Релокація з України до Польщі у 2026 році: податки, зарплата, ZUS і бізнес

Переїзд з України до Польщі у 2026 році варто планувати не лише з погляду житла, роботи чи документів. Важливо заздалегідь розуміти, які податки утримуються із зарплати, скільки коштує ведення діяльності, що дає офіційне працевлаштування і чому сума «брутто» в Польщі суттєво відрізняється від грошей, які працівник отримує «на руки».

Для українців у Польщі ключові питання зазвичай такі: чи потрібен PESEL, як легально працювати, яку форму договору обрати, коли подавати PIT, чи відкривати JDG, а також як не потрапити в ситуацію подвійного оподаткування між Польщею та Україною.

ЗМІСТ

• Кому варто розібратися з податками перед релокацією
• Легальне перебування і робота в Польщі
• Податки із зарплати у Польщі у 2026 році
  • PIT: податок на доходи фізичних осіб
  • ZUS і NFZ: соціальні та медичні внески
• Мінімальна зарплата в Польщі у 2026 році
• Умови для підприємців у Польщі
• Порівняння з Україною у 2026 році
• Податкове резидентство і подвійне оподаткування
• Практичний чекліст перед переїздом
• Висновок

Кому варто розібратися з податками перед релокацією

Тема податків важлива не лише для підприємців. Вона стосується кожного українця, який планує працювати в Польщі офіційно, отримувати зарплату на польський рахунок, відкривати бізнес, працювати на B2B або продовжувати отримувати частину доходів з України.

Особливо уважно варто підготуватися, якщо ви:

• переїжджаєте до Польщі на довший строк і плануєте працювати за трудовим договором;
• маєте український ФОП і думаєте, чи закривати його, чи паралельно відкривати діяльність у Польщі;
• отримуєте зарплату, гонорари або дивіденди з України, але фактично живете в Польщі;
• плануєте перейти з найму на B2B або відкрити JDG — jednoosobowa działalność gospodarcza;
• хочете зрозуміти, чому в Польщі зарплата брутто і нетто так сильно відрізняються.

Легальне перебування і робота в Польщі

Для більшості українців, які перебувають у Польщі під тимчасовим захистом, базовим документом залишається PESEL зі статусом UKR. Він підтверджує право на легальне перебування, доступ до частини послуг і можливість працювати без окремого дозволу на роботу. Докладніше про оформлення номера можна прочитати в матеріалі що таке PESEL і як його отримати у Польщі.

Після 5 березня 2026 року правила для українців у Польщі частково змінилися: тимчасовий захист діє за новою правовою конструкцією, а для новоприбулих важливим став строк подання заяви на PESEL UKR. Тому перед переїздом варто окремо перевірити свою ситуацію: чи ви вже маєте PESEL UKR, чи приїжджаєте вперше, чи плануєте працювати, відкривати бізнес або переходити на іншу підставу перебування. Більше про ці зміни — у статті тимчасовий захист у Польщі: зміни з 5 березня 2026.

Якщо ви плануєте залишатися в Польщі надовго, варто оцінити, чи потрібна вам карта побиту. Вона може бути корисною для довгострокової роботи, бізнесу, навчання, возз’єднання сім’ї або стабільного планування життя в Польщі.

Податки із зарплати у Польщі у 2026 році

У Польщі працівник зазвичай бачить у договорі суму брутто. Із неї утримуються податок PIT, внески на соціальне страхування та медичне страхування. Саме тому сума нетто, яку працівник отримує на рахунок, нижча за суму в договорі.

PIT: податок на доходи фізичних осіб

Для доходів, що оподатковуються за податковою шкалою, у Польщі діють такі основні правила:

• до 30 000 zł на рік — сума, яка фактично покривається неоподатковуваним мінімумом;
• до 120 000 zł на рік — ставка 12% із застосуванням kwota zmniejszająca podatek 3600 zł на рік;
• понад 120 000 zł на рік — 10 800 zł плюс 32% від суми перевищення понад 120 000 zł.

На практиці це означає, що працівник із нижчим або середнім доходом не платить 12% з кожного злотого зарплати. Спочатку враховується неоподатковувана сума, а податкова база зменшується на соціальні внески. Окремо впливає PIT-2: якщо працівник подав відповідну заяву роботодавцю, щомісячна авансова сума PIT може бути меншою. Про це є окремий матеріал PIT-2 у Польщі: як отримати більше грошей на руки.

