Як списати витрати на дорогу до роботи в Німеччині у податковій декларації у 2026 році

Витрати на дорогу до роботи в Німеччині й далі залишаються однією з найпоширеніших категорій Werbungskosten, які працівник може врахувати в податковій декларації. Для українців у Німеччині це особливо актуально, адже навіть звичайні щоденні поїздки на роботу, поїздом, автобусом, авто, велосипедом або пішки, можуть зменшити оподатковуваний дохід.

У 2026 році важливо не переплутати рік подання декларації і податковий рік, за який ви її подаєте. Якщо ви зараз подаєте декларацію за 2025 рік, для розрахунку дороги діють одні ставки. Якщо ж ідеться вже про поїздки у 2026 році, правила стали вигіднішими для працівників.

ЗМІСТ

• Що саме можна списати з податків
• Які ставки діють у 2025 і 2026 роках
• Як правильно рахувати відстань і дні
• Чи потрібні квитки, чеки та підтвердження
• Deutschlandticket, Jobticket і місячні проїзні
• Ліміт 4500 євро та коли він не діє
• Подвійне ведення господарства: коли можна списати більше
• Типові помилки, через які втрачають гроші
• Що варто зробити перед поданням декларації

Що саме можна списати з податків

Для поїздок між домом і першим постійним місцем роботи у Німеччині зазвичай застосовується Entfernungspauschale, тобто стандартна компенсація за відстань. Вона належить до професійних витрат і зменшує суму доходу, з якої обчислюється податок.

Крім цього, для найманих працівників автоматично враховується Arbeitnehmer-Pauschbetrag у розмірі 1230 євро на рік. Якщо ваші загальні професійні витрати, зокрема дорога на роботу, перевищують цю суму, є сенс подавати декларацію й вказувати фактичні дані.

Корисно також прочитати, хто має подавати податкову декларацію в Німеччині та які дедлайни діють, а також як подати декларацію через ELSTER.

Які ставки діють у 2025 і 2026 роках

Тут важливий нюанс. Ставка залежить не від дати подання декларації, а від того, за який податковий рік ви декларуєте витрати.

• За 2025 рік: 0,30 євро за кожен кілометр в один бік для перших 20 км і 0,38 євро за кожен кілометр починаючи з 21-го.
• За 2026 рік: 0,38 євро за кожен кілометр в один бік уже з першого кілометра.

Тобто у 2026 році перевищити річний ліміт у 1230 євро стало простіше навіть тим, хто не має дуже довгого маршруту до роботи.

Приклад. Якщо відстань від дому до роботи становить 15 км, а ви були в офісі 220 робочих днів, то:

• за 2025 рік це приблизно 990 євро,
• за 2026 рік це вже приблизно 1254 євро.

Саме тому у 2026 році навіть звичайна щоденна дорога до офісу може сама по собі перевищити стандартний ліміт професійних витрат.

Як правильно рахувати відстань і дні

Для Entfernungspauschale зазвичай враховується відстань в один бік між житлом і першим місцем роботи. Не подвоюйте її на дорогу туди й назад. Саме це одна з найчастіших помилок.

Також важливо рахувати лише ті дні, коли ви справді були на робочому місці. До розрахунку зазвичай не включаються:

• дні роботи з дому,
• лікарняні,
• відпустка,
• дні, коли ви взагалі не їздили на основне місце роботи.

Якщо дорога на авто є помітно швидшою та об’єктивно зручнішою, ніж найкоротший маршрут, податкова інколи приймає саме таку трасу. Але її варто мати змогу логічно пояснити, особливо якщо різниця в кілометрах суттєва.

Якщо ж ви частину тижня працювали з дому, зверніть увагу й на інші професійні витрати. Вони також можуть допомогти перевищити базову межу 1230 євро та зробити подання декларації вигіднішим.

Чи потрібні квитки, чеки та підтвердження

У більшості випадків для звичайної Entfernungspauschale не потрібно збирати чеки на бензин чи кожен окремий квиток. Податкова дивиться насамперед на відстань, кількість робочих днів і те, чи справді у вас було перше місце роботи.

Але підтвердження все ж корисно зберігати, якщо:

• ви хочете заявити фактичні витрати на громадський транспорт, бо вони вищі за стандартний розрахунок,
• у вас був змішаний маршрут, наприклад авто плюс поїзд,
• частину року ви працювали в іншому офісі або змінили роботодавця,
• податкова попросить пояснення або підтвердження.

