Податкові класи в Німеччині

Податкові класи в Німеччині, або Steuerklassen, визначають, скільки податку на зарплату роботодавець утримує щомісяця з брутто-зарплати. Для українців у Німеччині це важливо, бо від класу залежить сума нетто на рахунку, а в окремих випадках також розрахунок виплат, які прив’язані до чистого доходу.

Водночас податковий клас не є «остаточним податком за рік». Це інструмент для щомісячного авансового утримання Lohnsteuer. Остаточний результат часто видно лише після подання податкової декларації в Німеччині: частину податку можуть повернути або, навпаки, донарахувати.

Щоб роботодавець правильно бачив ваші податкові дані, потрібні реєстрація адреси, податковий ідентифікаційний номер та актуальні електронні ознаки для зарплати — ELStAM. Детальніше про номер можна прочитати в матеріалі про податковий ідентифікаційний номер у Німеччині.

ЗМІСТ

• Що таке податковий клас у Німеччині
• Що утримують із зарплати у 2026 році
• Неоподатковуваний мінімум і податкові пороги
• Податкові класи I–VI
• Як змінити податковий клас
• Коли потрібно подавати податкову декларацію
• Типові помилки
• Підсумок

Що таке податковий клас у Німеччині

Steuerklasse — це податковий клас працівника, який використовується при розрахунку щомісячного податку на зарплату. Дані про клас зберігаються в електронній системі ELStAM, а роботодавець отримує їх за вашим податковим номером Steuer-ID.

Податковий клас впливає на те, скільки грошей ви отримаєте «на руки» щомісяця. Але він не змінює сам принцип річного оподаткування: при однаковому річному доході та однакових сімейних обставинах остаточний податок після річного перерахунку має бути однаковим, незалежно від того, чи протягом року утримували більше або менше.

Саме тому важливо не плутати дві речі: податковий клас впливає на щомісячне нетто, а податкова декларація допомагає правильно підсумувати рік. Більше про різницю між зарплатою до і після утримань — у статті про брутто і нетто здобуток у Німеччині.

Що утримують із зарплати у 2026 році

Коли українці бачать різницю між брутто і нетто в Німеччині, часто здається, що «все забрали податки». Насправді значна частина утримань — це не податок, а соціальні внески.

Окремо утримується Lohnsteuer — податок на зарплату. Його розмір залежить від доходу, податкового класу, кількості дітей, церковного податку, страхових внесків та інших параметрів. Якщо ви хочете зрозуміти, чому нетто відрізняється від брутто, корисно також прочитати матеріал про нетто-зарплату в Німеччині.

Неоподатковуваний мінімум і податкові пороги

У Німеччині діє прогресивна система прибуткового податку: що вищий оподатковуваний дохід, то вища ставка на наступну частину доходу. Мінімальна сума, яка не обкладається Einkommensteuer, називається Grundfreibetrag.

У 2026 році Grundfreibetrag становить 12 348 € для однієї особи та 24 696 € для подружжя при спільному оподаткуванні. Це не означає, що працівник автоматично отримує цю суму окремою виплатою. Це частина річного оподатковуваного доходу, з якої не стягується Einkommensteuer.

У 2026 році податок на доходи починає нараховуватися лише на частину оподатковуваного доходу понад 12 348 €. Ставка стартує з 14% і поступово зростає. Максимальна ставка 42% застосовується до високих доходів, а для дуже високих доходів діє ставка 45%.

Для сімей з дітьми важливі також Kindergeld і дитячі податкові Freibeträge. У 2026 році Kindergeld становить 259 € на дитину щомісяця. Сукупні дитячі Freibeträge для обох батьків разом становлять 9 756 € на дитину на рік. Податкова автоматично порівнює, що вигідніше для сім’ї: Kindergeld чи податковий ефект від Freibeträge. Детальніше про виплати для дітей — у статті про дитячу допомогу у Німеччині – Kindergeld.

Податкові класи I–VI

У Німеччині існує шість основних податкових класів. Вони потрібні саме для працівників, які отримують зарплату. Для самозайнятих осіб, Freiberufler та підприємців податкові класи не застосовуються: вони працюють через авансові платежі, облік доходів і витрат та річну декларацію.

Steuerklasse I — для неодружених, розлучених або тих, хто живе окремо

Перший податковий клас зазвичай отримують працівники, які не перебувають у шлюбі або не мають права на сімейні класи III, IV чи V.

