PIT-0 для працюючих пенсіонерів у Польщі: хто має право та як не платити PIT до 85 528 злотих

У Польщі люди пенсійного віку можуть продовжувати працювати й за певних умов користуватися податковою пільгою PIT-0 dla pracujących seniorów. Вона дозволяє не платити податок PIT із частини доходів від роботи, злецення або підприємницької діяльності. Але пільга не діє автоматично для всіх пенсіонерів: ключова умова полягає в тому, що людина досягла пенсійного віку, працює або веде бізнес, сплачує соціальні внески та не отримує польську пенсію або польську сімейну ренту, на яку вже має право.

Для українців у Польщі ця тема особливо важлива, бо багато хто працює офіційно навіть після 60 років. Нижче пояснюємо, кому доступна пільга, які доходи вона охоплює, який ліміт діє, як оформити звільнення від PIT і на що звернути увагу перед відмовою від отримання пенсії.

ЗМІСТ

• Що таке PIT-0 для працюючих пенсіонерів
• Хто може скористатися пільгою
• Які доходи звільняються від PIT
• На що пільга не поширюється
• Який ліміт доходів діє
• Як оформити PIT-0 протягом року
• Як показати пільгу в річній декларації
• Чи можуть скористатися українці в Польщі
• Коли PIT-0 може бути невигідним
• Чекліст перед подачею заяви
• Поширені запитання
• Висновок

Що таке PIT-0 для працюючих пенсіонерів

PIT-0 для працюючих пенсіонерів — це звільнення від польського податку на доходи фізичних осіб для людей, які досягли пенсійного віку, але продовжують працювати й не отримують польську пенсію або польську сімейну ренту. Польською ця пільга називається ulga dla pracujących seniorów.

Суть проста: якщо людина має право на пенсію, але не починає її отримувати, а замість цього продовжує офіційно працювати або вести діяльність, частина її доходів може бути звільнена від PIT. Це дає більшу суму «на руки» протягом року, а також дозволяє далі накопичувати внески в ZUS, якщо людина підлягає польським соціальним страхуванням.

Пільга не скасовує обов’язок сплачувати внески на соціальне та медичне страхування. Вона стосується саме податку PIT. Якщо вам потрібно краще зрозуміти, як працюють польські податки, корисно також прочитати матеріал що таке PIT у Польщі.

Хто може скористатися пільгою

Право на PIT-0 для працюючих пенсіонерів мають особи, які одночасно виконують кілька умов.

• Досягли загального пенсійного віку в Польщі: жінки — 60 років, чоловіки — 65 років.
• Мають доходи з джерел, охоплених пільгою: наприклад, з трудового договору, umowa zlecenie або підприємницької діяльності.
• Підлягають соціальному страхуванню з цих доходів. Якщо з певного доходу немає соціальних внесків, пільга може не діяти.
• Не отримують польську пенсію або польську сімейну ренту, хоча вже мають на них право.

Важливий момент: не потрібно обов’язково подавати заяву до ZUS на призначення пенсії, а потім її «зупиняти». Для пільги важливо, що людина досягла відповідного віку, має право на пенсію, але фактично її не отримує.

Якщо людина вже отримує польську пенсію з ZUS, KRUS, пенсію з польських службових систем або польську сімейну ренту, то до доходів від роботи така пільга не застосовується. У такому разі робота можлива, але зарплата чи інші доходи оподатковуються за звичайними правилами.

Які доходи звільняються від PIT

PIT-0 для працюючих пенсіонерів застосовується не до всіх грошей, які отримує людина, а тільки до конкретних видів доходів.

• Доходи з трудового договору: umowa o pracę, stosunek pracy, stosunek służbowy, praca nakładcza, spółdzielczy stosunek pracy.
• Доходи з umowa zlecenie, якщо договір укладений з фірмою або іншим платником, якого охоплюють правила пільги.
• Доходи з підприємницької діяльності, якщо діяльність оподатковується за шкалою, лінійним податком 19%, ставкою IP BOX 5% або ryczałt od przychodów ewidencjonowanych.
• Допомога у зв’язку з материнством, якщо вона підпадає під відповідні правила соціального страхування.

