Податкова декларація в Німеччині: витрати на роботу й пошук роботи, які можна списати (Werbungskosten)

Багато українців у Німеччині не знають, що частину витрат, пов’язаних із пошуком роботи та професійною діяльністю, можна законно врахувати в податковій декларації. У німецькому податковому праві це називається Werbungskosten — витрати, пов’язані з отриманням доходу від роботи (найманої праці). Сюди можуть входити витрати на резюме, співбесіди, дорогу на роботу, робочі інструменти, домашній офіс, інтернет, переїзд через роботу, навчання та інше.

Важливий нюанс: додатковий ефект (повернення або менший податок) зазвичай з’являється тоді, коли ваші підтверджені витрати перевищують автоматичний стандартний відрахунок для працівників. Тому нижче — практичний список того, що найчастіше «спрацьовує» у декларації українців у ФРН.

ЗМІСТ

• Werbungskosten і стандартний відрахунок
• Витрати на пошук роботи (Bewerbungskosten)
• Дорога на роботу (Entfernungspauschale)
• Робочі інструменти та одяг
• Домашній офіс: що можна відняти
• Інтернет і телефон
• Переїзд через роботу (Umzugskosten)
• Подвійне ведення господарства (doppelte Haushaltsführung)
• Навчання та підвищення кваліфікації
• Практичні поради та часті помилки
• Куди подавати декларацію та що підготувати
• Висновок

Werbungskosten і стандартний відрахунок

Для найманих працівників у Німеччині діє автоматичний стандартний відрахунок (його часто називають Arbeitnehmer-Pauschbetrag). Це означає, що певну суму витрат держава «рахує» вам автоматично, навіть якщо ви не подали жодного чека.

Як це працює на практиці:

• якщо ваші реальні витрати не перевищують стандартний відрахунок — зазвичай немає сенсу збирати все до дрібниць;
• якщо витрати перевищують стандартний відрахунок — тоді варто вносити їх у декларацію і зберігати підтвердження (квитанції, рахунки, виписки).

До типових Werbungskosten належать: витрати на дорогу, робочі інструменти, пошук роботи, навчання, переїзд через роботу, витрати на інтернет/телефон у робочій частині, а також (у багатьох випадках) невелика сума за банківське обслуговування рахунку, на який надходить зарплата.

Витрати на пошук роботи (Bewerbungskosten)

Якщо ви шукали роботу в Німеччині (або змінювали роботодавця), до витрат на пошук роботи можуть входити:

• друк і копії документів, фото для резюме;
• поштові витрати (якщо надсилали паперові пакети документів);
• дорога на співбесіду (квитки, поїздка авто за кілометражем), парковка;
• платні послуги перекладу/оформлення документів, якщо це потрібно саме для працевлаштування;
• робочі дзвінки/відеозв’язок (у межах розумного обґрунтування).

Порада: навіть якщо ви подавалися онлайн, зробіть собі просту таблицю: дата, компанія, формат (онлайн/офлайн), чи була поїздка, які витрати. Це допомагає заповнювати декларацію і спокійно відповідати на запити Finanzamt.

Дорога на роботу (Entfernungspauschale)

Один із наймасовіших відрахунків — витрати на дорогу між домом і основним місцем роботи (erste Tätigkeitsstätte). Важливо: рахується одностороння відстань (не «туди-назад») і кількість фактичних робочих днів.

Актуальний орієнтир за ставками залежить від податкового року:

• для декларації за 2025 рік (яку більшість подає у 2026): 0,30 € за 1 км (перші 20 км) і 0,38 € за 1 км починаючи з 21-го км;
• для податкового року 2026: ставка 0,38 € застосовується вже з першого кілометра (це важливо тим, хто планує витрати наперед).

Цей відрахунок працює незалежно від транспорту: авто, громадський транспорт, велосипед. Головне — правильно порахувати відстань і кількість днів.

Робочі інструменти та одяг

У декларації можна врахувати робочі речі, які ви використовуєте переважно для роботи: наприклад, ноутбук, монітор, навушники, сумку для техніки, інструменти, спецодяг і захисне взуття, якщо це справді потрібно за професією.

Практичне правило для побутових покупок:

• якщо річ використовується і для роботи, і для приватного, часто застосовують частку (наприклад, 50/50) — важливо, щоб це було логічно;
• для недорогих покупок зазвичай простіше списати одразу, для дорожчих — інколи потрібен розподіл за строком використання;
• зберігайте рахунки/квитанції та коротко підписуйте, для чого це було потрібно (особливо якщо назва товару неочевидна).

Також часто забувають про дрібниці: канцтовари, витратні матеріали, професійну літературу, платні профільні підписки, членські внески у професійні об’єднання.

Домашній офіс: що можна відняти

Якщо ви працювали з дому, найчастіше використовують Homeoffice-Pauschale — фіксовану суму за день роботи вдома (для цього не обов’язково мати окремий кабінет). Важливо вести облік «днів домашнього офісу».

