Розрахунок брутто і нетто зарплати в Німеччині

На співбесіді із німецькими роботодавцями мігранти дуже невпевнено почуваються в тій частині, що стосується зарплати. Часто читачі ставлять запитання на кшталт “а ось у мене така зарплата брутто в контракті з німецькою фірмою, чи вистачить мені на життя?”. Виходить, людина щось підписала, але скільки вона отримуватиме зрештою на руки — поняття не має.

Мета статті – дати уявлення, які податки та відрахування існують у Німеччині, щоб потенційний працівник склав уявлення про розмір нетто зарплати.

ЗМІСТ

• Від чого залежить ЗП
• Розрахунок зарплати
• Податки
• Внески
• Приклади
• Вільні від податків суми

Від чого залежить нетто зарплата у Німеччині

Факторів, які впливають на розміри вирахувань із брутто зарплати стільки, що самі німці часто плутаються. Для іноземця це зовсім темний ліс. Перелічу лише деякі моменти.

Відрахування з німецької брутто зарплати залежать від:

• конкретного місця проживання та місця роботи
• сімейного стану
• кількості дітей
• розподілу податкових послаблень між подружжям
• віросповідання
• розміру зарплати
• наявності податкових послаблень у конкретної людини чи сім’ї
• конкретної медичної страхової каси

Швидше за все це ще не все. Крім того, щороку розміри різних податкових зборів змінюються. А у держслужбовців все зовсім по-іншому.

Як розрахувати німецьку зарплату

Тому на питання про те, хто і скільки отримуватиме на руки, можна відповісти лише приблизно. Навіть роботодавець заздалегідь не може бути в курсі, скільки саме відніматиметься від зарплати на податки та соціальні страховки. Точніше це питання можна відповісти лише звернувшись до податкових консультантів, або розрахувавши зарплату одному з численних калькуляторів, наприклад, ось цей .

Але з калькулятором легше сказати, ніж зробити. Іноземець просто не розуміє, що туди вводити (втім, половина німців теж), тикає навмання куди завгодно і отримує якийсь результат, який, можливо, взагалі не той, що насправді, якщо людина вказала не свій податковий клас. По-друге, з року в рік, а то й частіше, багато виплат потроху змінюються, а розробники калькуляторів не завжди підтримують в актуальному стані свою програму.

Тому щоб здобути правильну відповідь на питання про нетто зарплату в Німеччині, треба чітко розуміти, що забирається і в яких розмірах. Перерахую стандартні відрахування з німецької зарплати, які детально розписані у зарплатному листку.

Податки

Власне, податків у Німеччині якраз небагато. Для приватних осіб діє лише прибутковий податок. Віруючі можуть платити церковний податок.

Податок – Lohnsteuer

Це приблизно розрахований податок, який щомісяця віднімається від зарплати щодо погашення Einkommensteuer — прибуткового податку. Останній розраховується за весь рік, коли подається податкова декларація. І потім звіряється, скільки виплачено працівником Lohnsteuer, а скільки треба заплатити Einkommensteuer. Різницю повертають назад чи змушують доплатити. Про податкову декларацію в Німеччині читайте окремо, тут майте на увазі, що Lohnsteuer — це зазвичай не кінцева зупинка в процесі збору податків. Хоча в деяких випадках можна обмежуватись і виплатою Lohnsteuer, не подаючи декларацію та відмовляючись від перерахунку.

Розмір податку варіюється від 14% до 45% від зарплати. Чим вища зарплата, тим вищий відсоток для Einkommensteuer і тим більше платиться щомісячного Lohnsteuer. При річній зарплаті 35000 € ставка 20%, а при окладі 60000 € доведеться розлучитися з 28% доходів.

Але залежність тут нелінійна! Під податок у Німеччині потрапляє не вся зарплата, а лише частина залежно від податкового класу. Для неодруженого (незаміжньої) працівника вільна від податків сума на 2023 рік складає 10909 євро. Для одруженого можна подвоїти вільну від Lohnsteuer частину зарплати за рахунок подружжя, або ж розподілити 21816 на сім’ю в будь-якій пропорції, що здалася оптимальною. Це і є основна фішка — різні класи мають різні суми, вільні від податків.

Грубий приклад для розуміння: Якщо мігрант отримує 60 000 € на рік і має майже 10909 € вільних від оподаткування, він заплатить 24% від 50 000 €. А якщо він одружений та дружина не працює, неоподатковувана сума подвоюється, що одночасно знижує податкову ставку. Тоді платиться 21% від 40000 €, і це вже зовсім інша річ.

Солідарний податок – Solidaritätszuschlag

З 1991 працівники у Німеччині почали оподатковуватися “солідарними внесками”. Це такий метод фінансування Східної Німеччини, колишньої НДР, де на момент возз’єднання інфраструктура залишала бажати кращого.

“Soli” забирає від зарплати суму у розмірі 5,5%, але не від брутто, а від сплаченого Lohnsteuer. З 2021 року збір для 90% працівників скасували. Межа, з якої платиться Solidaritätszuschlag, починається з 16956 € сплаченого прибуткового податку.

Церковний податок – Kirchensteuer

Протестанти та католики, а також деякі інші групи віруючих, у Німеччині сплачують додатково податок на релігію , який вирушає до каси церков.

Збір сплачується у відсотках від Lohnsteuer. У Баварії та Баден-Вюртемберзі церковний податок становить 8%, у решті німецьких земель — 9%.

Радимо мігрантам не декларувати спочатку релігійну приналежність офіційно. Це можна зробити і пізніше, коли розберетеся що до чого і адаптуєтеся.

Приналежність до релігії вказується при реєстрації за місцем проживання у Німеччині , а також при отриманні податкового номера. Ставте в анкетах прочерк в місці відповіді на питання релігійної приналежності.

