтернету та ремонту не ляже неочікувано на працівника.

На сайті ЮА Мігрант ви знайдете більше корисної інформації, яка допоможе краще орієнтуватись у польському трудовому та податковому законодавстві.

Кожна ситуація індивідуальна, і досвід різниться в залежності від міста та типу житла. Саме тому обговорення в коментарях часто допомагає іншим українцям краще зрозуміти, з чим доводиться стикатися на практиці.