Для найманих працівників найбільш типова ситуація — це звичайна umowa o pracę або umowa zlecenie. Але перед подачею заяви варто перевірити, чи саме з вашого договору сплачуються соціальні внески, бо це одна з ключових умов.

На що пільга не поширюється

Пільга PIT-0 не означає, що всі доходи людини після 60 або 65 років автоматично стають неоподатковуваними. Вона не поширюється, зокрема, на такі ситуації.

• Польська пенсія або польська сімейна рента. Сама пенсія не є доходом, звільненим у межах PIT-0 для працюючих пенсіонерів.
• Umowa o dzieło. Доходи за таким договором не входять до переліку доходів, які охоплює ця пільга. Детальніше про цей вид договору можна прочитати в матеріалі про umowa o dzieło в Польщі.
• Контракти управління, менеджерські контракти та подібні договори. Вони не прирівнюються до звичайного злецення для цілей цієї пільги.
• Доходи, з яких не сплачуються соціальні внески, якщо саме наявність таких внесків є умовою застосування звільнення.
• Доходи, які вже звільнені від PIT за іншими правилами або не враховуються до ліміту згідно з окремими положеннями податкового законодавства.

Якщо у вас кілька джерел доходу, наприклад umowa o pracę, umowa o dzieło і невеликий бізнес, пільга може застосовуватися тільки до тієї частини доходів, яка відповідає умовам. Решта оподатковується окремо.

Який ліміт доходів діє

Головний ліміт пільги — 85 528 злотих доходу на рік. У межах цієї суми доходи, які відповідають умовам PIT-0 для працюючих пенсіонерів, звільняються від податку PIT.

Якщо людина оподатковує доходи за загальною шкалою, то додатково діє неоподатковувана сума 30 000 злотих. Тому в практиці часто говорять, що при роботі за шкалою можна мати до 115 528 злотих на рік без PIT: 85 528 злотих у межах пільги плюс 30 000 злотих неоподатковуваної суми.

Але це правило потрібно розуміти правильно. Ліміт 85 528 злотих стосується саме доходів, звільнених у межах PIT-0. А 30 000 злотих — це загальна неоподатковувана сума для доходів, які оподатковуються за шкалою. Якщо підприємець обрав лінійний податок або ryczałt, механізм неоподатковуваної суми може не працювати так само, як для працівника на шкалі.

Також слід пам’ятати, що ліміт 85 528 злотих є спільним для кількох пільг PIT-0. Якщо в одному році людина має право, наприклад, і на пільгу для працюючих пенсіонерів, і на пільгу на повернення до Польщі або для сімей 4+, це не означає, що можна скласти кілька лімітів по 85 528 злотих. У більшості таких ситуацій діє один спільний ліміт для платника податку.

Як оформити PIT-0 протягом року

Якщо ви працюєте за трудовим договором або umowa zlecenie, пільгу можна застосовувати вже протягом року. Для цього потрібно подати роботодавцю або злеценіодавцю письмову заяву, що ви відповідаєте умовам ulga dla pracujących seniorów.

У заяві має бути вказано, що ви маєте право на пільгу, досягли відповідного віку, не отримуєте польську пенсію або польську сімейну ренту та усвідомлюєте відповідальність за неправдиве підтвердження. На практиці можна використати форму PIT-2 або окремий зразок заяви для працюючих пенсіонерів, якщо роботодавець просить саме такий документ.

Після отримання правильної заяви роботодавець має почати застосовувати звільнення не пізніше ніж з наступного місяця. Тоді з доходів, які входять до ліміту, не утримується аванс на PIT.

Якщо ви ведете підприємницьку діяльність, ситуація інша: ви самостійно враховуєте пільгу при розрахунку податку або авансів, а потім показуєте відповідні суми в річній декларації. У разі сумнівів краще проконсультуватися з księgowa, бо помилка в ліміті або формі оподаткування може призвести до доплати податку після завершення року.

