ПІТ 11 в Польщі: Як розрахувати ПІТ 11

У Польщі роботодавці виступають як відповідальні за сплату податків за своїх найманих працівників. Вони зобов’язані не лише обчислювати і сплачувати відповідні податки, але й подавати необхідну звітність, ключовим елементом якої є декларація PIT-11. Цей документ інформує фіскальні служби про нараховану заробітну плату та утримані з неї податки, а також слугує підставою для автоматичного формування попередньої декларації працівника PIT-37 у сервісі Twój e-PIT.

Чим є декларація PIT-11, кого вона стосується, коли і як її потрібно подавати у поточній кампанії (за доходи попереднього року), як перевірити дані онлайн і що робити, якщо роботодавець не надав документ — роз’яснюємо нижче.

ЗМІСТ

• Що таке ПІТ-11?
  • За яких співробітників подається ПІТ-11?
  • Як подати ПІТ-11 для українців?
  • Чи потрібно підприємцю подавати ПІТ-11 за себе?
• Коли та як подається PIT-11?
• Чи існує калькулятор ПІТ-11?
• Чи мають відображатися пільги у ПІТ-11 на дітей, пенсіонерів, молоді 26 років?
• Як подати ПІТ-11 онлайн?
• Як самому розрахувати (заповнити) ПІТ-11?
  • Шапка декларації
  • Розділ А. Місце та мета надання інформації
  • Розділ B. Ідентифікаційні дані заявника
  • Розділ C. Ідентифікаційні дані та адреса проживання працівника
  • Розділ D. Відомості про витрати на отримання доходу в рамках службових, трудових відносин
  • Розділ E. Доходи платника податків, зібрані авансові платежі та внески
  • Розділ F. Інформація про розмір доходів
  • Розділ G. Інформація про неоподатковувані доходи
  • Розділи H та I. Підписи
• Як виглядає декларація ПІТ-11 у 2025 році?
• Як у Польщі перевірити PIT-11 та змінити ПІТ-37 онлайн?
  • Зауваження
  • Навіщо потрібно перевіряти PIT-11?
  • Як перевірити свої дані у Twoj e-PIP?
    • Крок 1. Авторизація
    • Крок 2. Перехід у Twoj e-PIT
    • Крок 3. Вибір декларації
    • Крок 4. Перегляд декларації
• Як виправити PIT-37 у Twoj e-PIT?
• Як переконатись, що декларацію відправлено до податкової?
  • Які статуси існують і що вони означають?
  • Що робити, якщо UPO не надходить?
• Що робити, якщо роботодавець у Польщі не надав PIT-11?
  • Вступні дані
  • Можливі причини неподання PIT-11
    • Спосіб 1. Зачекати
    • Спосіб 2. Перевірка Twoj e-PIT
    • Спосіб 3. Переговори з роботодавцем щодо невидачі PIT-11
    • Спосіб 4. Подання розрахункової декларації PIT-37
    • Спосіб 5. Повідомлення у податкову про відсутність PIT-11
    • Спосіб 6. Довідка про відсутність податкової заборгованості
    • Спосіб 7. Трудова інспекція та поліція
• Висновок

Що таке ПІТ 11 в Польщі?

ПІТ 11 (PIT-11) у Польщі – це податкова інформація, яку подає платник (роботодавець/замовник) за кожного працівника/виконавця. Вона містить суми доходів, авансів ПДФО та внесків ZUS, на підставі яких податкова готує проєкт декларації працівника PIT-37 у Twój e-PIT.

Працівник перевіряє PIT-37, за потреби додає пільги/вирахування або коригує дані і підтверджує відправлення. За відсутності змін декларація надсилається автоматично в останній день кампанії.

За яких співробітників подається: ПІТ 11 за умовами злеценя, умовами о дзело та умовами про працю?

Декларація PIT-11 надається роботодавцем за кожного найманого співробітника/виконавця, щодо якого цей роботодавець є платником податків. Це стосується умови про працю, умови злеценя та умови о дзело. Набір розділів/полів у бланку залежить від типу доходу.

