Працюєте з дому в Німеччині? Дізнайтесь, як повернути частину податків

Робота з дому (Home-Office) у Німеччині вже давно не «тимчасовий тренд», а звична практика в багатьох компаніях. Для українців це часто ще й спосіб швидше знайти роботу без щоденних переїздів або поєднати зайнятість із доглядом за дітьми. Хороша новина: частину витрат, пов’язаних із роботою вдома, можна врахувати в податковій декларації та зменшити суму податку.

Найзручніший варіант для більшості — фіксована компенсація Home-Office-Pauschale. Вона підходить навіть тим, хто працював за кухонним столом і не має окремого кабінету. Нижче — актуальні правила та практичні поради, як усе правильно вказати у декларації.

ЗМІСТ

• Що таке Home-Office-Pauschale і скільки можна списати
• Кому доступна компенсація та які умови
• Фактичні витрати: коли вигідніше, ніж Pauschale
• Як поєднувати Home-Office та поїздки в офіс у 2025–2026
• Як подати та які документи зберігати
• Типові помилки та корисні поради

Що таке Home-Office-Pauschale і скільки можна списати

Home-Office-Pauschale — це фіксована щоденна компенсація за роботу з дому, яку можна вказувати у податковій декларації як витрати, пов’язані з роботою. Вона діє незалежно від того, чи маєте ви окремий кабінет.

Актуально на сьогодні:

• 6 євро за кожен день роботи з дому;
• максимум 210 днів на рік;
• тобто до 1 260 євро на рік, які зменшують ваш оподатковуваний дохід.

Важливий нюанс: це не «живі гроші» від держави, а сума витрат, яка враховується у декларації. Реальна вигода залежить від вашого доходу, податкового класу та загальної суми витрат (Werbungskosten). Якщо тема податків для вас нова, буде корисно розібратися, як формується netto-зарплата після податків і як працюють податкові класи в Німеччині.

Кому доступна компенсація та які умови

Компенсацію можуть заявляти:

• наймані працівники (як Werbungskosten у декларації);
• самозайняті, фрилансери, підприємці (як професійні витрати у межах діяльності).

Що важливо врахувати:

• Pauschale вказується за конкретні дні, коли ви працювали з дому (краще мати власний облік);
• якщо роботодавець повністю компенсував ваші витрати на Home-Office, податкова може не прийняти дублювання витрат;
• за один і той самий день не можна одночасно заявляти Home-Office-Pauschale і компенсацію за дорогу до «першого місця роботи» (офіс/підприємство).

Фактичні витрати: коли вигідніше, ніж Pauschale

Окрім фіксованої Pauschale, інколи вигідно заявляти фактичні витрати — але зазвичай це має сенс лише тоді, коли у вас є окрема кімната, яка використовується виключно як домашній офіс (Arbeitszimmer), і витрати справді суттєві.

До витрат, які часто заявляють у декларації (залежно від ситуації), можуть належати:

• робоча техніка: ноутбук, монітор, принтер (часто — з правилами щодо «терміну використання»);
• офісні меблі та приладдя;
• частка витрат на інтернет або мобільний зв’язок (якщо використовується для роботи);
• для окремого кабінету — пропорційна частка витрат на житло (оренда, опалення тощо), якщо виконуються строгі умови Arbeitszimmer.

Важливо: якщо ви заявляєте витрати на окремий кабінет, зазвичай ви вже не застосовуєте Home-Office-Pauschale — підхід обирають залежно від конкретної ситуації.

Як поєднувати Home-Office та поїздки в офіс у 2025–2026

Багато хто працює в гібридному форматі: кілька днів вдома, кілька — в офісі. Тут головне правило просте: за один день обираєте або Home-Office-Pauschale, або компенсацію за дорогу до роботи (Entfernungspauschale).

Актуальні ставки за дорогу (вказуються за один бік):

• для податкового року 2025: 0,30 € за 1–20 км і 0,38 € починаючи з 21-го км;
• для податкового року 2026: 0,38 € за кожен кілометр від першого.

Якщо ви подаєте декларацію вперше, зберіть базові документи — насамперед Lohnsteuerbescheinigung (річна довідка від роботодавця) і перевірте, чи маєте свій Steuer-ID.

Як подати та які документи зберігати

Податкову декларацію найзручніше оформити онлайн через електронний сервіс Elster або звернутися до податкового консультанта/об’єднання на кшталт Lohnsteuerhilfeverein (якщо ваш випадок стандартний).

Що підготувати для Home-Office:

• кількість днів роботи вдома (таблиця/календар — у довільній формі);
• за наявності — підтвердження від роботодавця про можливість дистанційної роботи (не завжди обов’язково, але корисно);
• чеки/рахунки на техніку та інші робочі витрати (якщо заявляєте не тільки Pauschale).

Наймані працівники зазвичай вказують Home-Office-Pauschale у Anlage N (у формах останніх років це окремі рядки для «Tagespauschale/Homeoffice», часто в зоні рядків на кшталт 61/62 — залежно від того, чи був у вас доступний робочий стіл у роботодавця). Якщо потрібна ширша інструкція по декларації, стане у пригоді матеріал: податкова декларація через ELSTER та пояснення, хто подає декларацію і як повернути переплату.

Типові помилки та корисні поради

Щоб податкова не «зарізала» витрати або не попросила зайвих пояснень, зверніть увагу на типові моменти:

• Не змішуйте Home-Office-Pauschale і поїздку в офіс в один і той самий день.
• Ведіть облік днів: найкраще — календар (паперовий чи електронний) або таблиця, де видно дні Home-Office та дні офісу.
• Не плутайте вигоду: 1 260 € — це не сума повернення, а сума витрат, яка зменшує оподатковуваний дохід.
• Перевіряйте, що «перекриваєте» стандартні витрати: податкова автоматично враховує загальний працівничий паушаль (Werbungskosten-Pauschbetrag). Реальна користь часто з’являється, коли ваші витрати (дорога, Home-Office, робочі інструменти) у сумі стають більшими.
• Зберігайте чеки на техніку й робочі покупки — навіть якщо подаєте онлайн, податкова може попросити підтвердження.

На сайті ЮА Мігрант ви знайдете більше корисної інформації для українців у Німеччині: про податки, роботу, проживання та легалізацію.

Маєте досвід роботи з дому в Німеччині або вже подавали декларацію з Home-Office? Поділіться у коментарях, що виявилося найскладнішим і які лайфхаки спрацювали саме у вашому випадку.