Податок на доходи в Німеччині у 2026 році: як рахують і скільки сплачують

Податкові правила у Німеччині часто здаються складними, особливо на початку життя в новій країні. Але головний принцип доволі простий: у Німеччині немає однієї фіксованої ставки прибуткового податку для всіх. Сума податку залежить від річного доходу, сімейного стану, податкового класу, наявності дітей, другої роботи та того, які витрати можна законно врахувати у декларації.

На сайті ЮА Мігрант ми регулярно пояснюємо практичні речі для українців у Німеччині простою мовою. Нижче розберемося, як саме формується прибутковий податок у 2026 році, чому ставка не однакова для всіх і на що варто звернути увагу, щоб не переплачувати.

ЗМІСТ

• Як працює прибутковий податок у Німеччині
• Які ставки діють у 2026 році
• Що входить до оподатковуваного доходу
• Податкові класи і щомісячні утримання
• Спільне оподаткування для подружжя
• Нерезиденти і доходи з Німеччини
• Що ще може утримуватися із зарплати
• Що варто зробити українцям на практиці
• Висновок

Як працює прибутковий податок у Німеччині

Для більшості працівників податок на доходи утримується роботодавцем автоматично із зарплати у вигляді Lohnsteuer. Але це ще не остаточний річний розрахунок. Фінальна сума податку визначається за підсумками календарного року на основі вашого оподатковуваного доходу — німецькою zu versteuerndes Einkommen.

Це важливий момент: податок рахують не просто від брутто-зарплати, а від суми після врахування дозволених відрахувань і пільг. Саме тому двоє людей з однаковою зарплатою можуть платити різний податок.

Німецька система є прогресивною. Це означає, що ставка зростає поступово разом із доходом. При цьому вища ставка застосовується не до всього заробітку, а лише до тієї частини, яка потрапляє у відповідний діапазон.

Які ставки діють у 2026 році

У 2026 році базова логіка така:

• до 12 348 € на рік — прибутковий податок не нараховується, адже це неоподатковуваний мінімум;
• від 12 349 € до 17 799 € — починає діяти прогресивна ставка від 14%;
• від 17 800 € до 69 878 € — ставка далі зростає поступово;
• від 69 879 € до 277 825 € — діє ставка 42%;
• від 277 826 € — діє максимальна ставка 45%.

Саме тому фраза «я плачу 42% податку» часто звучить неточно. У більшості випадків ідеться про граничну ставку, а не про середній відсоток із усього доходу. Реальна середня податкова нагрузка зазвичай нижча.

Формули щороку коригуються законом. Їх можна знайти у § 32a закону Einkommensteuergesetz: https://www.gesetze-im-internet.de/estg/BJNR010050934.html#BJNR010050934BJNG002108140

Для розуміння сімейного бюджету важливо також відрізняти ставку податку від суми всіх утримань із зарплати. На руки ви отримуєте менше не лише через Lohnsteuer, а й через соціальні внески, а інколи також через солідарний збір або церковний податок.

Що входить до оподатковуваного доходу

Оподатковуваний дохід у Німеччині — це не просто зарплата за рік. Спочатку враховують дохід, а потім віднімають дозволені законом витрати та пільги. Для працівників частина відрахувань застосовується автоматично, а частину можна заявити лише через податкову декларацію.

До того, що часто впливає на підсумковий податок, належать:

• стандартний Arbeitnehmer-Pauschbetrag для працівників;
• витрати на дорогу до роботи;
• витрати на навчання, перекваліфікацію та професійний розвиток;
• внески на медичне, пенсійне, доглядове та інші види соціального страхування;
• частина витрат на догляд за дитиною;
• окремі надзвичайні витрати, якщо вони відповідають вимогам закону.

Саме тому податкова декларація часто буває вигідною навіть тоді, коли роботодавець увесь рік справно утримував податок із зарплати. Якщо ви хочете розібратися, хто подає декларацію, у які строки та коли можна повернути переплату, перегляньте матеріал Податкова декларація в Німеччині: хто має подавати, дедлайни 2026 і як повернути податки.

Якщо ж ви плануєте подання онлайн, стане у пригоді покрокова інструкція Як подати податкову декларацію у Німеччині.

Податкові класи і щомісячні внески

У Німеччині є шість податкових класів Steuerklassen. Вони потрібні для того, щоб роботодавець правильно утримував авансовий податок із зарплати протягом року. Це важливо для щомісячної суми «на руки», але не завжди визначає остаточний річний результат.

• Клас I — для неодружених працівників без особливих умов;
• Клас II — для одиноких батьків, які мають право на відповідне податкове полегшення;
• Клас III — зазвичай для одного з подружжя, якщо інший обирає клас V;
• Клас IV — стандартний варіант для подружжя, якщо обидва працюють;
• Клас IV з фактором — варіант для подружжя, який точніше розподіляє щомісячне податкове навантаження;
• Клас V — зазвичай для другого з подружжя у парі III/V;
• Клас VI — для другої або додаткової роботи.

Податковий клас впливає насамперед на розмір щомісячних утримань. Остаточний податок за рік усе одно залежить від реального доходу та поданої декларації. Детальніше про різницю між класами читайте у матеріалі Німецькі податкові класи 2025: як працює система та що важливо знати українцям у Німеччині.

