Як зменшити податки в Німеччині через допомогу родичам: як працює §33a EStG у 2026 році

Українці, які офіційно працюють у Німеччині та регулярно підтримують батьків або інших близьких родичів, у деяких випадках можуть зменшити свій податок через Unterhaltsleistungen — витрати на утримання. Це правило діє на підставі §33a EStG і залишається актуальним станом на сьогодні. Але у 2026 році важливо враховувати не лише сам факт допомоги, а й нові вимоги до способу переказу коштів, підтвердження потреби родича та правильного оформлення документів.

Для українців у Німеччині тема особливо актуальна, якщо гроші регулярно надсилаються батькам чи іншим родичам в Україну. Для декларації за 2025 податковий рік базовий максимальний ліміт за §33a EStG становить 12 096 євро на рік. Якщо ж отримувач допомоги проживає в Україні, застосовується країнова група зі зменшенням до 1/4, тобто орієнтовно до 3 024 євро на рік. В окремих випадках додатково можуть враховуватися сплачені вами внески на базове медичне та довгострокове страхування родича, якщо вони відповідають вимогам закону.

ЗМІСТ

• Хто може претендувати на податкове зменшення
• Які суми можна врахувати у 2026 році
• Найважливіша зміна: як тепер правильно переказувати гроші
• Які умови має виконувати родич
• Які документи підготувати
• Як подати це в податковій декларації
• Типові причини відмови
• Що варто запам’ятати українцям у Німеччині

Хто може претендувати на податкове зменшення

Податкове зменшення можливе не для будь-якої людини, якій ви допомагаєте, а лише для тих, хто є законно утримуваною особою за німецьким правом. На практиці найчастіше йдеться про:

• батьків;
• дідуся або бабусю;
• повнолітніх дітей, якщо на них уже немає права на Kindergeld або дитячі податкові пільги;
• чоловіка або дружину, які проживають за межами Німеччини, якщо саме §33a EStG застосовується у вашій ситуації.

Допомога братам, сестрам, племінникам чи іншим родичам не завжди дає право на податкове зменшення. Окремо важливо пам’ятати: якщо йдеться про дитину, на яку у вас є право на Kindergeld або дитячі Freibeträge, ці витрати вже не можна повторно заявляти за §33a EStG.

Якщо ви паралельно розбираєтесь із загальною податковою системою, корисно також прочитати матеріали про податкову декларацію в Німеччині та про податковий ідентифікаційний номер.

Які суми можна врахувати у 2026 році

Станом на сьогодні українці у Німеччині найчастіше подають або готують декларацію саме за 2025 податковий рік. Для такого періоду діє базовий річний ліміт 12 096 євро на одну особу. Якщо родич живе в країні, для якої застосовується зменшувальний коефіцієнт, сума зменшується залежно від країнової групи.

Україна належить до країнової групи, для якої суми за §33a EStG беруться у розмірі 1/4. Це означає, що орієнтовний максимальний ліміт для родича, який проживає в Україні, становить 3 024 євро на рік. Якщо ви підтримуєте родича не весь рік, податкова може ще й пропорційно зменшити допустиму суму за місяцями.

Також врахуйте, що власні доходи та інші надходження родича впливають на остаточний розрахунок. Якщо в отримувача є пенсія, зарплата, соціальні виплати чи інші регулярні кошти, Finanzamt може зменшити суму, яку дозволить відняти у вашій декларації.

Найважливіша зміна: як тепер правильно переказувати гроші

Найважливіше оновлення, яке багато хто пропускає: для податкових періодів починаючи з 2025 року грошова допомога за §33a EStG у загальному випадку визнається лише тоді, коли вона перерахована безготівково на рахунок самого отримувача. Простими словами, передача готівки «з рук у руки» тепер набагато ризикованіша для податкового вирахування.

• підходять банківські перекази на рахунок родича;
• можуть підходити платежі через платіжні сервіси, якщо гроші надходять саме на рахунок отримувача;
• перекази на чужий рахунок зазвичай не підходять;
• є виняток, якщо ви напряму сплачуєте типові витрати родича, наприклад оренду, і можете документально підтвердити сам борг або зобов’язання.

Окремо варто бути обережними з «цифровими гаманцями»: якщо неможливо чітко прив’язати платіж до банківського рахунку саме вашого родича, податкова може не визнати таку допомогу. Тому для безпечного варіанта краще використовувати звичайний банківський переказ із чітким зазначенням отримувача.

Які умови має виконувати родич

Finanzamt враховує не лише факт спорідненості, а й те, чи справді людина потребує підтримки. Тому родич має підтвердити, що:

• не може повністю забезпечувати себе самостійно;
• має низький або недостатній дохід для нормального проживання;
• не має достатніх власних ресурсів, які покривають його життєві витрати;
• за потреби може пояснити, чому не працює або не може заробляти достатньо.