Найкраще зберігати місячні проїзні, річні абонементи, виписки з банку, квитанції, підтвердження від роботодавця та короткий власний облік робочих днів.

Deutschlandticket, Jobticket і місячні проїзні

Старе правило про те, що місячні проїзні нібито не можна врахувати, сьогодні вже не відповідає реальній практиці. Навпаки, місячні, річні та інші абонементи на громадський транспорт можуть бути важливим підтвердженням витрат, якщо ви заявляєте фактичну суму, а не лише стандартну відстань.

Це стосується і Deutschlandticket, якщо ви самі його оплачуєте та реально використовуєте для дороги на роботу. Детальніше про сам квиток, умови користування та типові помилки читайте у матеріалі Deutschlandticket: як купити, скасувати і кому він вигідний.

Окремо варто бути уважними з Jobticket або доплатою від роботодавця. Якщо роботодавець уже компенсував вам частину транспортних витрат у пільговому режимі, цю суму не можна вдруге повністю списати у декларації. Тому перед поданням перевірте річну довідку про зарплату та дані в Lohnsteuerbescheinigung.

Ліміт 4500 євро та коли він не діє

Загальне правило таке: для дороги між домом і першим місцем роботи діє орієнтир у 4500 євро на рік. Але тут є важливі винятки.

• Якщо ви їздите власним автомобілем, обмеження 4500 євро зазвичай не застосовується.
• Якщо ви користуєтеся громадським транспортом і ваші фактичні витрати за рік вищі, ніж стандартна компенсація, можна заявити фактичну суму за наявності підтверджень.
• У змішаних варіантах, коли частина маршруту долається авто, а частина поїздом чи автобусом, розрахунок може бути окремим для різних частин шляху.

Саме тому людям із довгими маршрутами не варто автоматично зупинятися на сумі 4500 євро. Іноді можна врахувати більше, якщо маршрут і витрати правильно задокументовані.

Подвійне ведення господарства: коли можна списати більше

Якщо ви зберігаєте основне житло в одному місці, а через роботу змушені винаймати ще одне житло ближче до офісу, може йтися про Doppelte Haushaltsführung, тобто подвійне ведення господарства.

У такому випадку інколи можна врахувати не лише поїздки, а й додаткові витрати, пов’язані з другим житлом біля роботи та поїздками додому. Це вже складніша тема, де дрібні деталі мають значення, тому дані в декларації краще заповнювати особливо уважно.

Якщо ви щойно влаштувалися на роботу або ще лише плануєте працевлаштування, вам також можуть стати у пригоді матеріали як знайти роботу в Німеччині та скільки реально залишається від зарплати після податків і внесків.

Типові помилки, через які втрачають гроші

• Множать відстань у один бік на два, хоча для стандартного списання береться саме односторонній маршрут.
• Вказують усі дні року, хоча частина з них була відпусткою, лікарняним або роботою з дому.
• Не враховують, що для 2025 і 2026 років діють різні ставки.
• Думають, що місячний чи річний проїзний не можна використати як підтвердження витрат.
• Забувають, що компенсація від роботодавця за проїзд може впливати на суму відрахування.
• Плутають щоденну дорогу до офісу з іншими службовими поїздками, для яких можуть діяти інші правила.

Що варто зробити перед поданням декларації

• Визначте, за який саме рік ви подаєте декларацію: 2025 чи 2026.
• Порахуйте фактичну кількість днів, коли ви були в офісі.
• Перевірте відстань саме до вашого першого місця роботи.
• Порівняйте стандартну компенсацію з фактичними витратами на громадський транспорт, якщо у вас дорогий абонемент або довгий маршрут.
• Подивіться, чи не було від роботодавця компенсації за проїзд або Jobticket.
• Зберіть додаткові професійні витрати, щоб зрозуміти, чи перевищуєте ви межу 1230 євро.

Для багатьох українців у Німеччині саме дорога до роботи стає першою реальною статтею витрат, яка допомагає повернути частину податків. Особливо це відчутно у 2026 році, коли ставка на кілометр стала вищою вже з першого кілометра.

Більше практичних матеріалів про податки, документи та повсякденне життя шукайте на ЮА Мігрант. Також вам можуть бути корисні статті про податкові класи в Німеччині та податковий ідентифікаційний номер.