Базово про польський податок на доходи можна прочитати у статті що таке PIT та як оподатковуються доходи фізичних осіб у Польщі. Якщо ви працювали в Польщі протягом року, зазвичай потрібно подати річну декларацію PIT до 30 квітня наступного року. Докладніше про це — у матеріалі податкова декларація про доходи в Польщі.

ZUS і NFZ: соціальні та медичні внески

Крім PIT, із зарплати за трудовим договором утримуються внески на соціальне страхування та медичне страхування. У стандартній ситуації працівник сплачує частину внесків, а роботодавець додатково фінансує свою частину витрат. Через це загальна вартість працівника для роботодавця вища, ніж сума брутто в договорі.

Найважливіші внески для працівника:

• пенсійний внесок — частина внеску на майбутню пенсійну систему;
• рентний внесок — страхування на випадок втрати працездатності;
• лікарняний внесок — дає право на оплату лікарняного за певних умов;
• медичний внесок NFZ — дає доступ до публічної системи охорони здоров’я.

Медичний внесок для працівника становить 9% від бази після вирахування соціальних внесків. Детальніше про те, як працюють ZUS і NFZ, можна прочитати в матеріалі ZUS і NFZ: що це і скільки коштує медична страховка в Польщі.

Мінімальна зарплата в Польщі у 2026 році

З 1 січня 2026 року мінімальна заробітна плата в Польщі становить 4806 zł брутто на місяць. Мінімальна погодинна ставка для umowa zlecenia та договорів про надання послуг становить 31,40 zł брутто за годину.

Для працівника на повній ставці за umowa o pracę мінімальна зарплата 4806 zł брутто зазвичай дає приблизно 3600 zł нетто, якщо застосовуються стандартні витрати отримання доходу, подано PIT-2 і немає додаткових відрахувань, наприклад PPK. Конкретна сума може відрізнятися через вік працівника, місце проживання, кількість договорів, участь у PPK, податкові заяви та інші фактори.

Важливо не порівнювати польську зарплату брутто з українською зарплатою «на руки». У Польщі в оголошеннях часто вказують саме брутто, а працівник отримує нетто після податків і внесків. Також різні договори дають різний результат: umowa o pracę та umowa zlecenia мають різні правила щодо внесків, відпустки, лікарняного та захисту працівника.

Умови для підприємців у Польщі

Українці, які мають право легально вести бізнес у Польщі, часто розглядають JDG — jednoosobowa działalność gospodarcza. Це приблизний аналог одноосібної підприємницької діяльності, але польська система внесків і податків суттєво відрізняється від української ФОП-моделі.

У Польщі підприємець може обирати одну з основних форм оподаткування:

• skala podatkowa — 12% і 32% залежно від річного доходу, з неоподатковуваною сумою 30 000 zł;
• podatek liniowy — 19% від доходу, без прогресивної шкали, але з обмеженнями щодо пільг;
• ryczałt od przychodów ewidencjonowanych — податок від доходу без віднімання витрат, ставка залежить від виду діяльності;
• karta podatkowa — дуже обмежена форма, доступна не для нових підприємців у більшості практичних ситуацій.

Крім податку, підприємець платить ZUS. У 2026 році для стандартного «великого ZUS» мінімальна база соціальних внесків становить 5652 zł. Основні мінімальні соціальні внески становлять: 1103,27 zł пенсійного внеску, 452,16 zł рентного внеску та 138,47 zł добровільного лікарняного внеску. До цього додаються внесок на страхування від нещасного випадку та, у багатьох випадках, Fundusz Pracy.

Медичний внесок підприємця у Польщі залежить від форми оподаткування:

• на податковій шкалі — 9% від доходу, але не менше мінімальної суми;
• на лінійному податку — 4,9% від доходу, але не менше мінімальної суми;
• на ryczałt — фіксовані пороги медичного внеску залежно від річного доходу;
• для skala та podatek liniowy мінімальна медична складка з лютого 2026 року становить 432,54 zł на місяць.

Тому JDG у Польщі не варто оцінювати лише за ставкою PIT. Для низького або нестабільного доходу найбільшим навантаженням можуть бути саме ZUS і медичний внесок. Перед відкриттям діяльності варто порахувати кілька сценаріїв: дохід 5000 zł, 10 000 zł, 15 000 zł на місяць, наявність витрат, вид діяльності, право на пільговий ZUS та очікуваний строк роботи в Польщі.

Порівняння з Україною у 2026 році

В Україні у 2026 році для зарплати найманого працівника базове податкове навантаження виглядає простіше: із зарплати утримується ПДФО 18% і військовий збір 5%, а роботодавець додатково сплачує ЄСВ 22%. Мінімальна зарплата в Україні з 1 січня 2026 року становить 8647 грн на місяць.