Тип договору впливає на показники у формах (внески, витрати на отримання доходу тощо), однак обов’язок подання PIT-11 існує у кожному з наведених випадків.

Як подати ПІТ 11 для українців та інших іноземців?

Для іноземців-нерезидентів, які виводять дохід за кордон, застосовують форму IFT замість PIT-11. В інших ситуаціях (у тому числі для власників тимчасового захисту) подання PIT-11 відбувається за загальними правилами, із зазначенням громадянства у відповідному полі.

Чи потрібно підприємцю подавати ПІТ 11 за себе?

Ні. Декларації PIT-11 подаються лише за найманих працівників/виконавців. Якщо підприємець працює без найманого персоналу, PIT-11 за себе не подається.

Коли та як подається PIT 11?

ПІТ-11 подається до податкової інспекції за місцем реєстрації платника виключно в електронному вигляді, а також надається самому співробітнику (у паперовій або електронній формі — спосіб визначає роботодавець і повідомляє працівника).

1. До податкової інспекції декларація має бути надана до кінця січня наступного за звітним року (наприклад, за 2024 рік — до 31.01.2025).
2. Працівнику декларація надається до кінця лютого наступного року за звітний (наприклад, до 28.02.2025).

Форма надання PIT-11 працівнику (папір/електронно) визначається роботодавцем; обов’язок повідомити, як і де отримати документ, зберігається.

Чи існує калькулятор ПІТ 11?

PIT-11 — це не окремий «розрахунок», а зведення сум, які вже нараховувалися під час виплат (брутто, аванси ПДФО, внески ZUS, витрати на отримання доходу, пільги). Тому окремий калькулятор не потрібен. Для моделювання зарплати корисні калькулятори брутто-нетто, але вони мають враховувати також частку внесків роботодавця.

Чи мають відображатися пільги у ПІТ 11 на дітей, пенсіонерів, молоді 26 років?

Так. У PIT-11 зазначаються застосовані пільги/звільнення (молодь до 26 років, «4+ діти», пільга репатріанта, працюючі пенсіонери тощо) і доходи понад ліміти звільнення. Якщо працівник не повідомив роботодавця про право на пільгу, корекції вноситимуться вже у PIT-37.

Як подати ПІТ 11 онлайн?

Подання відбувається через сервіс e-Deklaracje або через інтегровані бухгалтерські програми. ФОП може авторизуватися без кваліфікованого підпису; представники компаній використовують кваліфікований е-підпис. Актуальний бланк з’являється у період подання (січень).

Як самому розрахувати (заповнити) ПІТ-11?

Нижче — короткий гайд за діючою формою (версія 29 для розрахунку за доходи попереднього року). Нумерація/поля в офіційних онлайн-формах підтягнуться автоматично.

Шапка декларації ПІТ 11

Поле 1 — NIP/PESEL платника (роботодавця). Поля 2–3 — службові. Поле 4 — рік, за який подається інформація. Поле 5 — порядковий номер подання щодо цього працівника за цей рік (1 — первинне; 2,3… — наступні; корекцію позначають у розділі А).

Розділ А. Місце та мета надання інформації

Поле 6 — податковий орган. Поле 7 — złożenie informacji (перше подання) або korekta informacji (виправлення).

Розділ B. Ідентифікаційні дані заявника

Тут наводяться дані платника (роботодавця): статус (юридична/фізична особа), назва/ПІБ, дата народження (для ФОП), за потреби — назва підприємства.

Розділ C. Ідентифікаційні дані та адреса проживання працівника

Вказуються резидентність (11), PESEL (12), ПІБ (16–17), дата народження (18), громадянство (19), а також польська адреса фактичного проживання (20–27). Поля 13–15 щодо іноземних ідентифікаторів не заповнюються, якщо є PESEL.

Розділ D. Відомості про витрати на отримання доходу в рамках службових, трудових, кооперативних трудових відносин та надомної роботи

Позначка ставиться для службових/трудових/надомних/кооперативних відносин. Для цивільно-правових договорів (злеценя/о дзело) цей пункт не відмічається.