Steuerklasse I зазвичай застосовується для таких ситуацій:

• людина неодружена або незаміжня;
• працівник розлучений;
• подружжя живе окремо на постійній основі;
• чоловік або дружина живе за кордоном і немає умов для застосування податкових класів для подружжя;
• овдовіла особа після завершення періоду, коли ще може діяти пільговий режим.

Для українців, які приїхали до Німеччини без чоловіка або дружини, клас I часто встановлюється автоматично. Якщо сімейний стан змінюється або подружжя також реєструється в Німеччині, варто перевірити ELStAM і за потреби звернутися до Finanzamt.

Steuerklasse II — для батьків-одинаків

Другий податковий клас призначений для одиноких батьків, які живуть із дитиною в одному домогосподарстві та мають право на Kindergeld або дитячі Freibeträge.

Щоб отримати Steuerklasse II, зазвичай мають виконуватися такі умови:

• дитина зареєстрована і живе в домогосподарстві одного з батьків;
• є право на Kindergeld або дитячі податкові Freibeträge;
• батько або мати не перебуває у шлюбі або живе окремо;
• у домогосподарстві немає іншої дорослої особи, з якою ведеться спільне господарство.

Steuerklasse II не завжди з’являється автоматично. Часто потрібно подати заяву через Finanzamt або Mein ELSTER, додавши інформацію про дитину. Для батьків-одинаків діє Entlastungsbetrag für Alleinerziehende: 4 260 € на рік за першу дитину та додатково 240 € за кожну наступну дитину.

Якщо у квартирі реєструється інша доросла особа, це може вплинути на право на Steuerklasse II. У такій ситуації краще одразу перевірити, чи не потрібно повідомити Finanzamt про зміну обставин.

Steuerklasse III — для подружжя, коли один заробляє значно більше

Третій податковий клас доступний для одружених пар або зареєстрованих партнерів, які не живуть постійно окремо та виконують умови для спільного податкового режиму в Німеччині. Зазвичай його обирає той із подружжя, хто заробляє значно більше.

Комбінація III/V може давати більшу суму нетто щомісяця для основного годувальника. Але це не означає, що сім’я платить менше податку за рік. Часто після податкової декларації може виникнути доплата, особливо якщо другий партнер також працює.

Steuerklasse III часто має сенс, якщо один із подружжя не працює або має дуже невеликий дохід, наприклад лише Minijob. Про правила такої зайнятості читайте окремо в матеріалі про мініджоб у Німеччині.

Steuerklasse IV — стандартний клас для подружжя

Четвертий податковий клас — стандартний варіант для подружжя або зареєстрованих партнерів, якщо обидва працюють. Після реєстрації шлюбу в Німеччині часто автоматично встановлюється комбінація IV/IV.

IV/IV зазвичай підходить, якщо обидва партнери заробляють приблизно однаково. Податок утримується більш рівномірно, а ризик великої доплати після декларації менший, ніж при комбінації III/V.

Є також варіант IV/IV mit Faktor. У цьому випадку Finanzamt розраховує фактор так, щоб щомісячне утримання податку краще відповідало очікуваному річному податку сім’ї. Це корисно, коли доходи подружжя різні, але пара не хоче, щоб у партнера з нижчим доходом були дуже великі щомісячні утримання, як у класі V.

Steuerklasse V — пара до класу III

П’ятий податковий клас застосовується лише в парі з класом III. Якщо один із подружжя обирає Steuerklasse III, другий автоматично отримує Steuerklasse V.

У класі V щомісячні утримання часто дуже високі, бо більшість податкових пільг при авансовому розрахунку «переноситься» до партнера з класом III. Це може бути неприємним для людини з меншим доходом, бо її нетто виглядає значно нижчим. Проте при спільній річній декларації податок перераховується для всієї пари.

У 2026 році комбінація III/V залишається доступною. Якщо ви обираєте її, варто заздалегідь розуміти, що подання податкової декларації для такої пари зазвичай є обов’язковим.

Steuerklasse VI — для другої роботи або проблем з ELStAM

Шостий податковий клас є найменш вигідним. Він застосовується для другої та наступних робіт, якщо людина має кілька трудових договорів одночасно. Основна робота зазвичай іде за класом I–V, а додаткова — за класом VI.

У класі VI не враховується базовий неоподатковуваний мінімум, тому утримання із зарплати вищі. Також Steuerklasse VI може тимчасово з’явитися, якщо роботодавець не зміг отримати ваші коректні ELStAM-дані, наприклад через помилку в Steuer-ID, даті народження або реєстраційних даних.

