Чайові в Польщі: як їх правильно оподатковувати і хто несе відповідальність

Сфера обслуговування в Польщі — одна з найпопулярніших серед українців, особливо студентів і сезонних працівників. Офіціанти, баристи, бармени чи хостес — всі вони часто отримують чайові, які є важливою частиною реального доходу. Але з юридичного боку чайові — це не лише вдячність клієнтів, а й оподатковуваний дохід, що потребує правильного обліку.

У цій статті розглянемо, як у Польщі оподатковуються чайові, хто і за що несе відповідальність, а також як діяти у різних практичних ситуаціях.

Чайові в Польщі — це дохід, а не “бонус” поза законом

Незалежно від того, як саме були отримані чайові — готівкою напряму в руки чи через безготівковий платіж на рахунок закладу — польська податкова інспекція однозначно кваліфікує ці кошти як дохід працівника, а не підприємства.

Це підтверджено офіційною інтерпретацією податкових органів:
🔗 Позиція податкової служби № 0111-KDIB2-1.4010.119.2022.6.BJ

Як працює система на практиці

1. Якщо клієнт залишає готівку напряму офіціанту, це дохід працівника, який сам відповідає за його декларування у податковій декларації PIT-37.
2. Якщо клієнт платить карткою через POS-термінал, додаючи до рахунку суму на чай, ці гроші надходять на рахунок ресторану, а згодом перераховуються працівнику. У цьому випадку:
   1. компанія не вважає ці кошти своїм доходом;
   1. працівник має сплатити з них податок;
   1. відповідальність за облік і авансові податкові платежі несе вже роботодавець, оскільки він виступає формальним платником податків за працівника.

Який саме податок сплачують з чайових у Польщі?

Чайові вважаються доходом із джерел, пов’язаних з:

• трудовими відносинами (якщо вони проходять через роботодавця — ст. 12 Ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych);
• або іншими джерелами (ст. 20) — у випадку, коли працівник отримує їх напряму.

У більшості ситуацій це означає, що вони підпадають під PIT (податок на доходи фізичних осіб). І хоча у випадках з готівкою податкова не має способу проконтролювати обіг таких коштів, працівник зобов’язаний самостійно задекларувати ці доходи у річній декларації.

Обов’язки роботодавця

Якщо чайові проходять через касу або банківський рахунок компанії, саме працедавець повинен документально зафіксувати суму та забезпечити правильне оподаткування. Це означає:

• внесення до зарплатної відомості;
• сплату авансового податку за працівника;
• надання декларації PIT-11 після закінчення податкового року (із сумами чаових включно).

Чи обкладаються чайові в Польщі податком VAT?

Ні. Чайові, навіть якщо вони включені в загальний платіж по терміналу, не обкладаються ПДВ (VAT). Це підтверджено вищезгаданим роз’ясненням податкової. Основна умова — чай має бути добровільною сумою, а не обов’язковою частиною рахунку.

Що це означає для українських працівників у Польщі?

Багато українців, працюючи в гастро-секторі, не знають, що мають декларувати чайові. Особливо якщо це готівка, яку їм регулярно залишають клієнти.

• Якщо ви отримуєте їх напряму — у вас є обов’язок додати ці кошти до річної декларації PIT.
• Якщо отримуєте через компанію — податок має бути утриманий автоматично, і вам має бути видана декларація PIT-11 із сумою чайових.

Як уникнути неприємностей?

✅ Перевірте, чи враховуються чайові у вашій зарплатній відомості.
✅ Попросіть у роботодавця деталізацію виплат.
✅ Не забувайте вносити доходи у річну податкову декларацію.
✅ Якщо у вас є сумніви — можна звернутися до Krajowa Administracja Skarbowa або податкового консультанта.

На порталі ЮА Мігрант ви знайдете ще більше актуальної інформації про працевлаштування, податки, легалізацію та побут у Польщі для українців.

А як у вас відбувається ситуація з чайовими? Чи враховує їх роботодавець у розрахунках? Буде цікаво дізнатися, як це реалізовано в різних містах Польщі — від Кракова до Гданська, Варшави чи Лодзі.