Розділ E. Доходи платника податків, зібрані авансові платежі та внески

Сюди вносять винагороди за трудовими відносинами, злеценя та о дзело, авторські (50% витрат), доходи молоді до 26 років/працюючих пенсіонерів понад ліміт, стажування, допомогу у зв’язку з вагітністю та пологами, інші доходи, а також відповідні аванси PIT і внески (95–97). Заповнюються лише релевантні рядки.

Умова о дзело — рядок 5 (54–57). Умова злеценя зі ставкою — рядки 6–8 (58–69). Авторські — рядок 9 (70–74). Стажування — 10–11 (75–80). Допомога у зв’язку з вагітністю та пологами — 12–14 (81–89). Інші доходи — 15 (90–94). Внески — 95–97 (з розподілом для оподатковуваних і звільнених доходів).

Зверніть увагу на ліміти звільнень (молодь до 26 років, «4+», працюючі пенсіонери, репатріанти): суми понад ліміт стають оподатковуваними і відображаються у відповідних полях.

Розділ F. Інформація про розмір доходів, зазначених у ust.1, art.20 Закону

Заповнюється, якщо платник не утримував аванси (наприклад, деякі типи винагород/нагород). Поля 98–105 — вид і сума доходу.

Розділ G. Інформація про неоподатковувані доходи

Указуються стипендії до неоподатковуваних лімітів, певні пенсії/допомоги з-за кордону, а також суми звільнених доходів (молодь 26-, 4+, працюючі пенсіонери) — у межах лімітів. Поле 121 — щодо додатків PIT-R; поле 122 — внески медичного страхування; поле 123 — профспілкові внески.

Розділи H та I. Підписи

При електронному поданні підпис вручну не потрібен. Паперовий екземпляр для працівника підписується. Розділ I застосовується, якщо заповнювалась частина F.

Як виглядає декларація ПІТ-11 у 2025 році?

За доходи 2024 року використовується бланк версії 29 (актуальний зразок нижче; під час подання онлайн потрібна версія підтягнеться автоматично у вікні сервісу).

Як у Польщі перевірити ПІТ 11 та змінити ПІТ 37 онлайн?

Роботодавець передає дані до податкової до кінця січня, а працівнику — до кінця лютого. Починаючи орієнтовно з 15 лютого, у Twój e-PIT можна переглянути попередню декларацію на основі отриманих PIT-11 і за потреби її скоригувати.

Зверніть увагу

У перші дні відкриття кампанії сервіс може працювати повільно через навантаження. Якщо не вдається увійти або не бачите документів — спробуйте пізніше та/або зверніться до роботодавця.

PIT — прибутковий податок. На підставі PIT-11 формується PIT-37. Якщо ви нічого не змінюєте, декларація вважається поданою автоматично в останній день кампанії.

Навіщо потрібно перевіряти PIT 11?

1. Можливі технічні або людські помилки у сумах/кодах.
2. Пільги/звільнення могли не бути застосовані — їх можна додати у PIT-37.

Якщо все правильно, додаткових дій не потрібно — декларація відправиться автоматично у фінальний день кампанії.

Як перевірити свої дані у Twoj e-PIT?

З 2021 року авторизація відбувається через загальний портал urzadskarbowy.gov.pl (e-Urząd Skarbowy): ePUAP/Profil Zaufany, інтернет-банкінг, mObywatel або вхід за PESEL із сумами доходів.

Крок 1. Авторизація

Увійдіть одним із способів. Для входу за PESEL можуть знадобитися суми доходів минулих періодів.

Крок 2. Перехід у Twoj e-PIT

Після входу натисніть іконку Twoj e-PIT. Повторна авторизація не потрібна.

Крок 3. Вибір декларації

Перейдіть на вкладку Dokumenty źródłowe. Якщо протягом року було кілька роботодавців — має бути кілька PIT-11. PIT-37 може бути один (консолідує всі дані).

Крок 4. Перегляд декларації

Відкрийте потрібний PIT-11 у PDF, звірте суми. За потреби відкоригуйте PIT-37 (пільги, відрахування, спільне подання тощо) і відправте онлайн.

Дані мають бути доступні вже у лютому, оскільки роботодавець передає їх до податкової до кінця січня.

