Податки в Німеччині: стандартні збори, дивні нюанси та цікаві факти

Німеччина — одна з найбільш дисциплінованих країн Європи у сфері оподаткування. Система тут логічна, але для новоприбулих може бути заплутаною: частина платежів утримується автоматично із зарплати, частина приходить окремими рахунками, а деякі “збори” взагалі не є податками, хоча виглядають саме так.

Нижче: що саме сплачує більшість людей у Німеччині, які нюанси найчастіше викликають питання в українців та на що звернути увагу, щоб не переплачувати і не отримувати зайвих листів від відомств.

ЗМІСТ

• Основні податки в Німеччині
  • Податок на доходи фізичних осіб (Einkommensteuer / Lohnsteuer)
  • ПДВ (Mehrwertsteuer / Umsatzsteuer)
  • Церковний податок (Kirchensteuer)
  • Внесок солідарності (Solidaritätszuschlag)
  • Податок на нерухомість (Grundsteuer)
  • Податок на спадщину і дарування (Erbschaft- und Schenkungsteuer)
  • Податок на доходи від капіталу (Abgeltungsteuer)
• Платежі, які часто плутають із податками
• Незвичні збори та локальні податки
• Продаж речей онлайн: що змінилося і коли можуть питати
• Практичні поради українцям
• Висновок

Основні податки в Німеччині

1. Податок на доходи фізичних осіб (Einkommensteuer / Lohnsteuer)

Це головний податок із доходів. Якщо ви працюєте за наймом, роботодавець утримує його із зарплати автоматично (Lohnsteuer) разом з іншими утриманнями.

• Ставка прогресивна: приблизно від 14% до 42% (чим вищий дохід, тим вища ефективна ставка).
• 45% застосовують для дуже високих доходів (так званий “Reichensteuer”).
• Неоподатковуваний мінімум (Grundfreibetrag) у 2026 році: 12 348 € на рік для одинаків (для пар при спільній декларації — подвійний).

На суму утримань впливають податковий клас (Steuerklasse), наявність дітей, сімейний стан, а також додаткові параметри в системі ELStAM. Тому двоє людей з однаковою “брутто”-зарплатою можуть отримувати різну “нетто”.

Податкова декларація (Steuererklärung) часто вигідна тим, хто має витрати на роботу (дорога, робочі інструменти, курси), витрати на переїзд, навчання, медичні витрати, страхування, або зміну роботи протягом року. Навіть якщо декларація не обов’язкова, її часто подають добровільно, щоб повернути частину податку.

2. ПДВ (Mehrwertsteuer / Umsatzsteuer)

ПДВ уже включений у ціну на полиці магазину та в чеках.

• 19% — стандартна ставка.
• 7% — знижена ставка на частину товарів і послуг (наприклад, деякі продукти, книги, частина медичних товарів).

3. Церковний податок (Kirchensteuer)

Це не “податок для всіх”. Його сплачують тільки ті, хто офіційно зареєстрований як член певних церковних громад (найчастіше католицька або євангелічна церква).

• 8% або 9% від суми вашого прибуткового податку (залежить від федеральної землі).
• За потреби можна офіційно вийти з церкви (Kirchenaustritt) — тоді утримання припиняються після оформлення процедури.

4. Внесок солідарності (Solidaritätszuschlag)

Солідарний внесок становить 5,5% від суми прибуткового податку, але з 2021 року більшість працівників його не сплачують: діють підвищені пороги, і “Soli” лишився переважно для вищих доходів. Окремо він може нараховуватися на деякі податки на капітал (наприклад, коли банк утримує податок з відсотків/дивідендів).

5. Податок на нерухомість (Grundsteuer)

Його сплачують власники нерухомості, але орендарі часто відшкодовують його через щомісячні комунальні платежі (Nebenkosten) — якщо це передбачено договором оренди. Розміри залежать від міста/громади та характеристик об’єкта.

Порада: якщо ви орендуєте житло, звертайте увагу на щорічний розрахунок Nebenkosten і на те, які позиції туди включені.

6. Податок на спадщину і дарування (Erbschaft- und Schenkungsteuer)

Ставка залежить від суми, ступеня спорідненості та виду активів. Є неоподатковувані ліміти (наприклад, для дітей у багатьох випадках діє ліміт до 400 000 € без податку, але деталі завжди залежать від ситуації).

7. Податок на доходи від капіталу (Abgeltungsteuer)

Цей податок стосується дивідендів, відсотків по вкладах і частини прибутку від цінних паперів. Зазвичай банк/брокер утримує його автоматично.

• 25% — базова ставка Abgeltungsteuer.
• Додатково може нараховуватися 5,5% солідарного внеску на суму цього податку та, за наявності церковної належності, церковний податок.
• Sparer-Pauschbetrag: до 1 000 € капітальних доходів на рік (або 2 000 € для пар при спільній декларації) може бути звільнено від оподаткування за наявності правильно оформленого Freistellungsauftrag у банку/брокера.