Що зазвичай враховують у практиці:

• фіксована сума за день роботи з дому (з річним лімітом);
• робочі меблі й техніка (стіл, стілець, лампа, монітор тощо) — як робочі інструменти, якщо це справді потрібно для роботи;
• у частині випадків існують інші правила для «окремої кімнати-кабінету» (häusliches Arbeitszimmer), але це більш формальна тема й залежить від вашої ситуації.

Зверніть увагу: за один і той самий день зазвичай не поєднують «день домашнього офісу» та стандартний відрахунок за дорогу на роботу. Тому важливо правильно розділяти дні.

Інтернет і телефон

Якщо ви користуєтеся інтернетом/телефоном для роботи (включно з пошуком роботи), можна врахувати частину витрат. Найпоширеніший «спрощений» підхід — віднести частку витрат на професійні потреби. Часто використовують правило 20% від витрат, але з місячним лімітом.

Порада: збережіть договори/рахунки або хоча б кілька типових місячних рахунків — цього зазвичай достатньо для підтвердження.

Переїзд через роботу (Umzugskosten)

Професійно зумовлений переїзд у Німеччині можна врахувати в декларації. Найтиповіші причини: нове місце роботи, переведення, або суттєве скорочення часу в дорозі до роботи (часто орієнтуються на економію близько однієї години на день).

Що може входити у витрати:

• послуги перевізників/вантажників, оренда транспорту;
• пакувальні матеріали;
• проїзд до нового місця, парковка, пов’язані дрібні витрати;
• частина витрат може враховуватися також за фіксованою «переїзною» сумою (якщо це підходить у вашій ситуації).

Якщо переїзд був пов’язаний з орендою житла, не плутайте податкові відрахунки з іншими темами оренди (Kaution, Makler, правила будинку) — це різні правові площини.

Подвійне ведення господарства (doppelte Haushaltsführung)

Це ситуація, коли у вас є «основне» житло (наприклад, сім’я в іншому місті), але для роботи ви змушені орендувати друге житло ближче до місця праці. У таких випадках у декларації можуть враховувати:

• витрати на друге житло (у Німеччині діє місячний ліміт на житло);
• поїздки додому (зазвичай одна поїздка на тиждень);
• додаткові «добові на харчування» протягом перших трьох місяців у новому місці (за наявності умов).

Тема досить формальна, тому важливо, щоб умови «основного домогосподарства» були справді виконані (особливо якщо сім’я/основне житло не в тому ж місті, де робота).

Навчання та підвищення кваліфікації

Витрати на навчання можна враховувати, якщо вони пов’язані з роботою або підвищенням кваліфікації. Це може бути:

• курси, тренінги, іспити, сертифікації;
• навчальні матеріали, підручники, професійні підписки;
• частина мовних курсів — якщо ви можете обґрунтувати зв’язок із професійною діяльністю.

Зберігайте рахунки, підтвердження оплати та коротко фіксуйте, навіщо це було потрібно (посада, сфера, вимоги роботодавця тощо).

Практичні поради та часті помилки

• Збирайте підтвердження витрат, якщо бачите, що сума може перевищити стандартний відрахунок (квитанції, рахунки, виписки).
• Фіксуйте дні: окремо дні поїздок на роботу і окремо дні домашнього офісу.
• Не змішуйте категорії: наприклад, витрати на дорогу на співбесіду — це пошук роботи, а дорога на основну роботу — інша позиція.
• Дорогі покупки (техніка, меблі) — перевіряйте, чи можна списати одразу, чи треба розподіляти, і як обґрунтувати робоче використання.
• Перевіряйте документи від роботодавця (річна довідка, дані про податки) — помилки бувають рідко, але трапляються.

Куди подавати декларацію та що підготувати

Найзручніше подавати декларацію онлайн. Часто українці починають із базового розуміння, хто взагалі має подавати декларацію і як повертають податки: Податкова декларація в Німеччині: хто подає і як повернути.

Для подачі онлайн часто використовують ELSTER: Податкова декларація через ELSTER. Також корисно розуміти ваші податкові класи й як вони впливають на утримання із зарплати: Податкові класи Німеччини.

Що підготувати заздалегідь:

• Steuer-ID (податковий номер): де знайти та для чого потрібен;
• Lohnsteuerbescheinigung (річна довідка від роботодавця): як працює і навіщо потрібна;
• підтвердження витрат і ваші нотатки (дні поїздок, дні home office, витрати на співбесіди тощо);
• розуміння своєї «чистої» зарплати і відрахувань: скільки лишається після податків.

Більше матеріалів для українців у Німеччині — на ЮА Мігрант.

Висновок

Списання витрат у декларації — один із найреальніших способів легально зменшити податкове навантаження в Німеччині. Найчастіше українцям допомагають витрати на пошук роботи, дорогу, робочі інструменти, домашній офіс, інтернет/телефон, навчання та переїзд через роботу. Якщо в сумі це перевищує стандартний відрахунок — шанс на відчутне повернення грошей значно зростає.