Податок на інвестиції в Німеччині: Abgeltungssteuer, ETF, депозити й акції

Якщо ви живете в Німеччині та маєте депозит, ощадний рахунок, акції, ETF, облігації або інші інвестиції, важливо розуміти, як оподатковуються доходи з капіталу. У Німеччині для більшості таких доходів діє спеціальний податок, який часто називають Abgeltungssteuer. На практиці це означає, що банк або німецький брокер зазвичай сам вираховує податок із відсотків, дивідендів чи прибутку від продажу цінних паперів.

Для українців у Німеччині ця тема особливо важлива: багато хто відкриває перший банківський рахунок у Німеччині, починає відкладати гроші на Tagesgeld або Festgeld, користується інвестиційними застосунками чи має рахунки в іноземних брокерів. Помилка з Freistellungsauftrag, іноземним брокером або податковою декларацією може призвести до зайво сплаченого податку або до необхідності пояснювати доходи Finanzamt.

Нижче пояснюємо, що актуально у 2026 році: яка ставка податку, які доходи підпадають під Abgeltungssteuer, як працює неоподатковуваний ліміт 1 000 євро, коли потрібна Anlage KAP і на що звернути увагу, якщо ви інвестуєте не через німецький банк.

ЗМІСТ

• Що таке Abgeltungssteuer
• Скільки становить податок у 2026 році
• Які доходи оподатковуються
• Sparer-Pauschbetrag: 1 000 євро без податку
• Як оформити Freistellungsauftrag
• Дитячі рахунки та інвестиції на ім’я дитини
• ETF, фонди та Vorabpauschale
• Іноземні брокери, рахунки в Україні та Anlage KAP
• Коли можна повернути зайво сплачений податок
• Що не варто плутати з Abgeltungssteuer
• Практичний чекліст для українців у Німеччині
• Висновок

Що таке Abgeltungssteuer

Abgeltungssteuer — це податок на доходи з капіталу. Його застосовують до приватних інвестиційних доходів, наприклад до відсотків за депозитом, дивідендів, прибутку від продажу акцій, ETF або облігацій.

Слово Abgeltungssteuer означає, що після автоматичного утримання податку німецьким банком або брокером податкове питання зазвичай вважається закритим. Тобто в багатьох стандартних ситуаціях вам не потрібно окремо декларувати ці доходи. Але є важливі винятки: іноземні брокери, іноземні рахунки, невикористаний Sparer-Pauschbetrag, низький особистий податковий відсоток, церковний податок або потреба повернути переплату.

Скільки становить податок у 2026 році

Базова ставка податку на доходи з капіталу в Німеччині становить 25%. Додатково нараховується Solidaritätszuschlag — 5,5% від суми самого податку. Якщо ви офіційно належите до церкви, яка стягує Kirchensteuer, додається ще й церковний податок.

У підсумку фактичне навантаження зазвичай виглядає так:

• без церковного податку — 26,375% від оподатковуваного доходу з капіталу;
• з церковним податком 8% — приблизно 27,82%;
• з церковним податком 9% — приблизно 28%.

Наприклад, якщо після врахування неоподатковуваного ліміту у вас залишилося 500 євро оподатковуваного прибутку з капіталу, без церковного податку банк утримає приблизно 131,88 євро.

Які доходи оподатковуються

Abgeltungssteuer зазвичай застосовується до таких доходів:

• відсотки на ощадних рахунках, Tagesgeld і Festgeld;
• відсотки за облігаціями;
• дивіденди з акцій;
• прибуток від продажу акцій, ETF, фондів та інших цінних паперів;
• виплати та прибуток від інвестиційних фондів;
• деякі доходи за страховими або пенсійними інвестиційними продуктами, якщо вони підпадають під правила оподаткування капітальних доходів.

Якщо рахунок або депозит відкритий у німецькому банку, податок часто утримується автоматично. Якщо ж ви користуєтеся іноземним брокером або маєте іноземні капітальні доходи, автоматичного німецького утримання може не бути. У такій ситуації відповідальність за правильне декларування часто переходить на вас.

Sparer-Pauschbetrag: 1 000 євро без податку

У 2026 році в Німеччині діє Sparer-Pauschbetrag — неоподатковувана сума для доходів з капіталу. Вона становить:

• 1 000 євро на рік для однієї особи;
• 2 000 євро на рік для подружжя або зареєстрованих партнерів, які подають спільну декларацію.

Це не означає, що ви можете відняти від податку 1 000 євро. Це означає, що перші 1 000 євро доходів з капіталу на рік не оподатковуються. Податок застосовується лише до суми, яка перевищує цей ліміт.