Платежі, які часто плутають із податками

Багато українців у перші місяці в Німеччині дивуються: “чому утримань так багато, якщо податки вже сплатили?”. Річ у тім, що значна частина утримань із зарплати — це соціальні внески, а не податки.

• Медичне страхування (Krankenversicherung).
• Пенсійне страхування (Rentenversicherung).
• Страхування на випадок безробіття (Arbeitslosenversicherung).
• Страхування догляду (Pflegeversicherung).

Ці внески забезпечують доступ до системи охорони здоров’я, формують пенсійні права та захист у разі втрати роботи. Для українців, які працюють офіційно, це важлива частина інтеграції в систему.

Незвичні збори та локальні податки

Обов’язковий внесок за суспільне мовлення (Rundfunkbeitrag)

Це регулярний обов’язковий внесок з кожного домогосподарства — незалежно від того, чи ви дивитеся телебачення або слухаєте радіо.

• 18,36 € на місяць з домогосподарства.
• У WG зазвичай платять один внесок на квартиру, а не з кожної людини (важливо домовитися, хто оформлює і як ділите суму).
• Для людей на деяких видах соціальної підтримки можливі звільнення або знижки, але їх потрібно оформлювати.

Податок на собак (Hundesteuer)

Це місцевий податок, який встановлює місто/громада. Сума дуже залежить від регіону, а за другого собаку часто платять більше.

• Розмір відрізняється за містами та може змінюватися.
• Після переїзду в інше місто правила і сума можуть бути іншими.

Податок на друге житло (Zweitwohnungsteuer)

У деяких містах існує податок на “другу квартиру” (наприклад, якщо ви маєте окреме житло для роботи в іншому місті). Ставки та правила встановлює місцева влада, тому вони сильно відрізняються.

CO2-ціна у вартості пального й опалення (CO2-Preis)

У Німеччині діє національна ціна на CO2, яка закладена у вартість бензину, дизелю, газу та мазуту, а отже впливає і на транспорт, і на рахунки за опалення. У 2026 році ціна формується в коридорі, тому витрати можуть бути відчутнішими залежно від споживання.

Важливий нюанс для орендарів: витрати CO2 за опалення в житлі з викопним паливом у багатьох випадках розподіляються між власником і орендарем за спеціальними правилами (чим гірша енергоефективність будинку, тим більша частка власника).

Продаж речей онлайн: що змінилося і коли можуть питати

Якщо ви продаєте речі на платформах на кшталт eBay, Vinted або Kleinanzeigen, важливо знати: у Німеччині діє обмін даними між платформами й податковими органами щодо “активних продавців”. Це не означає автоматичний податок на продаж старих речей, але означає більше прозорості.

• Для продажу товарів платформи можуть передавати дані, якщо за рік було 30 і більше транзакцій або сума надходжень перевищила 2 000 €.
• Навіть якщо дані передані, це не завжди означає податок: ключове питання — чи був прибуток і чи не виглядає діяльність як регулярний бізнес.
• Зберігайте базові підтвердження: що це були особисті речі, коли купили та за яку суму (хоча б орієнтовно). Це допомагає, якщо виникнуть питання.

Якщо ж ви продаєте системно, з закупівлями “під перепродаж”, тоді ризики перекваліфікації в комерційну діяльність значно вищі — і це вже інша податкова історія.

Практичні поради українцям

• Перевірте податковий клас (Steuerklasse): після одруження, розлучення або зміни сімейних обставин він може змінюватися, і це впливає на “нетто”.
• Зберігайте документи: довідки про робочі витрати, навчання, переїзд, медичні витрати — вони можуть зменшити податок у декларації.
• Якщо маєте депозити/інвестиції: оформіть Freistellungsauftrag у банку/брокера, щоб використати Sparer-Pauschbetrag і не платити зайве.
• Орендуєте житло: щороку уважно перевіряйте Nebenkostenabrechnung (звіт комунальних витрат) і ставте питання, якщо позиції незрозумілі.
• Отримали лист від Finanzamt або іншого відомства: не ігноруйте. У Німеччині дедлайни важливі, і просте “не відповів” може коштувати дорожче, ніж своєчасне уточнення.

Висновок

У Німеччині податки й обов’язкові платежі — частина повсякденного життя. Більшість із них утримуються автоматично, але нюанси (церковний податок, солідарний внесок, капітальні доходи, місцеві збори, продаж онлайн) можуть суттєво впливати на ваш бюджет. Якщо розібратися в базових правилах і вчасно наводити лад у документах, система стає значно простішою та передбачуванішою.