Для працездатних людей податкова часто перевіряє, чи справді вони не могли працювати. Сам факт безробіття ще не завжди достатній. Значення можуть мати вік, стан здоров’я, інвалідність, навчання або інші об’єктивні причини. Для чоловіка або дружини, які проживають за кордоном у межах чинного шлюбу, перевірка цієї умови зазвичай м’якша.

Якщо ситуація ускладнена війною, відсутністю доступу до документів чи неможливістю отримати окремі довідки в Україні, податкова може врахувати це як виняткову обставину. Але навіть тоді краще зібрати максимум можливих підтверджень, а не сподіватися лише на пояснення у вільній формі.

Які документи підготувати

Щоб витрати не відхилили, краще одразу підготувати повний пакет підтверджень. На практиці зазвичай потрібні:

• банківські виписки або підтвердження переказів, де видно ім’я отримувача;
• заява про утримання родича — Unterhaltserklärung, яку можна знайти на офіційному сайті;
• документи про особу родича, адресу проживання, родинний зв’язок і склад домогосподарства;
• довідки про доходи родича, пенсію, соціальні виплати або їх відсутність;
• за потреби — документи про стан здоров’я, інвалідність, навчання чи інші причини, через які людина не може себе забезпечити;
• переклад документів німецькою мовою, якщо цього вимагатиме податкова.

Зверніть увагу: у чинних роз’ясненнях робиться акцент не просто на «нотаріальній заяві», а на тому, що дані про особу, адресу та сімейний стан зазвичай підтверджуються місцевим органом влади або реєстрації. Нотаріус може бути варіантом не в кожному випадку, а лише тоді, коли це допускається за місцевими правилами. Тому старий підхід «достатньо будь-якої розписки» сьогодні вже не виглядає безпечним.

Подавати все одразу не завжди обов’язково: часто Finanzamt запитує частину документів уже після подання декларації. Але якщо пакет готовий наперед, це значно прискорює розгляд.

Як подати це в податковій декларації

1. Порахуйте суму фактичної допомоги за відповідний податковий рік.
2. Перевірте, чи підпадає родич під правила §33a EStG і чи не маєте ви на нього інших пільг, наприклад Kindergeld.
3. Зберіть підтвердження переказів, Unterhaltserklärung та документи про доходи й обставини родича.
4. У декларації внесіть ці витрати до блоку Außergewöhnliche Belastungen.
5. За потреби додайте пояснення, що родич проживає в Україні, а сума розрахована з урахуванням країнового коефіцієнта.
6. Після подання перевіряйте пошту від Finanzamt: часто рішення залежить від того, наскільки швидко ви відповісте на запит про додаткові докази.

Якщо ви подаєте декларацію онлайн, стане у пригоді інструкція як подати податкову декларацію через ELSTER у Німеччині. А якщо хочете краще зрозуміти всю фінансову систему, подивіться також хаб про фінансову систему в Німеччині.

Типові причини відмови

На практиці відмови трапляються часто не тому, що людина не мала права на вирахування, а тому, що пакет доказів був слабким або застарілим. Найпоширеніші причини такі:

• гроші передавалися готівкою без надійного банківського сліду;
• переказ ішов не на рахунок самого родича;
• Unterhaltserklärung заповнена неповно або суперечить іншим документам;
• не підтверджено низький дохід або реальну потребу родича в утриманні;
• заявлена сума не враховує зменшення через країну проживання;
• ви намагаєтесь заявити витрати на дитину, на яку вже маєте право на Kindergeld;
• у документів немає перекладу, а Finanzamt не може їх перевірити.

Якщо ви отримали відмову, не ігноруйте лист. У багатьох випадках рішення ще можна оскаржити в установлений строк, якщо донести документи або краще пояснити обставини.

Що варто запам’ятати українцям у Німеччині

Податкове повернення за допомогу родичам у Німеччині залишається реальною можливістю і у 2026 році, але правила стали формальнішими. Якщо коротко, безпечний сценарій такий: ви офіційно працюєте, допомагаєте законно утримуваному родичу, переказуєте гроші безготівково на його рахунок, збираєте Unterhaltserklärung та підтвердження потреби, а потім правильно показуєте все у декларації.

Для українців, які підтримують батьків в Україні, особливо важливо пам’ятати про зменшення суми через країнову групу та про нову вимогу щодо банківського переказу. Саме ці два моменти сьогодні найчастіше вирішують, чи буде податкове зменшення реальним, чи Finanzamt просто відхилить витрати.

Більше корисних матеріалів для життя в Німеччині шукайте на порталі ЮА Мігрант.