Приклад: ви отримали 850 євро відсотків за депозитом протягом року. Якщо ви правильно оформили Freistellungsauftrag у банку, податок не утримають. Якщо не оформили, банк може автоматично списати податок, а повернути його доведеться вже через податкову декларацію в Німеччині.

Як оформити Freistellungsauftrag

Freistellungsauftrag — це розпорядження банку або брокеру не утримувати податок із доходів з капіталу в межах вашого Sparer-Pauschbetrag. Його варто оформити одразу після відкриття депозиту, брокерського рахунку або інвестиційного плану.

Зазвичай це можна зробити онлайн у кабінеті банку або брокера. Вам потрібно вказати суму, яку ви хочете звільнити від автоматичного оподаткування. Якщо у вас кілька банків, ліміт можна розподілити між ними, але загальна сума не має перевищувати 1 000 євро для однієї особи або 2 000 євро для подружжя.

Для оформлення Freistellungsauftrag зазвичай потрібен ваш податковий ідентифікаційний номер у Німеччині. Не плутайте його з українським ІПН: у Німеччині це Steueridentifikationsnummer, який надсилають після реєстрації місця проживання.

Як розподілити ліміт між кількома банками

Якщо ви очікуєте, що в одному банку отримаєте 700 євро відсотків, а в іншому — 200 євро, можна встановити Freistellungsauftrag відповідно на 700 і 200 євро. Решта ліміту залишиться доступною для інших доходів з капіталу. Важливо час від часу перевіряти ці суми, особливо якщо змінилися відсоткові ставки або ви відкрили новий депозит.

Якщо ви встановите занадто низький ліміт, банк утримає податок із частини доходу. Якщо занадто високий і в різних банках сумарно перевищите дозволений максимум, це може створити питання під час податкової перевірки.

Дитячі рахунки та інвестиції на ім’я дитини

Якщо рахунок, депозит або інвестиційний портфель відкритий на ім’я дитини, дитина також може мати власний Sparer-Pauschbetrag. Для цього Freistellungsauftrag оформлюють саме на дитину, із зазначенням її німецького податкового ідентифікаційного номера.

Тут важливо не плутати дитячий рахунок із рахунком батьків. Якщо гроші юридично належать дитині, батьки не повинні використовувати їх як власні заощадження. У разі великих сум або регулярних переказів краще заздалегідь уточнити податкові наслідки, зокрема щодо подарунків між родичами.

Для дітей, студентів або людей із дуже низьким доходом у деяких випадках може бути актуальна Nichtveranlagungs-Bescheinigung. Це довідка від Finanzamt, яка підтверджує, що особа, ймовірно, не повинна сплачувати Einkommensteuer. Якщо її подати банку, податок із капітальних доходів може не утримуватися навіть понад стандартний Freistellungsauftrag, але тільки якщо виконані відповідні умови.

ETF, фонди та Vorabpauschale

Якщо ви інвестуєте в ETF або інвестиційні фонди, зверніть увагу на Vorabpauschale. Це умовний оподатковуваний дохід за фондами, який може виникати навіть тоді, коли ви не продавали ETF і не отримували реальних виплат на рахунок.

Особливо це стосується накопичувальних ETF, які не виплачують дивіденди, а реінвестують їх усередині фонду. Німецький брокер зазвичай сам розраховує Vorabpauschale та на початку року списує податок із вашого розрахункового рахунку, якщо для цього є підстави. Тому на початку січня варто мати достатньо коштів на брокерському Verrechnungskonto.

Для Vorabpauschale також можна використати Freistellungsauftrag. Якщо ваш Sparer-Pauschbetrag ще не вичерпаний, податок може не списуватися або списуватися в меншому розмірі.

Також для фондів діє часткове звільнення від оподаткування — Teilfreistellung. Наприклад, для багатьох акційних фондів частина доходу не оподатковується. Це робиться автоматично німецьким брокером, але якщо ви користуєтеся іноземним брокером, розрахунки можуть бути складнішими.

Іноземні брокери, рахунки в Україні та Anlage KAP

Якщо ви є податковим резидентом Німеччини, потрібно уважно ставитися не лише до німецьких, а й до іноземних капітальних доходів. Це можуть бути відсотки на рахунку за кордоном, дивіденди, інвестиції через іноземного брокера, продаж акцій або ETF поза німецькою банківською системою.

Головне правило: якщо німецький податок не був автоматично утриманий, такі доходи часто потрібно показати в декларації. Для цього використовується Anlage KAP, а для деяких інвестиційних фондів через іноземного брокера може знадобитися Anlage KAP-INV.

Це актуально для українців, які після переїзду до Німеччини залишили депозити, брокерські рахунки або інші фінансові активи за межами Німеччини. Якщо ви не впевнені, чи стали податковим резидентом Німеччини, чи потрібно декларувати конкретний дохід, або як працює угода про уникнення подвійного оподаткування, краще звернутися до Steuerberater або Lohnsteuerhilfeverein.