Більше про саму форму PIT-2 можна прочитати тут: PIT-2 у Польщі.

Як показати пільгу в річній декларації

Навіть якщо пільга застосовувалася протягом року, наприкінці потрібно уважно перевірити річну декларацію. Доходи, звільнені в межах PIT-0 для працюючих пенсіонерів, показуються в окремій частині декларації для доходів, звільнених від оподаткування.

• PIT-37 — зазвичай для працівників і зleceniobiorców, якщо податок розраховує платник.
• PIT-36 — часто для осіб, які мають доходи, що потребують самостійного розрахунку.
• PIT-36L — для підприємців на лінійному податку.
• PIT-28 — для окремих доходів на ryczałt.

Система Twój e-PIT не завжди автоматично застосовує цю пільгу, особливо якщо протягом року ви не подавали роботодавцю заяву. Тому варто перевірити, чи правильно вказані суми з PIT-11, чи не перевищено ліміт 85 528 злотих і чи доходи справді відповідають умовам пільги.

Якщо протягом року роботодавець утримував PIT, але ви мали право на звільнення, пільгу можна врахувати в річній декларації та отримати повернення переплаченого податку. Детальніше про річні розрахунки дивіться в матеріалі податкова декларація PIT у Польщі.

Офіційний буклет для ознайомлення з деталями доступний тут:
Завантажити PDF

Чи можуть скористатися українці в Польщі

Так, українці в Польщі також можуть користуватися PIT-0 для працюючих пенсіонерів, якщо їхні доходи оподатковуються в Польщі та виконані всі умови пільги. Громадянство саме по собі не є перешкодою.

Для українців важливо розрізняти польську пенсію та пенсію з України. Отримання іноземної пенсії саме по собі не повинно автоматично позбавляти права на пільгу щодо польських доходів від роботи, якщо людина не отримує польську пенсію або польську сімейну ренту та відповідає іншим умовам. Водночас українська пенсія не стає «звільненим доходом» у межах PIT-0: пільга стосується насамперед доходів від роботи, злецення або бізнесу в Польщі.

На практиці українцю варто перевірити такі речі:

• чи є офіційна підстава для перебування та роботи в Польщі;
• чи має людина PESEL або NIP, потрібний для податкових розрахунків;
• чи сплачуються соціальні внески з конкретного договору або діяльності;
• чи не отримує людина польську пенсію, польську сімейну ренту або інше польське пенсійне забезпечення, яке виключає право на пільгу;
• чи правильно роботодавець показав звільнені доходи в PIT-11.

Якщо потрібно розібратися із польськими установами, пенсійними внесками та контактами, корисним буде матеріал що таке ZUS у Польщі. А якщо питання стосується легального перебування, варто окремо перевірити умови тимчасового захисту, карти побиту або іншої підстави для роботи.

Коли PIT-0 може бути невигідним

PIT-0 може виглядати дуже привабливо, але рішення відкласти отримання пенсії не завжди автоматично вигідне. Перед подачею заяви варто порахувати не тільки економію на податку, а й суму пенсії, яку людина не буде отримувати протягом цього часу.

Пільга може бути вигідною, якщо людина має стабільну роботу або бізнес, високі доходи, планує працювати ще певний час і не потребує негайної виплати пенсії. У такій ситуації вона може отримувати більший чистий дохід від роботи та продовжувати накопичувати внески в ZUS.

Але пільга може бути менш вигідною або ризикованою, якщо:

• очікувана пенсія більша за податкову економію;
• дохід нестабільний або людина може втратити роботу;
• частина доходів не підпадає під пільгу, наприклад це umowa o dzieło;
• людина має кілька роботодавців і ризикує неправильно застосувати ліміти;
• протягом року змінюється статус: наприклад, людина починає отримувати польську пенсію.

Найбезпечніший підхід — порахувати два сценарії: скільки грошей буде при отриманні пенсії та роботі за звичайними правилами, і скільки — при відкладенні польської пенсії та використанні PIT-0. Якщо суми близькі, варто врахувати також стабільність роботи, здоров’я, сімейні витрати й пенсійні плани.