Як змінити податковий клас

Податковий клас можна змінити через Finanzamt. Найзручніше це робити онлайн у Mein ELSTER через форму Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung und zu den Lohnsteuerabzugsmerkmalen. Для подружжя там використовується розділ про зміну Steuerklasse, а для Steuerklasse II — дані про дитину.

Зміна податкового класу зазвичай починає діяти з наступного місяця після подання заяви. Для подружжя або зареєстрованих партнерів зміну комбінації класів можна подавати не лише один раз на рік, а кілька разів, якщо для цього є потреба.

Для зміни класу можуть знадобитися:

• Steuer-ID працівника та, якщо потрібно, партнера;
• актуальна Anmeldung за місцем проживання;
• дані про шлюб, розлучення, окреме проживання або смерть партнера;
• дані про дітей, Kindergeld або право на дитячі Freibeträge;
• приблизні доходи обох партнерів, якщо обирається IV/IV mit Faktor.

Якщо у вас змінилися життєві обставини — шлюб, розлучення, переїзд партнера, народження дитини, окреме проживання, друга робота — перевірте податковий клас у зарплатному розрахунку Lohnabrechnung. Якщо клас неправильний, помилку краще виправити одразу, а не чекати кінця року.

Коли потрібно подавати податкову декларацію

Не кожен працівник у Німеччині зобов’язаний подавати податкову декларацію. Але в багатьох ситуаціях вона або обов’язкова, або дуже вигідна.

Податкова декларація часто є обов’язковою, якщо:

• подружжя використовує комбінацію Steuerklasse III/V;
• обрано Steuerklasse IV mit Faktor;
• у працівника була друга робота зі Steuerklasse VI;
• отримувалися виплати на кшталт Arbeitslosengeld I, Kurzarbeitergeld, Elterngeld або Krankengeld понад встановлений мінімальний поріг;
• є інші доходи, які потрібно задекларувати.

Навіть якщо декларація не обов’язкова, її часто варто подати добровільно. Повернення податку можливе, якщо були витрати на дорогу до роботи, переїзд, професійне навчання, робочий кабінет, інструменти, подвійне ведення господарства, догляд за дітьми або інші витрати, які можна врахувати.

Наприкінці року працівник отримує від роботодавця Lohnsteuerbescheinigung. Це річна довідка, у якій видно зарплату, утриманий податок і соціальні внески. Вона потрібна для декларації та перевірки, чи не було помилок у розрахунках.

Типові помилки

Найчастіша помилка — думати, що Steuerklasse III «економить податки». Насправді вона здебільшого збільшує щомісячне нетто одного партнера, але остаточний податок усе одно перераховується за результатами року.

Інші поширені помилки:

• не перевірити Lohnabrechnung після зміни роботи або переїзду;
• залишити Steuerklasse V для партнера з нижчим доходом, хоча IV/IV mit Faktor була б справедливішою;
• не подати заяву на Steuerklasse II, хоча є право як у батька або матері-одинака;
• не повідомити Finanzamt про втрату права на вигідніший клас;
• ігнорувати вплив податкового класу на виплати, які залежать від нетто-доходу;
• не подавати декларацію, хоча через робочі витрати можна повернути частину податку.

Особливо уважними варто бути парам, які планують Elterngeld, зміну роботи, перехід на неповну зайнятість або безробіття. У таких ситуаціях податковий клас може вплинути не лише на зарплату, а й на розмір майбутніх виплат.

Підсумок

• Податковий клас у Німеччині визначає щомісячне утримання Lohnsteuer із зарплати.
• Остаточний податок за рік часто стає зрозумілим лише після податкової декларації.
• У 2026 році Grundfreibetrag становить 12 348 € для однієї особи та 24 696 € для подружжя при спільному оподаткуванні.
• Steuerklasse I підходить для неодружених, II — для батьків-одинаків, III/V і IV/IV — для подружжя, VI — для другої роботи.
• Комбінація III/V може збільшити щомісячне нетто, але часто веде до обов’язкової декларації та можливої доплати.
• IV/IV mit Faktor часто є зручним варіантом для подружжя з різними доходами, бо точніше розподіляє податкове навантаження протягом року.
• Якщо сімейний стан, робота, кількість дітей або місце проживання змінилися, податковий клас варто перевірити одразу.

Для українців у Німеччині головне правило просте: податковий клас потрібно підбирати не лише за принципом «де більше нетто цього місяця», а з урахуванням сімейної ситуації, майбутньої декларації та можливих виплат. Якщо ситуація складна, краще звернутися до Steuerberater, Lohnsteuerhilfeverein або Finanzamt, щоб уникнути неприємних донарахувань.