Подати декларацію можна через ELSTER або з допомогою податкових сервісів. Детальніше про сам процес дивіться в матеріалі про те, як подати податкову декларацію через ELSTER у Німеччині.

Коли можна повернути зайво сплачений податок

Повернути частину або весь зайво сплачений податок можна через податкову декларацію. Найпоширеніші ситуації:

• ви не оформили Freistellungsauftrag, і банк утримав податок, хоча ваш річний дохід з капіталу був у межах 1 000 євро;
• ви розподілили Freistellungsauftrag невдало: в одному банку ліміт не використали, а в іншому податок уже списали;
• ви одружені або маєте зареєстроване партнерство, подаєте спільну декларацію і хочете використати спільний ліміт 2 000 євро;
• ваш особистий податковий відсоток нижчий за 25%, тому може бути вигідна Günstigerprüfung;
• у вас були іноземні податки, які потенційно можна врахувати в Німеччині;
• потрібно правильно врахувати прибутки та збитки за різними інвестиціями.

Для повернення переплати зазвичай використовують Anlage KAP. У ній можна заявити капітальні доходи, утримані податки, використаний Sparer-Pauschbetrag і за потреби попросити Finanzamt перевірити, чи не буде для вас вигіднішим оподаткування за особистою ставкою.

Що не варто плутати з Abgeltungssteuer

Не всі доходи від майна або інвестицій автоматично підпадають під Abgeltungssteuer. Є кілька важливих винятків, які часто плутають.

• Оренда нерухомості — це не Abgeltungssteuer, а дохід від здачі майна в оренду, який декларується окремо.
• Продаж нерухомості у приватній власності може оподатковуватися за правилами приватних продажів, зокрема якщо продаж відбувається протягом встановленого строку після купівлі. Це не стандартний податок на капітальні доходи за ставкою 25%.
• Криптовалюта зазвичай не оподатковується як Abgeltungssteuer. У Німеччині прибуток від продажу криптовалюти часто розглядається як приватна операція продажу, а правила залежать від строку володіння, суми прибутку та конкретної ситуації.
• Підприємницькі інвестиції або доходи від бізнесу можуть оподатковуватися за іншими правилами, особливо якщо інвестиції пов’язані з вашою професійною чи підприємницькою діяльністю.

Якщо суми значні, є іноземні активи, криптовалюта, нерухомість або змішані джерела доходів, не варто покладатися лише на автоматичний розрахунок банку. У таких випадках краще отримати індивідуальну консультацію.

Практичний чекліст для українців у Німеччині

Щоб не переплачувати податки та не мати проблем із Finanzamt, перевірте такі пункти:

1. Чи маєте ви німецький Steueridentifikationsnummer і чи правильно він вказаний у банку або брокера.
2. Чи оформлений Freistellungsauftrag у вашому банку, брокері або кількох фінансових установах.
3. Чи не перевищує загальна сума Freistellungsauftrag 1 000 євро для однієї особи або 2 000 євро для подружжя.
4. Чи маєте ви іноземні рахунки, депозити, брокерські рахунки або інвестиції, з яких у Німеччині не був автоматично утриманий податок.
5. Чи зберігаєте ви річні звіти банку, брокера, довідки про дивіденди, продажі, купівлі та утримані податки.
6. Чи є сенс подати Anlage KAP, щоб повернути переплату або заявити іноземні доходи.
7. Чи достатньо коштів на рахунку брокера на початку року, якщо у вас є ETF або фонди, за якими може виникати Vorabpauschale.
8. Чи не плутаєте ви доходи з капіталу з криптовалютою, орендою, продажем нерухомості або підприємницькими доходами.

Висновок

У 2026 році базові правила оподаткування доходів з капіталу в Німеччині залишаються зрозумілими: ставка Abgeltungssteuer становить 25% плюс Solidaritätszuschlag і, за наявності, церковний податок. Водночас перші 1 000 євро капітальних доходів на рік для однієї особи або 2 000 євро для подружжя можуть залишатися без податку завдяки Sparer-Pauschbetrag.

Найважливіше для українців у Німеччині — вчасно оформити Freistellungsauftrag, не забувати про іноземні рахунки та брокерів, зберігати документи й перевіряти, чи потрібна Anlage KAP. Якщо все налаштовано правильно, інвестування в Німеччині може бути не лише зручним, а й податково передбачуваним.

На ЮА Мігрант ми продовжуємо пояснювати практичні фінансові, податкові та побутові питання для українців у Німеччині. Більше матеріалів про банки, податки, SCHUFA та безпечне користування фінансовими сервісами шукайте в розділі фінансова система в Німеччині.