Як у Німеччині розраховується ставка податку на доходи: що варто знати українцям

Податкові правила у Німеччині можуть здатися складними на перший погляд, особливо для новоприбулих українців. Один із найпоширеніших запитів — як саме розраховується податок на доходи фізичних осіб. Адже у Німеччині не існує фіксованої ставки — вона варіюється в залежності від розміру доходу, сімейного стану та інших факторів.

На сайті ЮА Мігрант ми пояснюємо основи, які допоможуть вам краще зрозуміти, як формується ця податкова ставка, і на що звернути увагу під час планування бюджету.

Податкова система Німеччини: прогресивна шкала

У Німеччині діє прогресивна шкала оподаткування. Це означає: чим вищий ваш дохід — тим більший відсоток ви сплачуєте. Однак це не означає, що з усього доходу стягується найвища ставка — вона застосовується лише до частини, яка перевищує певні межі.

У 2025 році неоподатковуваний мінімум становить 12 096 євро на рік. Якщо ваш дохід нижчий — податок не сплачується.

Далі ставки зростають:

• 14% — для доходів вище 12 096 €
• до 42% — для доходів понад 68 480 €
• максимум 45% — для доходів від 277 826 €

Детальний розрахунок базується на спеціальних формулах, які щороку оновлюються. Знайти їх можна у розділі 32a закону Einkommensteuergesetz:
https://www.gesetze-im-internet.de/estg/BJNR010050934.html#BJNR010050934BJNG002108140

Що включається до оподатковуваної бази

Не весь дохід підлягає оподаткуванню. З нього виключають:

• витрати на доїзд до роботи,
• витрати на навчання та професійний розвиток,
• соціальні внески,
• виплати аліментів або допомоги родичам.

Ви можете самостійно зменшити свій податок, подавши щорічну податкову декларацію (Einkommensteuererklärung) із зазначенням усіх дозволених витрат.

Як працює сплітинг для сімей

Для подружніх пар у Німеччині діє система Ehegattensplitting — “роздільного розрахунку”. Це означає, що податок розраховується, якби кожен із подружжя отримував половину сукупного доходу. Це значно знижує ставку для сімей, де один із партнерів не працює або заробляє менше.

У більшості випадків ця схема вигідна. Щоб скористатися нею, потрібно подати спільну декларацію.

Що таке податкові класи

Німеччина має 6 податкових класів (Steuerklassen), які використовуються для попереднього розрахунку утримань із зарплати:

• Клас I — для одиноких
• Клас III/V — для подружжя з великою/малою різницею в доходах
• Клас IV/IV — для подружжя з приблизно однаковим доходом
• Клас VI — для другої роботи

Правильний вибір класу впливає лише на те, скільки з вас утримується щомісяця, але не на фактичний податок. Остаточна сума розраховується після подачі декларації.

А як щодо нерезидентів?

Якщо ви не є податковим резидентом Німеччини, але маєте тут джерело доходу (наприклад, здаєте квартиру), то з першого євро платите податок. Немає жодного “вільного мінімуму”.

Що ще потрібно знати

• Премії та додаткові доходи часто оподатковуються за вищою ставкою, бо їх додають до базового доходу.
• Мініджоби (до 538 євро/міс.) не обкладаються стандартним прибутковим податком.
• Доходи типу Elterngeld або Kurzarbeitergeld не обкладаються напряму, але впливають на ставку.

💡 Якщо ви хочете зекономити на податках — не ігноруйте можливість подати декларацію. Багатьом українцям у Німеччині це дозволяє повернути сотні, а іноді й тисячі євро.

А як у вас із податками? Чи доводилось уже подавати декларацію в Німеччині? Можливо, ви знаєте способи оптимізувати витрати — цікаво було б дізнатись вашу думку.