Спільне оподаткування для подружжя

Для одружених пар і зареєстрованих партнерств у Німеччині може застосовуватися Ehegattensplitting — спільний річний розрахунок податку. У такому разі загальний оподатковуваний дохід пари умовно ділиться навпіл, податок рахується на половину, а потім результат подвоюється.

Найчастіше це вигідно тоді, коли доходи партнерів суттєво різняться. Якщо ж доходи приблизно однакові, вигода може бути меншою. Водночас саме спільна декларація, а не сам вибір класів III/V чи IV/IV, вирішує питання остаточного річного розрахунку.

У деяких випадках парам варто порівнювати спільну та окрему декларації, особливо якщо є специфічні витрати, різні джерела доходу або соціальні виплати, що впливають на прогресію.

Нерезиденти і доходи з Німеччини

Якщо людина має у Німеччині місце проживання або звичайне перебування, вона зазвичай вважається необмежено податково зобов’язаною. Це означає, що для неї діють загальні правила німецького прибуткового податку.

Якщо ж людина не є податковим резидентом Німеччини, але отримує тут доходи, може виникати обмежена податкова зобов’язаність. У такому випадку правила інші: не всі пільги й відрахування застосовуються так само, як для резидентів, а неоподатковуваний мінімум у звичайному порядку не працює. Проте в окремих ситуаціях можна подати заяву і бути прирівняним до необмежено податково зобов’язаних осіб, якщо виконані умови закону.

Через це українцям, які мають доходи одразу в кількох країнах або часто змінюють місце проживання, варто особливо уважно перевіряти свій податковий статус за підсумками року.

Що ще може утримуватися із зарплати

Коли працівник дивиться на розрахунковий лист, він бачить не лише Lohnsteuer. Окрім самого прибуткового податку, із зарплати можуть утримуватися:

• внески на медичне, пенсійне, доглядове та страхування на випадок безробіття;
• Solidaritätszuschlag — якщо він взагалі виникає у вашому випадку;
• Kirchensteuer — якщо ви належите до церковної громади, для якої цей податок застосовується.

Саме тому одна й та сама брутто-зарплата у різних людей може давати дуже різну нетто-суму. Якщо хочете краще зрозуміти різницю між брутто і нетто, перегляньте матеріал Нетто зарплата в Німеччині: скільки залишається після всіх податків і внесків.

Окрема тема — підробітки. У 2026 році Minijob має ліміт 603 € на місяць. Такий дохід не завжди оподатковується для працівника за стандартною схемою: часто роботодавець сплачує паушальний податок, але можливі й інші варіанти оподаткування. Детальніше про це читайте у статті Мініджоб у Німеччині: що потрібно знати про легальну підробітку до 603 євро.

Якщо ж ваш дохід перевищує межу Minijob і становить від 603,01 € до 2 000 € на місяць, йдеться вже про Midijob — із соціальним страхуванням та іншою логікою відрахувань. Огляд нюансів є тут: Midijob у Німеччині: легальний заробіток із соціальним захистом для українців.

Також варто пам’ятати про Progressionsvorbehalt: деякі соціальні виплати можуть не оподатковуватися напряму, але впливати на ставку податку для інших доходів. Це стосується, зокрема, частини заміщувальних виплат на кшталт Elterngeld, Kurzarbeitergeld або Arbeitslosengeld I.

Що варто зробити українцям на практиці

Щоб не переплачувати і не отримати неприємний сюрприз після річного перерахунку, варто перевірити кілька речей:

• чи правильно вам присвоєно податковий клас;
• чи має роботодавець ваш Steuer-ID — податковий ідентифікаційний номер;
• чи зберігаєте ви документи про витрати, які можна заявити у декларації;
• чи не було у вас другої роботи, зміни роботодавця, переїзду через роботу або тривалого лікарняного;
• чи отримували ви виплати, що можуть вплинути на податкову ставку;
• чи взяли ви наприкінці року свою Lohnsteuerbescheinigung.

Якщо ви ще не знаєте, де шукати свій податковий номер, допоможе матеріал Податковий ідентифікаційний номер у Німеччині: що це, де знайти та для чого потрібен.

А якщо ви не розумієте, що саме міститься у вашій річній довідці від роботодавця, перегляньте пояснення у статті Lohnsteuerbescheinigung у Німеччині: як працює річна довідка про податки і навіщо вона потрібна.

На практиці податкова декларація часто особливо корисна для тих, хто працював не повний рік, змінював роботу, має великі витрати на дорогу, оплачував навчання, утримує дітей або користується дозволеними відрахуваннями, які роботодавець не врахував автоматично.

Висновок

У Німеччині прибутковий податок не зводиться до однієї фіксованої ставки. На підсумкову суму впливають річний дохід, податковий клас, сімейний стан, наявність дітей, дозволені відрахування, друга робота та навіть окремі соціальні виплати. Через це правильніше дивитися не лише на відсоток у таблиці, а на свій конкретний податковий статус.

Для більшості українців у Німеччині головне правило таке: перевіряйте податковий клас, зберігайте документи про витрати і не відкладайте декларацію, якщо є шанс на повернення переплати. Саме уважність до деталей найчастіше дозволяє легально зменшити податкове навантаження.