Нова податкова угода між Україною та Німеччиною: що зміниться для українців у Німеччині

Україна та Німеччина підписали нову угоду про уникнення подвійного оподаткування. Для українців, які живуть, працюють, ведуть бізнес або мають доходи в обох країнах, це важлива новина: документ має оновити правила оподаткування доходів, зробити їх зрозумілішими та наблизити до сучасних міжнародних стандартів.

Водночас важливо розуміти: підписання угоди ще не означає, що всі нові правила вже автоматично застосовуються. Нова угода почне діяти після завершення необхідних процедур і набрання нею чинності. До цього моменту варто орієнтуватися на чинні правила та консультуватися з податковим фахівцем у конкретних ситуаціях.

ЗМІСТ

• Що сталося: коротко про нову угоду
• Коли нові правила почнуть діяти
• Що таке подвійне оподаткування і кого це може стосуватися
• Основні зміни: дивіденди, проценти та роялті
• Що це означає для українців, які працюють у Німеччині
• Як угода може вплинути на бізнес, ФОПів та інвесторів
• Податкове резидентство: ключове питання для українців у Німеччині
• Які документи варто зберігати
• Часті запитання
• Висновок

Що сталося: коротко про нову угоду

19 травня 2026 року в Парижі Міністр фінансів України Сергій Марченко та Віце-канцлер, Федеральний міністр фінансів Федеративної Республіки Німеччина Ларс Клінгбайль підписали нову Угоду між Україною та Німеччиною про уникнення подвійного оподаткування стосовно податків на доходи та запобігання податковим ухиленням і уникненням.

Офіційне повідомлення оприлюднило Міністерство фінансів України: mof.gov.ua.

Нова угода має замінити чинну українсько-німецьку угоду, підписану ще 3 липня 1995 року. Тобто йдеться не про повністю нову тему у відносинах між Україною та Німеччиною, а про оновлення правил, які вже давно існують, але потребували адаптації до сучасних стандартів.

Для українців у Німеччині ця новина важлива насамперед тому, що багато людей мають зв’язки з обома країнами: роботу в Німеччині, майно або бізнес в Україні, банківські доходи, інвестиції, фриланс, виплати від компаній чи інші джерела доходу. Саме в таких ситуаціях питання подвійного оподаткування може стати практичним, а не лише теоретичним.

Коли нові правила почнуть діяти

Найважливіший практичний момент: підписання угоди — це ще не фінальний етап. Щоб нові положення реально почали застосовуватися, документ має пройти передбачені внутрішніми процедурами кроки та набрати чинності.

Тому українцям у Німеччині не варто поспішати з висновками на кшталт: «тепер податки точно рахуватимуться інакше» або «можна вже подавати декларацію за новими правилами». До набрання чинності новою угодою потрібно перевіряти, які саме норми діють на дату отримання доходу або подання декларації.

Якщо ви подаєте декларацію в Німеччині, корисно також розібратися з базовими правилами німецької податкової системи. Окремо радимо прочитати матеріал про те, хто має подавати податкову декларацію в Німеччині, адже угода про уникнення подвійного оподаткування не скасовує обов’язок правильно звітувати перед Finanzamt.

Що таке подвійне оподаткування і кого це може стосуватися

Подвійне оподаткування — це ситуація, коли один і той самий дохід може потрапити під оподаткування у двох країнах. Наприклад, людина живе в Німеччині, але отримує дохід з України; або українська компанія виплачує дивіденди власнику, який уже є податковим резидентом Німеччини.

Угоди про уникнення подвійного оподаткування існують саме для того, щоб визначити: яка країна має право оподатковувати певний вид доходу, у якій частині, за якою ставкою та як уникнути ситуації, коли платник фактично сплачує податок двічі з одного й того самого доходу.

Для українців у Німеччині це може бути актуально, якщо є:

• зарплата або інший дохід від роботи в Німеччині;
• дохід від українського бізнесу, ФОП або компанії;
• дивіденди від української чи німецької компанії;
• проценти за позиками, депозитами або фінансовими інструментами;
• роялті за авторські права, програмне забезпечення, ліцензії чи інтелектуальну власність;
• дохід від оренди, продажу майна або інших активів;
• віддалена робота з Німеччини на українських або міжнародних замовників.

Важливо: сама наявність угоди не означає, що податки не потрібно платити. Угода зазвичай визначає механізм, який допомагає правильно розподілити податкові права між двома державами та уникнути необґрунтованого подвійного навантаження.