Внески за соціальними страховками

Високий рівень соціального забезпечення бюргерів підтримується завдяки великій кількості соціальних страховок, за якими доводиться сплачувати чималі обов’язкові внески.

Медична страховка – Krankenversicherung

Наймані працівники в Німеччині мають сплачувати внески до німецької медичної страховки. Залежно від доходів, вибирається між приватною та державною. Радимо мігрантам укладати спочатку державну страховку, тому що з неї в разі чого легко перейти у приватну, якщо розмір зарплати дозволяє. А ось перейти з приватної до державної дуже складно.

За державною страховкою працівник сплачує 7,3% зарплати. Стільки платить роботодавець. Крім того, страхова має право стягувати до 2% додатково, якщо розміри фондів страховок нижчі від встановлених норм. У гіршому випадку від брутто зарплати віднімається 8,3% на Krankenversicherung. Кожна страхова вирішує самостійно, чи користуватися цим правом чи ні. Це один із параметрів, за якими вибирається державна медична страховка у Німеччині.

Внески до пенсійного фонду – Rentenversicherung

Незалежно від місця проживання та до настання пенсійного віку працівникові в Німеччині доводиться сплачувати внесок до німецького державного пенсійного фонду 9,3% зарплати. Ще стільки ж платить роботодавець.

Обов’язкове страхування на випадок безпорадності – Pflegeversicherung

Якщо людина хвора, лікування покриває медичне страхування. Але якщо людина стала інвалідом, їй потрібний постійний догляд. На цей випадок у Німеччині діє обов’язкова страховка – Pflegeversicherung.

Внески порівняно невеликі — лише 1,525% брутто зарплати. Бездітні працівники старше 23 платять додатково 0,25%.

Роботодавець також сплачує половину внеску. Але не в Саксонії! Там працівник платить 2,025%, а роботодавець – 1,025%!

Страхування від безробіття – Arbeitslosenversicherung

І, нарешті, внески зі страхування від безробіття — 1,2% для всіх, окрім військових, чиновників та тих, хто заробляє менше 450€ на місяць. Тут від місця проживання та віку нічого не залежить, усі платять однаково. Внесок роботодавця у рівному розмірі також має місце.

Обмеження соціальних внесків

Для внесків із соціальних страховок існують максимальні ліміти. При досягненні певної зарплати внески за медичною страховкою та іншим фіксуються і більше, скільки б не заробляла людина, не зростають.

Щороку ці ліміти переглядаються, як правило, у бік збільшення. На 2023 рік межа заробітку, на якому заморожуються внески за медичними страховками, становить 58050 євро. Тому максимальний внесок за державною Krankenversicherung на 2023 рік при мінімальному внеску 7,3%: 58050€ множимо на 0,073 і ділимо на 12, виходить 353,14€. Плюс за тією ж методикою обчислюється Pflegeversicherung. Це додатково 73,77 € на місяць. Понад ці суми працівник у Німеччині платити не може. Але не забуваємо, що ще стільки ж до кас вносить роботодавець.

У страховки від безробіття та зборів пенсійного фонду ліміти вищі та залежать від землі. У землях колишньої НДР розрахунок максимальних розмірів внесків обчислюється із розміру місячної зарплати 6750 євро, а в Західних землях – 7050 євро.

Приклади нетто зарплат

Тепер, коли більша частина читачів досить втомилася від потоку відсотків і цифр, і перейнялася складністю розрахунку нетто зарплати в Німеччині, можна навести кілька прикладів, типових для мігрантів.

Мігрант Василь, 35 років, одружений, має двох дітей, і отримує зарплату 60000 € на рік, проживає у Мюнхені, отримує 12 зарплат (Для простоти розрахунків, зазвичай річну зарплату в Німеччині ділять на 13 і на Різдво виходить подвійна зарплата. Але на річний розмір внесків це не впливає.)

Вважатимемо, що діти неповнолітні і живуть з батьками, дружина не працює і тому Василь може спокійно брати третій податковий клас 21816€ вільними від податків (але не від соціальних внесків!). Застрахований він у страховій, де додатковий середній внесок для Німеччини 1,1%.

Брутто: 5000 €

Податок: 581€

Медстрахування: 353,14€

Pflegeversicherung: 73,77 €

Від безробіття: 60 €

Пенсійний фонд: 465€

Зарплата на руки: 3440 € на місяць.

Мігрантка Олеся, 26 років, дітей немає, застрахована у «бідній» страховці, яка стягує додатковий збір у 1,5%, незаміжня, зарплата 36000€ на рік, живе у Берліні.

Брутто: 3000 €

Податок: 394,51 €

Медстрахування: 219€

Pflegeversicherung: 45,75 €

Від безробіття: 36 €

Пенсійний фонд: 279€

Зарплата на руки: 2003,34 € на місяць.

Вільні від податків суми – Freibetrag

Окрім зазначеної вище вільної від оподаткування частини зарплати за класами є також пільги для інших випадків.

Наприклад, якщо в сім’ї інвалід, тому, хто його доглядає, дозволяється додати Freibetrag, розмір якого залежить від ступеня інвалідності. Якщо ж той, хто потребує постійного догляду, не ходить і має вищу групу інвалідності, на особистий транспорт також дають Freibetrag.

Тож у перші роки життя Німеччині іноземцю необхідно розібратися з темою податків. Списування з податкової бази роблять лише за запитом. Якщо людина про відрахування не в курсі, вона їх і не отримає.

Сподіваємося, наведеної інформації достатньо, щоб під час пошуку роботи в Німеччині не відчувати труднощів у розрахунку приблизної суми чистої зарплати.