Як виправити PIT-37 у Twoj e-PIT?

Нижче подані офіційні матеріали з покроковими інструкціями (використовуйте їх під час корекції):

Покрокова інструкція з PIT-37:

Інструкція по роботі з Twоj e-PIT:

Відео-інструкція з розрахунку PIT:

Строк подання річних декларацій зазвичай триває до кінця квітня (якщо останній день — вихідний, переноситься на перший робочий день травня). За відсутності ручних змін PIT-37 буде подано автоматично у фінальний день періоду.

Як переконатись, що декларацію відправлено до податкової?

Після успішної відправки онлайн формується підтвердження UPO (Urzędowe Poświadczenie Odbioru) зі статусом 200. Якщо не змінювали декларацію — вона подається автоматично в останній день кампанії (без окремої дії з вашого боку).

Які статуси існують і що вони означають?

200 — прийнято; 401 — помилка перевірки; 411 — дублювання; 412 — помилка підпису/ідентифікації; 414 — невірні ідентифікаційні дані/суми. У разі помилок виправте та подайте повторно.

Що робити, якщо UPO не надходить?

Перевірте статус у особистому кабінеті на порталі Twoj e-PIT . Якщо подавали через сторонній софт і не бачите статус — зверніться до податкової по копію UPO.

Що робити, якщо роботодавець у Польщі не надав ПІТ 11?

Обов’язок надати PIT-11 працівнику до кінця лютого лежить на роботодавці. Водночас обов’язок подати річну декларацію лежить на працівнику. Дійте за алгоритмом нижче.

Вступні дані

Платник подає PIT-11 у податкову до кінця січня та передає працівнику до кінця лютого. Надалі працівник перевіряє PIT-37 у Twój e-PIT і, за потреби, коригує. Нерезидентам може застосовуватись форма IFT (у цій статті не розглядається).

Можливі причини неподання ПІТ 11

Затримка поштою, технічні збої, запізнення, помилка/забудькуватість або проблеми зі сплатою податків роботодавцем. Від причини залежить подальший крок.

Спосіб 1. Зачекати

Якщо документ відправлено поштою наприкінці лютого, доставка може тривати до 1–2 тижнів. Паралельно перевіряйте Twój e-PIT — там дані з’являються раніше.

Спосіб 2. Перевірка Twoj e-PIT

Якщо PIT-11 доступний у кабінеті, обов’язок перед державою виконано, навіть якщо паперовий екземпляр ще не отримано. За потреби попросіть дублікат у роботодавця.

Спосіб 3. Переговори з роботодавцем щодо невидачі ПІТ 11

Зв’яжіться з бухгалтерією/HR. Якщо не допомагає — надішліть рекомендований лист-нагадування з повідомленням про вручення.

Спосіб 4. Подання розрахункової декларації PIT-37

Подайте PIT-37 з розрахунковими сумами на підставі фактичних виплат, додавши пояснення про відсутність PIT-11. Після отримання даних від роботодавця подайте корекцію.

Спосіб 5. Повідомлення у податкову про відсутність ПІТ 11

Ненадання PIT-11 — порушення з боку роботодавця і може тягнути штраф. Повідомлення до податкової часто пришвидшує вирішення питання.

Спосіб 6. Довідка про відсутність податкової заборгованості

Замовте довідку у податковій (можна електронно). У ній будуть відображені аванси ПДФО — цього достатньо, щоб подати розрахунковий PIT-37 вчасно.

Спосіб 7. Трудова інспекція та поліція

Якщо з’ясується, що податки з вашої винагороди не сплачувались, аби уникнути відповідальності — сплатіть належне самостійно та зверніться до PIP/поліції щодо дій роботодавця (для умов о працю це найрезультативніше; для цивільних договорів також можливо).

Висновок

ПІТ-11 — базовий документ для річного розрахунку. Платник подає його до податкової до кінця січня і передає працівнику до кінця лютого. Ваша задача — перевірити дані у Twój e-PIT, за потреби внести зміни й переконатися у відправленні. Якщо PIT-11 не надано — дійте за алгоритмом вище, щоб уникнути штрафів і затримок.