Основні зміни: дивіденди, проценти та роялті

За інформацією Мінфіну, нова угода оновлює підходи до оподаткування відповідно до стандартів ОЕСР і змінює ставки для окремих пасивних доходів у державі, з якої походить дохід. Найпомітніші зміни стосуються дивідендів, процентів і роялті.

Також новий документ містить положення щодо запобігання зловживанню податковими пільгами, розширення обміну податковою інформацією між компетентними органами України та Німеччини, а також механізми врегулювання спірних питань для захисту прав платників податків.

Для звичайної людини це означає, що податкові органи можуть мати більше інструментів для перевірки інформації, а формальний підхід «дохід в іншій країні — тут його не видно» стає дедалі ризикованішим. Особливо це важливо для тих, хто живе в Німеччині, але продовжує отримувати доходи з України.

Що це означає для українців, які працюють у Німеччині

Якщо українець живе і працює в Німеччині як найманий працівник, основне оподаткування зарплати зазвичай відбувається в Німеччині. Роботодавець утримує податок із зарплати, а працівник отримує нетто-суму після податків і соціальних внесків. Детальніше про це можна прочитати в матеріалі про нетто-зарплату в Німеччині.

Однак питання угоди може виникнути, якщо паралельно є дохід з України. Наприклад, людина працює в Німеччині, але здає квартиру в Україні, отримує дивіденди від української компанії, має ФОП, авторські виплати, проценти або інші надходження.

У таких випадках важливо не просто знати, де фізично надійшли гроші, а визначити:

• у якій країні людина є податковим резидентом;
• який саме тип доходу вона отримує;
• чи був уже сплачений податок у країні джерела доходу;
• чи потрібно декларувати цей дохід у Німеччині;
• який механізм уникнення подвійного оподаткування може застосовуватися.

Окрему увагу варто звернути на річні документи від роботодавця. Наприклад, Lohnsteuerbescheinigung у Німеччині часто потрібна для податкової декларації та підтвердження вже сплачених сум.

Як угода може вплинути на бізнес, ФОПів та інвесторів

Найбільше практичне значення нова угода може мати для людей і компаній, які мають бізнес-зв’язки між Україною та Німеччиною. Це можуть бути власники українських компаній, інвестори, ІТ-підприємці, консультанти, фрилансери, автори програмного забезпечення, власники торговельних марок або ті, хто отримує дохід від ліцензій.

Особливо уважно варто поставитися до пасивних доходів. Саме щодо них у новій угоді зазначені зміни ставок. Для бізнесу це може впливати на структуру виплат, планування інвестицій, договори між пов’язаними компаніями та податкові наслідки переказу доходів між країнами.

Наприклад, якщо українська компанія виплачує дивіденди власнику або компанії в Німеччині, потрібно буде дивитися, чи виконуються умови для нижчої ставки, який розмір частки у капіталі, хто є фактичним отримувачем доходу та чи немає ознак зловживання податковими пільгами.

Для ІТ-сфери та креативних професій важливими можуть бути роялті. Якщо оплата оформлюється не як звичайна послуга, а як винагорода за використання прав, програмного забезпечення, ліцензії чи іншої інтелектуальної власності, потрібно уважно перевіряти податковий режим такої виплати.

Якщо ви лише плануєте шукати роботу або змінювати формат зайнятості в Німеччині, корисно почати з базового матеріалу про пошук роботи в Німеччині, а вже потім окремо розбирати податкові наслідки конкретного контракту.

Податкове резидентство: ключове питання для українців у Німеччині

Для більшості українців у Німеччині головне питання звучить так: де я є податковим резидентом? Відповідь може суттєво впливати на те, які доходи потрібно декларувати, у якій країні та як саме враховуються вже сплачені податки.

Податкове резидентство не завжди збігається з громадянством, пропискою чи наявністю тимчасового захисту. На практиці можуть враховуватися місце проживання, тривалість перебування, центр життєвих інтересів, сім’я, робота, житло, економічні зв’язки та інші обставини.

Для новоприбулих українців усе починається з базових адміністративних кроків: житло, реєстрація адреси, банківський рахунок, податковий номер, страхування, робота. Якщо ви лише облаштовуєтеся, перегляньте покроковий гід про перші кроки після переїзду до Німеччини.

Окремо варто пам’ятати про німецький податковий ідентифікаційний номер. Він потрібен для роботи, податкової декларації та взаємодії з Finanzamt. Детальніше дивіться у статті про податковий ідентифікаційний номер у Німеччині.