Для українського ФОП на спрощеній системі у 2026 році діють такі базові орієнтири:

• 1 група — єдиний податок до 332,80 грн на місяць, військовий збір 864,70 грн на місяць, мінімальний ЄСВ 1902,34 грн на місяць;
• 2 група — єдиний податок до 1729,40 грн на місяць, військовий збір 864,70 грн на місяць, мінімальний ЄСВ 1902,34 грн на місяць;
• 3 група — 5% від доходу або 3% із ПДВ, військовий збір 1% від доходу, мінімальний ЄСВ 1902,34 грн на місяць.

На перший погляд український ФОП може виглядати дешевшим за польську JDG. Але для людини, яка фактично живе й працює в Польщі, вирішальним є не лише розмір ставки, а й податкове резидентство, місце виконання роботи, країна клієнтів, доступ до медицини, легальність перебування, вимоги банків і можливі питання від податкових органів.

Податкове резидентство і подвійне оподаткування

Одна з найчастіших помилок під час релокації — думати, що достатньо просто платити податки «десь». Насправді важливо визначити, у якій країні ви є податковим резидентом і де має оподатковуватися конкретний дохід.

У Польщі податкове резидентство зазвичай оцінюють за двома основними критеріями:

• чи має людина в Польщі центр життєвих або економічних інтересів;
• чи перебуває в Польщі понад 183 дні протягом податкового року.

Якщо людина живе в Польщі з сім’єю, орендує житло, працює на польського роботодавця або веде тут бізнес, імовірність польського податкового резидентства зростає. Але кожна ситуація оцінюється окремо. Наявність PESEL або PESEL UKR сама по собі не означає автоматичного податкового резидентства, але може бути одним з елементів загальної картини.

Між Україною та Польщею діє угода про уникнення подвійного оподаткування. Її завдання — не дозволити, щоб один і той самий дохід безпідставно оподатковувався двічі. Але це не означає, що можна самостійно обрати країну з нижчими податками. Важливими є тип доходу, місце виконання роботи, резидентство, наявність постійного місця діяльності та документи, які підтверджують сплату податку.

Практичний чекліст перед переїздом

Перед релокацією з України до Польщі варто підготувати не лише валізи, а й фінансово-податковий план. Це допоможе уникнути ситуації, коли людина вже переїхала, але не розуміє, який договір підписувати, чи треба подавати декларацію, що робити з ФОП і як підтвердити легальний дохід.

Мінімальний чекліст виглядає так:

• перевірити свою підставу легального перебування в Польщі;
• оформити PESEL або PESEL UKR, якщо ви маєте на це право;
• зрозуміти, який договір пропонує роботодавець: umowa o pracę, umowa zlecenia, umowa o dzieło або B2B;
• порівняти не лише брутто, а й приблизну суму нетто;
• перевірити, чи подано PIT-2 і чи правильно роботодавець застосовує податкові заяви;
• якщо є діти, оцінити право на податкову пільгу на дитину та соціальні виплати;
• якщо є український ФОП, оцінити ризики податкового резидентства та доцільність його збереження;
• для JDG у Польщі порахувати податок, ZUS, медичний внесок, бухгалтерію та реальний дохід після всіх витрат;
• зберігати договори, рахунки, PIT-11, підтвердження сплати податків і документи про джерело доходу;
• у складних випадках звернутися до бухгалтера або податкового консультанта, який працює з польсько-українськими ситуаціями.

Висновок

Польська податкова система у 2026 році не є надто складною для найманого працівника, але вона вимагає розуміння різниці між брутто і нетто, PIT, ZUS, NFZ та формами договорів. Для підприємців ситуація складніша: окрім ставки податку, потрібно враховувати соціальні внески, медичну складку, форму оподаткування та стабільність доходу.

Для українців, які переїжджають до Польщі, найкраща стратегія — не копіювати українську модель ФОП автоматично, а рахувати конкретний сценарій життя і роботи в Польщі. Якщо ви працюєте за наймом, головне — перевірити договір, суму нетто, PIT-2 і доступ до страхування. Якщо плануєте бізнес, варто заздалегідь порівняти JDG, український ФОП, B2B-контракт, податкове резидентство та майбутні міграційні плани.

Досвід роботи, бізнесу та податкової адаптації в Польщі може бути корисним іншим українцям. Поділіться своїми спостереженнями в коментарях: яку форму роботи ви обрали, з якими податками зіткнулися і що варто знати тим, хто тільки планує переїзд.