Чекліст перед подачею заяви

Перед тим як подати роботодавцю заяву на застосування PIT-0 для працюючих пенсіонерів, перевірте такі пункти.

1. Ви досягли пенсійного віку: 60 років для жінки або 65 років для чоловіка.
2. Ви не отримуєте польську пенсію або польську сімейну ренту.
3. Ваш дохід походить з договору або діяльності, які охоплює пільга.
4. З цього доходу сплачуються соціальні внески.
5. Ви розумієте, що ліміт звільнення становить 85 528 злотих на рік.
6. Якщо у вас є інші пільги PIT-0, ви перевірили спільний ліміт.
7. Ви готові підтвердити право на пільгу, якщо податкова попросить документи або пояснення.
8. Ви перевірите PIT-11 і річну декларацію після завершення року.

Якщо хоча б один пункт викликає сумнів, краще не покладатися лише на усну відповідь роботодавця. Можна звернутися до księgowa, податкової інспекції або консультанта, який працює з польськими PIT-деклараціями.

Поширені запитання

Чи можна отримувати польську пенсію і одночасно користуватися PIT-0?

Ні. Якщо людина отримує польську пенсію або польську сімейну ренту, пільга для працюючих пенсіонерів до доходів від роботи не застосовується. Можна працювати й отримувати пенсію, але податок розраховується за звичайними правилами.

Чи потрібно подавати заяву в ZUS, щоб отримати право на пільгу?

Ні, для самої пільги не потрібно спеціально подавати заяву на призначення пенсії, а потім її зупиняти. Важливо, що людина досягла пенсійного віку, має право на пенсію, але фактично її не отримує.

Чи діє пільга для umowa o dzieło?

Ні. Доходи з umowa o dzieło не охоплені PIT-0 для працюючих пенсіонерів. Якщо людина має одночасно umowa o pracę і umowa o dzieło, пільга може застосовуватися лише до доходу, який відповідає умовам.

Що буде, якщо протягом року людина почне отримувати польську пенсію?

Пільга діє тільки за період, коли виконані всі умови. Якщо людина починає отримувати польську пенсію, потрібно повідомити платника, щоб він перестав застосовувати звільнення. Інакше після річного розрахунку може виникнути доплата податку.

Чи потрібно подавати річну декларацію, якщо всі доходи були звільнені від PIT?

Сам факт отримання доходів, повністю охоплених пільгою, не завжди створює обов’язок подавати декларацію. Але декларація може бути потрібна, якщо були інші оподатковувані доходи, підприємницька діяльність, бажання отримати повернення переплаченого податку, використання інших пільг або обов’язок щось долучити до доходу чи податку. Тому на практиці річний PIT все одно варто перевірити.

Чи може українець із пенсією з України скористатися PIT-0 в Польщі?

Так, отримання іноземної пенсії саме по собі не повинно автоматично виключати право на пільгу щодо польських доходів від роботи, якщо виконані інші умови. Але українська пенсія не є доходом, який звільняється в межах цієї пільги. Якщо ситуація складна, наприклад є доходи з кількох країн, варто перевірити податкове резидентство й спосіб розрахунку PIT.

Висновок

PIT-0 для працюючих пенсіонерів у Польщі може бути вигідним інструментом для людей, які досягли пенсійного віку, але продовжують працювати й не отримують польську пенсію. Пільга дозволяє звільнити від PIT до 85 528 злотих доходу на рік, а при доходах за шкалою додатково враховується загальна неоподатковувана сума 30 000 злотих.

Найважливіше — не плутати цю пільгу зі звичайною роботою на пенсії. Якщо людина вже отримує польську пенсію, PIT-0 для працюючих пенсіонерів не застосовується. Якщо ж вона відкладає отримання польської пенсії, працює офіційно, має соціальні внески і правильно подає заяву роботодавцю або розраховує пільгу в декларації, це може суттєво збільшити чистий дохід.

Більше практичних матеріалів для українців у Польщі — на сайті ЮА Мігрант.