Якщо у вас є доходи в обох країнах, не варто покладатися на поради з чатів або загальні фрази на кшталт «після 183 днів усе автоматично стає німецьким». Реальні ситуації бувають складнішими, особливо коли людина має житло, сім’ю, бізнес або активи в Україні та водночас постійно перебуває в Німеччині.

Які документи варто зберігати

Щоб не мати проблем із податковими органами, українцям у Німеччині варто зберігати документи, які підтверджують джерело доходів, сплачені податки та особисті обставини. Це особливо важливо, якщо є дохід з України або перекази між країнами.

Корисно мати в порядку такі документи:

• трудовий договір у Німеччині;
• Lohnsteuerbescheinigung та зарплатні листки;
• Steuer-ID та листування з Finanzamt;
• договори з українськими або німецькими контрагентами;
• виписки з банківських рахунків;
• документи про виплату дивідендів, процентів або роялті;
• підтвердження податків, утриманих або сплачених в Україні;
• документи щодо житла, реєстрації адреси та сімейного стану;
• копії поданих декларацій і рішень податкових органів.

Подання декларації в Німеччині часто відбувається через ELSTER або за допомогою податкового консультанта. Якщо ви хочете розібратися з процедурою самостійно, стане в пригоді інструкція як подати податкову декларацію у Німеччині.

Якщо ситуація нестандартна — наприклад, є бізнес в Україні, виплати від кількох країн, інвестиції, роялті, продаж майна або значні перекази — краще звернутися до Steuerberater або іншого фахівця з міжнародного оподаткування. Помилка в таких питаннях може коштувати дорожче, ніж консультація.

Часті запитання

Чи означає нова угода, що українці в Німеччині більше не платитимуть податки двічі?

Не зовсім. Угода не звільняє автоматично від податків. Вона встановлює правила, за якими визначається, яка країна має право оподатковувати певний дохід і як уникати необґрунтованого подвійного оподаткування. У кожному випадку важливі тип доходу, податкове резидентство, документи та дата застосування відповідних норм.

Чи потрібно вже зараз щось робити через підписання угоди?

Для більшості найманих працівників у Німеччині — ні, термінових дій може не бути. Але якщо у вас є доходи з України або бізнес-зв’язки між країнами, варто перевірити свою ситуацію, зібрати документи та стежити за набранням чинності новою угодою.

Чи стосується угода зарплати в Німеччині?

Так, угоди про уникнення подвійного оподаткування можуть охоплювати доходи від роботи, але для звичайної зарплати в Німеччині основне значення мають німецькі правила оподаткування зарплати, податковий клас, утримання із зарплати та декларація. Більше про систему класів можна прочитати в матеріалі про німецькі податкові класи.

Чи можуть податкові органи Німеччини дізнатися про доходи з України?

Нова угода передбачає розширення обміну податковою інформацією між компетентними органами України та Німеччини. Крім того, міжнародний обмін фінансовою інформацією загалом посилюється. Тому приховування доходів — ризикована стратегія, особливо для людей, які постійно живуть у Німеччині та мають податкові обов’язки перед Finanzamt.

Чи потрібно звертатися до податкового консультанта?

Якщо у вас лише стандартна зарплата в Німеччині, простий сімейний стан і немає доходів з України, часто можна розібратися самостійно або за допомогою податкової програми. Але якщо є бізнес, ФОП, дивіденди, роялті, оренда, продаж майна, інвестиції або доходи в обох країнах, консультація фахівця дуже бажана.

Висновок

Нова угода між Україною та Німеччиною про уникнення подвійного оподаткування — важливий крок для оновлення податкових правил між двома країнами. Вона має зробити систему прозорішою, узгодити її з сучасними міжнародними стандартами, оновити підходи до пасивних доходів і посилити обмін податковою інформацією.

Для українців у Німеччині головне — не панікувати, але й не ігнорувати тему. Якщо ви маєте лише зарплату в Німеччині, зміни можуть не вимагати від вас негайних дій. Якщо ж у вас залишилися доходи, бізнес, активи або фінансові зв’язки з Україною, варто уважно перевірити свою податкову ситуацію, зберігати документи та за потреби звернутися до фахівця.

Матеріал має інформаційний характер і не є індивідуальною податковою консультацією. У складних випадках звертайтеся до Steuerberater або консультанта, який працює з міжнародним оподаткуванням між Україною та Німеччиною.